Mano de Obra Ejercicios en Clase

Salario mínimo mensual 2024
$ 1,300,000.00
Salario integral
Se le denomina integral porque, en efecto, integra en un solo concepto la remuneración y las prestaciones, bene
El salario integral está conformado por un factor salarial (mínimo 10 smmlv) y un factor prestacional (mínimo 30
Salario mínimo 2024

$ 1,300,000.00
Salario en especie
El salario puede consistir en la entrega de una determinada suma de dinero o también estar conformada por una
Monto del salario devengado

Un (1) smmlv
Mayor de un (1) smmlv
Salario variable
Es salario variable, como su nombre lo indica, es aquel que varía dependiendo de criterios pactados en el contrat
Recargos y horas extra
Además de la remuneración fija que percibe el trabajador pueden causarse determinados pagos adicionales por
Recargos: son los valores reconocidos al trabajador que labora en jornada nocturna (desde las 9:00 p. m. hasta la
Horas extra: son aquellas que se deben reconocer al trabajador cuando exceda la jornada máxima legal o la jorna
Estos pagos que se denominan horas extra o trabajo suplementario y recargos nocturnos, dominicales o festivos,
Concepto
Recargo nocturno
Recargo dominical o festivo
Hora extra diurna
Hora extra nocturna
Hora extra dominical o festiva
Hora extra nocturna dominical o festiva
Recargo nocturno en dominical o festivo
De igual manera, existen otros pagos que constituyen salario como primas, sobresueldos, bonificaciones habitu
Auxilio de Transporte
La Ley 15 de 1959 consagra el auxilio de transporte como una prestación a cargo de los empleadores a favor de l
Para los trabajadores que desarrollen sus labores en la modalidad de trabajo en casa, el empleador deberá recon
Mediante el Decreto 2293 del 29 de diciembre de 2023, la suma del auxilio de transporte que regirá a partir del 1
Auxilio de transporte 2024
Aportes al sistema de seguridad social
Entre las principales obligaciones del empleador se encuentra la de realizar aportes al sistema general de segurid
El IBC es el monto del salario con el cual se determina el valor de los aportes al sistema de seguridad social. El IBC
Salud
El aporte a salud corresponde al 12,5 % del IBC. De este porcentaje corresponde pagar al empleador un 8,5 % y a
Pensión
El aporte a pensión corresponde al 16 % del IBC. De este porcentaje corresponde pagar al empleador un 12 % y a
Es importante tener en cuenta el aporte al fondo de solidaridad pensional –FSP–.
La ley laboral establece que todo trabajador que perciba mensualmente más de cuatro (4) smmlv deberá destina
El artículo 27 de la Ley 100 de 1993 señala los porcentajes que deben aportar dichos trabajadores, dependiendo
Salario
Entre 4 y 16 smmlv
Entre 16 y 17 smmlv
Entre 17 y 18 smmlv
Entre 18 y 19 smmlv
Entre 19 y 20 smmlv
Igual o superior a 20 smmlv
Riesgos Laborales
El sistema general de riesgos laborales busca prevenir y atender los accidentes de trabajo y enfermedades labora
Respecto del aporte, este se encuentra únicamente a cargo del empleador, de manera que por aportes a la ARL n
Para determinar el porcentaje del aporte y el valor de la cotización debe usarse como guía la siguiente tabla:
Nivel de Riesgo
I
II
III
IV
V
La afiliación y pago de aportes a este sistema es obligatorio, so pena de que el empleador deba responder por el

Aporte
Salud
Pensión
Riesgos laborales
Nota: los empleadores que cumplan con los requisitos del artículo 114-1 del Estatuto Tributario –ET– estarán exo
Prestaciones sociales
Las prestaciones sociales son los pagos adicionales, aparte del salario, que el trabajador recibe mensual o anualm
Prima de servicios
La prima de servicios es una prestación social otorgada por el empleador al trabajador como una compensación,
Primer período: comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio (último plazo de pago).
Segundo período: comprendido entre el 1 de julio y el 30 de diciembre (plazo de pago 20 de diciembre).
El salario base para calcular la prima de servicios es el promedio de lo devengado en los seis (6) meses anteriores
Prima de Servicios = Salario + Auxilio de transporte x número de días laborados / 360
Cesantías
Las cesantías son una prestación social regulada por el artículo 249 del CST y tienen como finalidad otorgar un au
Las cesantías deben ser liquidadas anualmente con base en el IBC en el período comprendido entre el 1 de enero
Si el contrato de trabajo termina antes de esta última fecha y el empleador no ha realizado la consignación, debe
Cesantías = Salario mensual + auxilio de transporte x días trabajados /360
Intereses a las cesantías
Los intereses a las cesantías corresponden al 12 % anual –o proporcional– sobre los saldos que tenga el trabajado
La fórmula de liquidación de los intereses a las cesantías es la siguiente:
Intereses de cesantías = Valor de las cesantías × días trabajados × 12 % (año) / 360
Nota: el artículo 7 de la Ley 1 de 1963 establece que el valor del auxilio de transporte debe ser incluido para la liq
Contribuciones parafiscales
Los parafiscales son contribuciones obligatorias por parte de los empleadores a las cajas de compensación famili
Concepto
CCF
ICBF
Sena
Total
Exoneraciones contribuciones parafiscales
Exoneraciones a aportes a seguridad social
Tipo de aporte
Aportes a salud
Aportes a riesgos laborales
Aportes a Pensión
Exoneraciones a aportes parafiscales
Tipo de aporte
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes a cajas de compensación
*Nota. Las entidades públicas de educación superior no están obligadas a realizar aportes al Sena.
Empleadores exonerados de aportes.
Los contribuyentes o empleadores exonerados de aportes, son los señalados en el inciso primero del artículo 114
«Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), de
Si la empresa tiene trabajadores con salarios iguales o superiores a 10 mínimos, debe pagar aportes plenos.
Vacaciones
Las vacaciones son el derecho que tiene todo trabajador dependiente a disfrutar de un tiempo de descanso remu
El artículo 192 del CST establece que las vacaciones deben ser remuneradas con el salario ordinario que devengu
Porcentaje provisión 4,17%
Vacaciones = Salario x número de días trabajados / 720
Dotación
Otra obligación que debe tener en cuenta el empleador que contrate a un trabajador con el salario mínimo es la
En efecto, el empleador tiene la obligación de suministrar a sus trabajadores un vestido de trabajo y un par de za
30 de abril.
31 de agosto.
20 de diciembre.
Este concepto es obligatorio siempre y cuando la remuneración del trabajador no supere los dos (2) smmlv y hay
Licencias laborales
Las licencias laborales son permisos otorgados al trabajador por el empleador para ausentarse de la empresa y su
Licencias reglamentarias: son aquellas reguladas por la ley, no negociables y de obligatorio otorgamiento cuando
Licencias no reglamentarias: son las que dependen de la voluntad y mera liberalidad del empleador –siempre qu
En la siguiente tabla te contamos cuáles son las licencias reglamentarias que debe otorgar el empleador de form
Tipo de Licencia
Maternidad
Paternidad
Sindical
Luto
Para sepultura de compañero de trabajo
Grave calamidad doméstica
Actividades electorales
Permiso para citas médicas
No remunerada
Incapacidades
Durante la relación laboral pueden presentarse circunstancias que afecten la salud y la integridad del trabajador,
Incapacidad de origen común
Esta debe ser asumida, según su tiempo de duración, por diferentes actores del sistema de seguridad social y en
Tiempo de la incapacidad
Días 1 y 2
Días 3 al 90
Día 91 hasta el 180
Día 181 hasta el 540
Día 541 en adelante
Incapacidad de origen laboral
Una incapacidad de origen laboral es aquella que se presenta a causa de una enfermedad o accidente derivados
Salario mínimo diario 2024
$ 43,333.33
n efecto, integra en un solo concepto la remuneración y las prestaciones, beneficios, recargos, entre otros, exceptuando las vacaciones.
o por un factor salarial (mínimo 10 smmlv) y un factor prestacional (mínimo 30 % factor salarial).
Factor Salarial (mínimo 10 smmlv)

$ 13,000,000.00
rega de una determinada suma de dinero o también estar conformada por una parte en dinero y por otra –nunca mayoritaria– de ciertos b
Porcentaje máximo permitido de salario en especie

30%
50%
re lo indica, es aquel que varía dependiendo de criterios pactados en el contrato de trabajo como, por ejemplo, el rendimiento, el cumplim
ue percibe el trabajador pueden causarse determinados pagos adicionales por la prestación del servicio por fuera de la jornada laboral, en
dos al trabajador que labora en jornada nocturna (desde las 9:00 p. m. hasta las 6:00 a. m.) o en días que por lo general no son laborales c
eben reconocer al trabajador cuando exceda la jornada máxima legal o la jornada pactada en el contrato de trabajo
ras extra o trabajo suplementario y recargos nocturnos, dominicales o festivos, constituyen salario y deben calcularse con base en los sigu
Porcentaje
35%
75%
25%
75%
100%
150%
110%
gos que constituyen salario como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, porcentajes sobre ventas o comisiones, entre otros,
lio de transporte como una prestación a cargo de los empleadores a favor de los trabajadores que devenguen hasta dos (2) salarios mínim
len sus labores en la modalidad de trabajo en casa, el empleador deberá reconocer el valor del auxilio de transporte como auxilio de cone
de diciembre de 2023, la suma del auxilio de transporte que regirá a partir del 1 de enero de 2024 será de $162.000.
$ 162,000.00
del empleador se encuentra la de realizar aportes al sistema general de seguridad social. Estas comprenden los aportes a salud, pensión y r
el cual se determina el valor de los aportes al sistema de seguridad social. El IBC es el salario básico más todos los otros pagos que perciba
2,5 % del IBC. De este porcentaje corresponde pagar al empleador un 8,5 % y al trabajador un 4 %.
l 16 % del IBC. De este porcentaje corresponde pagar al empleador un 12 % y al trabajador un 4 %.
porte al fondo de solidaridad pensional –FSP–.
rabajador que perciba mensualmente más de cuatro (4) smmlv deberá destinar al FSP un aporte del 1 % al 2 %, dependiendo del número
3 señala los porcentajes que deben aportar dichos trabajadores, dependiendo del monto de su salario mensual:
Porcentaje
1%
1.20%
1.40%
1.60%
1.80%
2.00%
ales busca prevenir y atender los accidentes de trabajo y enfermedades laborales a través de diferentes prestaciones asistenciales y econó
entra únicamente a cargo del empleador, de manera que por aportes a la ARL no se debe realizar ningún descuento al trabajador.
aporte y el valor de la cotización debe usarse como guía la siguiente tabla:
% de cotización
0.522%
1.044%
2.436%
4.350%
6.960%
ste sistema es obligatorio, so pena de que el empleador deba responder por el pago de todos los gastos médicos y las respectivas indemni

Porcentaje total
12.50%
16%
0,522% (nivel de riesgo)
an con los requisitos del artículo 114-1 del Estatuto Tributario –ET– estarán exonerados del pago de salud, Sena e ICBF por los trabajadores
agos adicionales, aparte del salario, que el trabajador recibe mensual o anualmente. Son obligatorias por parte del empleador y tienen com
ación social otorgada por el empleador al trabajador como una compensación, dados los beneficios que genera en la prestación del servici
e el 1 de enero y el 30 de junio (último plazo de pago).
ntre el 1 de julio y el 30 de diciembre (plazo de pago 20 de diciembre).
ma de servicios es el promedio de lo devengado en los seis (6) meses anteriores a su causación y su liquidación debe realizarse por semestr
io de transporte x número de días laborados / 360
ocial regulada por el artículo 249 del CST y tienen como finalidad otorgar un auxilio al trabajador en períodos de desempleo, aunque tamb
anualmente con base en el IBC en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año. Una vez liquidadas debe
ntes de esta última fecha y el empleador no ha realizado la consignación, debe pagar el valor de las cesantías directamente al trabajador.
lio de transporte x días trabajados /360
ponden al 12 % anual –o proporcional– sobre los saldos que tenga el trabajador por concepto de cesantías y el empleador debe pagarlos a
tereses a las cesantías es la siguiente:
as cesantías × días trabajados × 12 % (año) / 360
963 establece que el valor del auxilio de transporte debe ser incluido para la liquidación de las prestaciones sociales.
s obligatorias por parte de los empleadores a las cajas de compensación familiar –CCF–, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICB
Porcentaje
4%
3%
2%
9%
Exoneración
SI
No
No
Exoneración
SI
SI
No
ducación superior no están obligadas a realizar aportes al Sena.
exonerados de aportes, son los señalados en el inciso primero del artículo 114-1 del estatuto tributario:
os aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las coti
on salarios iguales o superiores a 10 mínimos, debe pagar aportes plenos.
tiene todo trabajador dependiente a disfrutar de un tiempo de descanso remunerado equivalente a quince (15) días hábiles tras haber pr
ue las vacaciones deben ser remuneradas con el salario ordinario que devengue el trabajador el día en que comience a disfrutarlas.
días trabajados / 720
cuenta el empleador que contrate a un trabajador con el salario mínimo es la correspondiente al suministro de la dotación, según lo estab
bligación de suministrar a sus trabajadores un vestido de trabajo y un par de zapatos mínimo tres (3) veces cada año, a más tardar en las si
pre y cuando la remuneración del trabajador no supere los dos (2) smmlv y haya prestado servicios al empleador durante más de tres mese
os otorgados al trabajador por el empleador para ausentarse de la empresa y suspender sus actividades laborales por un período de tiemp
ellas reguladas por la ley, no negociables y de obligatorio otorgamiento cuando el trabajador las solicite.
as que dependen de la voluntad y mera liberalidad del empleador –siempre que el trabajador las solicite– y suspenden el contrato de traba
cuáles son las licencias reglamentarias que debe otorgar el empleador de forma obligatoria:
Término
18 semanas
2 semanas
Tiempo requerido
5 días hábiles
Día u hora para asistir al entierro
El tiempo que requiera la calamidad
Ejercer el voto: media jornada laboral
Jurado de votación: 1 día laboral
Tiempo requerido
Tiempo requerido
n presentarse circunstancias que afecten la salud y la integridad del trabajador, como enfermedades o accidentes que, dependiendo de las
empo de duración, por diferentes actores del sistema de seguridad social y en distintos porcentajes (artículo 277 del CST), a saber:
Responsable del pago
Empleador
EPS
EPS
Fondo de pensiones
EPS
es aquella que se presenta a causa de una enfermedad o accidente derivados de las actividades laborales.
prestaciones, beneficios, recargos, entre otros, exceptuando las vacaciones.
acional (mínimo 30 % factor salarial).
Factor prestacional Salario integral

$ 3,900,000.00 $ 16,900,000.00
onformada por una parte en dinero y por otra –nunca mayoritaria– de ciertos bienes, a lo que se le denomina salario en especie (artículo
ctados en el contrato de trabajo como, por ejemplo, el rendimiento, el cumplimiento de metas o la cantidad de trabajo realizado.
gos adicionales por la prestación del servicio por fuera de la jornada laboral, en horarios nocturnos o en días de descanso obligatorio como
s 9:00 p. m. hasta las 6:00 a. m.) o en días que por lo general no son laborales como los domingos y festivos.
xima legal o la jornada pactada en el contrato de trabajo
minicales o festivos, constituyen salario y deben calcularse con base en los siguientes porcentajes:
$1'300.000 / 235 = $5.531 (valor de la hora ordinaria). A partir del 15 de julio del 2024, el tiempo de trabajo se reducirá un
$ 1,935.85
$ 4,148.25
Hora extra diurna (25 %) $6.915
Hora extra nocturna (75 %): $9.681
Hora extra diurna, dominical o festiva (100 %): $11.064.
Hora extra nocturna, dominical o festiva (150 %): $13.830
$ 6,084.10
onificaciones habituales, porcentajes sobre ventas o comisiones, entre otros, conforme al artículo 127 del CST.
eadores a favor de los trabajadores que devenguen hasta dos (2) salarios mínimo.
eador deberá reconocer el valor del auxilio de transporte como auxilio de conectividad digital.
regirá a partir del 1 de enero de 2024 será de $162.000.
a general de seguridad social. Estas comprenden los aportes a salud, pensión y riesgos laborales; obligaciones que se liquidan a partir del in
guridad social. El IBC es el salario básico más todos los otros pagos que perciba el trabajador y que constituyan salario conforme al artículo
pleador un 8,5 % y al trabajador un 4 %.
pleador un 12 % y al trabajador un 4 %.
mmlv deberá destinar al FSP un aporte del 1 % al 2 %, dependiendo del número de salarios mínimos que devengue.
ores, dependiendo del monto de su salario mensual:
nfermedades laborales a través de diferentes prestaciones asistenciales y económicas.

or aportes a la ARL no se debe realizar ningún descuento al trabajador.
siguiente tabla:
Actividades Cotización mínima
Trabajos de oficina, administrativos, sector financiero,
etc. $ 6,055.00
Manufactura: fabricación de tapetes, tejidos, etc. $ 12,110.00
Manufactura: fabricación de agujas, alcohol, etc. $ 28,258.00

Manufactura: fabricación de aceites, vidrios, servicios de
transporte, vigilancia privada. $ 50,460.00
Manejo de asbestos, arenas, construcción, etc. $ 80,736.00
ba responder por el pago de todos los gastos médicos y las respectivas indemnizaciones en el evento en que un trabajador sufra un accide
e seguridad social
Aporte empleador Aporte trabajador
8.50% 4%
12% 4%
0.52% 0
io –ET– estarán exonerados del pago de salud, Sena e ICBF por los trabajadores que devenguen menos de diez (10) smmlv.
e mensual o anualmente. Son obligatorias por parte del empleador y tienen como finalidad principal cubrir necesidades o riesgos ordinario
una compensación, dados los beneficios que genera en la prestación del servicio, y comprende dos períodos de pago (artículo 306 CST):
6) meses anteriores a su causación y su liquidación debe realizarse por semestre laborado o proporcionalmente al tiempo trabajado aplica
alidad otorgar un auxilio al trabajador en períodos de desempleo, aunque también pueden disponerse para la adquisición de vivienda o es
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año. Una vez liquidadas deben ser consignadas en el fondo de cesantías elegido por el tr
consignación, debe pagar el valor de las cesantías directamente al trabajador.

e tenga el trabajador por concepto de cesantías y el empleador debe pagarlos a más tardar el 31 de enero del siguiente año o en la fecha
r incluido para la liquidación de las prestaciones sociales.
ompensación familiar –CCF–, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICBF– y al Servicio Nacional de Aprendizaje –Sena– liquidadas
ero del artículo 114-1 del estatuto tributario:

rendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades
portes plenos.
o de descanso remunerado equivalente a quince (15) días hábiles tras haber prestado sus servicios durante un (1) año.
inario que devengue el trabajador el día en que comience a disfrutarlas.
alario mínimo es la correspondiente al suministro de la dotación, según lo establece el artículo 230 del CST.
abajo y un par de zapatos mínimo tres (3) veces cada año, a más tardar en las siguientes fechas:
dos (2) smmlv y haya prestado servicios al empleador durante más de tres meses.
e de la empresa y suspender sus actividades laborales por un período de tiempo determinado, sin que se configure una causal para la term
orgamiento cuando el trabajador las solicite.
eador –siempre que el trabajador las solicite– y suspenden el contrato de trabajo.
empleador de forma obligatoria:

dad del trabajador, como enfermedades o accidentes que, dependiendo de las condiciones en que ocurrieron o se generen, pueden tene
guridad social y en distintos porcentajes (artículo 277 del CST), a saber:
Porcentaje de
Responsable del trámite de la incapacidad pago del
salario
Empleador 66.67%
Empleador 66.67%
Empleador 50%
Trabajador 50%
Empleador 50%
ccidente derivados de las actividades laborales.

omina salario en especie (artículo 129 del CST).
dad de trabajo realizado.
días de descanso obligatorio como los domingos y festivos.
tiempo de trabajo se reducirá una hora más, por lo que la jornada laboral pasará a 46 hora. Con este cambio, las horas de trabajo al mes
ones que se liquidan a partir del ingreso base de cotización –IBC–
tuyan salario conforme al artículo 127 del CST.

que un trabajador sufra un accidente de origen laboral.
de diez (10) smmlv.
rir necesidades o riesgos ordinarios del trabajador. Las prestaciones sociales comprenden la prima de servicios, las cesantías y los interese
dos de pago (artículo 306 CST):
lmente al tiempo trabajado aplicando la siguiente fórmula:
ara la adquisición de vivienda o estudios de educación superior.
ndo de cesantías elegido por el trabajador a más tardar el 14 de febrero del año siguiente.
ro del siguiente año o en la fecha del retiro del trabajador.
de Aprendizaje –Sena– liquidadas con base en los elementos que constituyen salario aplicando los siguientes porcentajes:
tributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementa
nte un (1) año.
e configure una causal para la terminación del contrato de trabajo. Existen dos tipos de licencias de trabajo:
rieron o se generen, pueden tener un origen común o laboral.
bio, las horas de trabajo al mes pasarían a ser 230 y el valor de la hora ordinaria sería de $5.652.
icios, las cesantías y los intereses a las cesantías.
es porcentajes:
o sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (1
considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.»
Liquidación de nómina en 2024
(Fecha de actualización: enero 30 de 2024)
Datos iniciales requeridos
Valor del smmlv en 2024
Valor del auxilio de transporte en 2024
¿El empleador está exonerado del pago de Sena, ICBF y sistema de seguridad en salud conforme a lo ex
Datos para liquidar el salario
Ingrese el valor del salario básico del trabajador
Número de días laborados en el mes
Pagos salariales
Salario por los días ordinarios laborados
Horas extra
Recargos
Comisiones
Bonificaciones salariales
Viáticos permanentes
Otros pagos que constituyen salario
Subtotal de pagos salariales
Pagos que no constituyen salario
Auxilio de transporte
Bonificaciones ocasionales y por mera liberalidad
Primas, beneficios o auxilios extralegales
Viáticos (medios de transporte o gastos de representación)
Otros pagos que no constituyen salario
Subtotal de pagos que no constituyen salario
Total devengado por el trabajador
Deducciones y valores asumidos por el empleador

IBC
Pagos salariales
Pagos no salariales
Excedente de pagos que no constituyen salario y hacen parte del IBC (artículo 30 de la Ley 1393 de 2010
Total IBC
Seguridad social
Salud
Pensión
Aportes al fondo de solidaridad
Riesgos laborales
Total
Otros valores para deducir (préstamos a empleados, libranza, etc.).

Retención en la fuente
Total deducciones y valores asumidos por cada parte
Parafiscales
Caja de compensación
ICBF
Sena
Subtotal de parafiscales
Prestaciones sociales (provisión mensual)
Prima de servicios
Cesantías
Intereses a las cesantías
Subtotal de prestaciones sociales
Vacaciones (provisión mensual)
Valores asumidos por el empleador
Devengado por el empleado
Deducciones para el empleado
Neto por pagar al empleado

$ 1,300,000
$ 162,000
No
$ 5,351,000
30
Empleador Trabajador
$ 5,351,000 Para efectosNA
de liquidar la seguridad social, se
considera que los meses son de 30 días. Es decir, los
$ 514,000 meses de 28,NA29 o 31 días se liquidan como si fueran
de 30 días.
$ 352,000 NA
$ 2,550,000 NA
$ - NA
$ - NA
$ - NA
$ 8,767,000 NA
$ - NA
$ - NA
$ 1,200,000 NA
$ - NA
$ - NA
$ 1,200,000 NA
$ 9,967,000 NA
$ 8,767,000 NA
$ 1,200,000 NA
$ - NA
$ 8,767,000 NA
$ 745,195 $ 350,680
$ 1,052,040 $ 350,680
NA $ 87,670
Seleccione el nivel de riesgo de
I
la actividad contratada.
$ 45,764 NA
$ 1,842,999 $ 789,030
NA $ 2,000,000
NA $ 333,000
$ 1,842,999 $ 3,122,030
Para calcular el valor de la retención en la fuente que debe
realizárse al empleado se requiere una revisión de diferent
Empleador Trabajador lineamientos expuestos en la normativa fiscal.
$ 350,680 NA
$ 263,010 NA
$ 175,340 NA
$ 789,030 NA
$ 730,583 NA
$ 730,583 NA
$ 87,670 NA
$ 1,548,837 NA
$ 329,208 NA
$ 14,477,074
$ 9,967,000
$ 3,122,030
$ 6,844,970
nción en la fuente que debe
ere una revisión de diferentes
ormativa fiscal.
Contabilización de nómin
(Fecha de actualización: enero 30 de
Empresa: El ejemplo S.
NIT: 999.000.000-1
Así procede la contabilización de la nómina, los aportes al sistema de seguridad social y

vacaciones:
Área o departamento:
Fecha inicial de la liquidación:
Fecha final de la liquidación:
Cuenta nómina
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Cuenta parafiscales
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Cuenta prestaciones sociales
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Gasto -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pago de los aportes a seguridad social
Cada mes el empleador contabiliza el gasto por los aportes a seguridad social que le corr
correspondientes al empleado que debe deducir de lo devengado.
Cuando se pagan los aportes a la EPS, al fondo de pensiones o a la administradora de riesgo

pagar" contra la cuenta de "efectivo y equivalentes", así:
Cuenta
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Activo -
Activo -
Activo -
Sumas iguales
Pago de los aportes a parafiscales
El empleador debe contabilizar los gasto por aportes parafiscales (caja de compensación f
empleados contra un pasivo por aportes parafiscales por pagar. Posteriormente, al pagar los
de aportes parafiscales por pagar" contra un crédito a la cuenta de "efectivo y equivalentes" co
Cuenta
Pasivo -
Pasivo -
Pasivo -
Activo -
Activo -
Activo -
Sumas iguales
Pago anual de las prestaciones sociales y las vacaciones
Las prestaciones sociales corresponden a las cesantías, intereses a las cesantías y prima de
diferentes épocas del año, pero deben causarse en cada nómina según surja el derecho del tr
Las vacaciones, por su parte, son un derecho del trabajador de recibir 15 días de descanso r
cada nómina según surja el derecho del trabajador a recibirlas.
El empleador debe consignar las cesantías al fondo escogido por el trabajador a más tarda
pagarlas directamente al trabajador en caso de que el contrato de trabajo finalice antes de esa
Cuenta
Pasivo -
Activo -
Los intereses a las cesantías se pagan al trabajador a más tardar el 31 de enero del año sigu
trabajo si se produce el despido o renuncia del trabajador antes de esa fecha. El registro conta
Cuenta
Pasivo -
Activo -
La prima de servicios se paga en dos cuotas semestrales durante el año (la primera el 30 de j
fecha de liquidación del contrato de trabajo si se produce el despido o renuncia del trabajador
Cuenta
Pasivo -
Activo -
Las vacaciones se pagan al trabajador en el momento en que este sale a disfrutarlas, o en la f

pendientes por disfrutar. El registro contable es el siguiente:
Cuenta
Pasivo -
Activo -
Contabilización de nómina en 2024
(Fecha de actualización: enero 30 de 2024)
Empresa: El ejemplo S. A. S
NIT: 999.000.000-1
Así procede la contabilización de la nómina, los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales, y las
vacaciones:
Área o departamento:
Fecha inicial de la liquidación:
Fecha final de la liquidación:
Cuenta nómina
salarios
horas extra
recargos dominales o festivos
comisiones que constituyen salario
bonificaciones salariales
viáticos permanentes
otros pagos salariales
auxilio de transporte
bonificaciones ocasionales y por mera liberalidad que no constituyen salario
primas, beneficios o auxilios extralegales que no constituyen salario
viáticos (medios de transporte o gastos de representación) que no contituyen salario

otros pagos no salariales
aportes a salud
aportes a pensión
aportes a riesgos laborales
aportes a salud por pagar (aporte del empleador)
aportes a salud por pagar (deducciones al empleado)
aportes a pensión por pagar (aporte del empleador)
aportes a pensión por pagar (deducciones al empleado)
aportes a riesgos laborales por pagar (aporte del empleador)
aportes a fondo de solidaridad pensional (deducciones al empleado)
deducciones al empleado por préstamos a empleados, libranza, etc.
retención en la fuente
salarios por pagar
Sumas iguales
Cuenta parafiscales
aportes a caja de compensación
ICBF
Sena
aportes a caja de compensación por pagar
ICBF por pagar

Sena por pagar
Sumas iguales
Cuenta prestaciones sociales
prestaciones sociales - prima de servicios
prestaciones sociales - cesantías
prestaciones sociales - intereses a las cesantías
vacaciones
vacaciones
Sumas iguales
Pago de los aportes a seguridad social
Cada mes el empleador contabiliza el gasto por los aportes a seguridad social que le corresponde contra un
correspondientes al empleado que debe deducir de lo devengado.
Cuando se pagan los aportes a la EPS, al fondo de pensiones o a la administradora de riesgos profesionales se d
pagar" contra la cuenta de "efectivo y equivalentes", así:
Cuenta
aportes a salud por pagar (aporte del empleador)
aportes a salud por pagar (deducciones al empleado)
aportes a pensión por pagar (aporte del empleador)
aportes a pensión por pagar (deducciones al empleado)
aportes a riesgos laborales por pagar (aporte del empleador)
aportes a fondo de solidaridad pensional (deducciones al empleado)
efectivo y equivalentes - bancos (salud)
efectivo y equivalentes - bancos (pensión)
efectivo y equivalentes - bancos (ARL)
Sumas iguales
Pago de los aportes a parafiscales
El empleador debe contabilizar los gasto por aportes parafiscales (caja de compensación familiar, Sena e ICB
empleados contra un pasivo por aportes parafiscales por pagar. Posteriormente, al pagar los aportes a las entidad
de aportes parafiscales por pagar" contra un crédito a la cuenta de "efectivo y equivalentes" correspondiente:
Cuenta
aportes a caja de compensación por pagar
ICBF por pagar
Sena por pagar
efectivo y equivalentes - bancos (caja de compensación familiar)

efectivo y equivalentes - bancos (ICBF)
efectivo y equivalentes - bancos (Sena)
Sumas iguales
Pago anual de las prestaciones sociales y las vacaciones
Las prestaciones sociales corresponden a las cesantías, intereses a las cesantías y prima de servicios. Estos son
diferentes épocas del año, pero deben causarse en cada nómina según surja el derecho del trabajador a recibirlas.
Las vacaciones, por su parte, son un derecho del trabajador de recibir 15 días de descanso remunerados por cad
cada nómina según surja el derecho del trabajador a recibirlas.
El empleador debe consignar las cesantías al fondo escogido por el trabajador a más tardar el 14 de febrero d
pagarlas directamente al trabajador en caso de que el contrato de trabajo finalice antes de esa fecha. La contabiliza
Cuenta
efectivo y equivalentes - bancos
Los intereses a las cesantías se pagan al trabajador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al cual se caus
trabajo si se produce el despido o renuncia del trabajador antes de esa fecha. El registro contable es el siguiente:
Cuenta

La prima de servicios se paga en dos cuotas semestrales durante el año (la primera el 30 de junio y la segunda du
fecha de liquidación del contrato de trabajo si se produce el despido o renuncia del trabajador antes de esa fecha. E
Cuenta
Las vacaciones se pagan al trabajador en el momento en que este sale a disfrutarlas, o en la fecha de liquidación d
pendientes por disfrutar. El registro contable es el siguiente:
Cuenta
vacaciones

en 2024
4)
afiscales, y las provisiones de las prestaciones sociales y las
Contabilidad
1/1/2024
1/31/2024
Débito Crédito
$ 5,351,000
$ 514,000
$ 352,000
$ 2,550,000
$0
$0
$0
$0
$0
$ 1,200,000
$0
$0
$0
$ 1,052,040
$ 45,764
$0
$ 350,680
$ 1,052,040
$ 350,680
$ 45,764
$ 87,670
$ 2,000,000
$ 333,000
$ 6,844,970
0
$ 11,064,804 $ 11,064,804
Débito Crédito
$ 350,680
$ 263,010
$ 175,340
$ 350,680
$ 263,010
$ 175,340
$ 789,030 $ 789,030
Débito Crédito
$ 730,583
$ 730,583
$ 87,670
$ 329,208
$ 730,583
$ 730,583
$ 87,670
$ 329,208
$ 1,878,045 $ 1,878,045
onde contra un pasivo por el valor de dichos aportes más los
ofesionales se debe debitar el valor del "pasivo por aportes por
Débito Crédito
$0
$ 350,680
$ 1,052,040
$ 350,680
$ 45,764
$ 87,670
$ 350,680
$ 1,490,390
$ 45,764
$ 1,886,834 $ 1,886,834
ar, Sena e ICBF) en el momento de liquidar la nómina a sus

tes a las entidades correspondientes se debe debitar el "pasivo
pondiente:
Débito Crédito
$ 350,680
$ 263,010
$ 175,340
$ 350,680
$ 263,010
$ 175,340
$ 789,030 $ 789,030
vicios. Estos son pagos adicionales que el trabajador recibe en

ador a recibirlas.
nerados por cada año de servicio. También deben causarse en
14 de febrero del año siguiente en el cual se causan o debe

ha. La contabilización es la siguiente:
Débito Crédito
$ 8,767,000 Este es un valor supuesto.
$ 8,767,000
e al cual se causan, o en la fecha de liquidación del contrato de

es el siguiente:
Débito Crédito
Este es un valor supuesto.
$ 1,052,040
$ 1,052,040
y la segunda durante los primeros 20 días de diciembre) o en la
s de esa fecha. El registro contable es el siguiente:
Débito Crédito
$ 4,383,500
$ 4,383,500
a de liquidación del contrato de trabajo si el trabajador tiene días
Débito Crédito
$ 3,950,500
$ 3,950,500
n valor supuesto.
valor supuesto.
uesto.
supuesto.
44
Una vez distribuido el total devengado en sus componentes (mano de obra directa e indirecta) se aplica el porcen
Conocido el valor bruto de la nómina y diferenciada la nómina de producción, se procede a registrar su valor. Par
Nómina de Adminitración $ 5,700,000
Nómina de Ventas $ 14,500,000
Nómina de Producción $ 27,600,000
Total devengado
Menos deducciones
Retención en la fuente $ 5,833,425
Retención y aportes de nómina $ 4,560,000
Aportes a Salud y Pensión $ 3,824,000
Embargos judiciales $ 104,000
Sindicatos $ 110,000
Cooperativas $ 205,000
Fondos $ 317,000
Neto a pagar
Código Cuenta
5105 Gasto operacional personal administración
5205 Gasto operacional personal ventas
7 Nómina de fábrica
2365 Retención en la fuente por pagar
2370 Retención y aportes de nómina
2505 Salario por pagar
Código Cuenta
1110 Bancos
Para continuar con los datos relacionados con la contabilización de la liquidación y pago de la nómina, suponga q
Mano de obra directa $18.500.000

Mano de obra indirecta $9.100.000
La contabilización de la distribución de la nómina se efectúa en forma similar a la de las materias primas.

La cuenta productos en proceso se debita por el valor de los suel-dos, jornales y prestaciones sociales de los trab
Con relación al costo de la mano de obra indirecta, este se debita a la cuenta costos indirectos reales por el valor
El asiento para contabilizar la distribución de la mano de obra en su componente de costo directo y costo indirec
Código Cuenta
1410 Productos en proceso
73 CIF
7 Nómina de Fábrica
El débito por $18.500.000 a la cuenta productos en proceso comprende los salarios de los trabajadores directos,
Prestaciones sociales mano de obra directa
Código Cuenta
73 CIF
2610 Cesantías
2610 Intereses sobre Cesantías
2610 Prima de Servicios
2610 Vacaciones
2370 Aportes a EPS
2380 Aportes a Pensión
2370 Aportes a Arl
2370 Aportes a CCF
Razón Social Hoja de Costos

Cantidad Orden de trabajo No.
Costo Materiales Directos Costo Mano de Obra Directa
Concepto Valor Concepto Valor
Salario $ 18,500,000.00
Prestaciones Sociales $ 7,191,616
irecta e indirecta) se aplica el porcentaje de carga prestacional para determinar las prestaciones sociales respectivas y así, el costo de la m
, se procede a registrar su valor. Para una mejor comprensión del registro contable se supone la siguiente información proporcionada por
Retención en la fuente laboral
$ 47,800,000
$ 10,393,425
$ 37,406,575
Débito Crédito
$ 5,700,000
$ 14,500,000
$ 27,600,000
$ 5,833,425
$ 4,560,000
$ 58,193,425
Débito Crédito
$ 58,193,425
$ 58,193,425
ción y pago de la nómina, suponga que la distribución de la nómina de producción por $27.600.000 se efectuó de la siguiente manera:
27600000 9100000
a la de las materias primas.

es y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso de producción.
costos indirectos reales por el valor de los sueldos, jorna-les y prestaciones sociales de los trabajadores indirectamente vinculados al proc
ente de costo directo y costo indirecto es el siguiente:
Débito Crédito
$ 18,500,000.00
$ 9,100,000.00
$ 27,600,000.00
alarios de los trabajadores directos, pero excluye los recargos por horas extras diurnas y nocturnas, tiempo improductivo y labores improd
Débito Crédito
$ 7,191,616
$ 3,537,498
$ 2,299,080
$ 275,890
$ 2,299,080
$ 1,150,920
$ -
$ 3,312,000
$ 288,144
$ 1,104,000
Hoja de Costos
Costos indirectos
Concepto Valor
Mano de obra indirecta $ 9,100,000
Prestaciones mano de obra indirecta $ 3,537,498
ctivas y así, el costo de la mano de obra directa y de la mano de obra indirecta por este concepto.
mación proporcionada por nómina:

UVT $ 47,065 Retención en la fuente laboral
Nómina de Adminitración 5700000 121 5 $ 233,477 Rangos en UVT - Retención en la
Nómina de Ventas 14500000 308 44 $ 2,083,270 Tarifa Marginal
Nómina de Producción 27600000 586 75 $ 3,516,678 Impuesto
De.
>0
>95
>150
>360
>640
>945
>2300
.
de la siguiente manera:
tamente vinculados al proceso productivo.
roductivo y labores improductivas que ellos devengan.

angos en UVT - Retención en la fuente laboral
arifa Marginal
Hasta
95 0% 0
150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
En adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT)*39% más 770 UVT
más 162 UVT
más 268 UVT
más 770 UVT
Empleado Cargo Sueldos Aux. Transporte
Alirio Chaparro Operario de corte $ 1,550,000 $ 162,000

Pedro Castro Operario de Soldadura $ 1,750,000 $ 162,000
TOTALES $ 3,300,000 $ 324,000
Prestaciones
Seguridad Social Integral Parafiscales
sociales
Alirio Chaparro $ 254,448 $ 78,028 $ 373,093
Pedro Castro $ 289,563 $ 88,796 $ 420,633
Jornada con
J.Diurna
recargo nocturno
OP001 72 57
Alirio Chaparro
OP002 55 33
OP001 85 65
Pedro Castro
OP002 40 26
Construcción de la Tasa Alirio C

Composición del Devengo Alirio Chaparro
Sueldos Aux. Transporte Recargo Nocturno
$ 1,550,000 $ 162,000 $ 207,766
Tasa Sueldos Tasa Auxilio transporte Tasa J. Nocturna
$ 6,596 $ 689 $ 884
Alirio Chaparro
Concepto Orden de Producción Horas/Orden
OP0001 142
Sueldos
OP0002 93
OP0001 142
J. Nocturna
OP0002 93
OP0001 142
H.E.D
H.E.D
OP0002 93
OP0001 142
H.E.N
OP0002 93
OP0001 142
H.E.D.D.
OP0002 93
OP0001 142
H.E.D.N.
OP0002 93
OP0001 $ 1,178,716
Acumulado por Alirio Chaparro
OP0002 $ 771,976
Factor Prestacional 36.87%
Subtotal MOD Alirio Chaparro

OP0001 $ 1,613,263
OP0002 $ 1,056,573
Construcción de la Tasa Pedro

Composición del Devengo Pedro Castro
Sueldos Aux. Transporte J. Nocturna
$ 1,750,000 $ 162,000 $ 237,181
Tasa Sueldos Tasa Auxilio transporte Tasa J. Nocturna
$ 7,447 $ 689 $ 1,009
Pedro Castro
Concepto Orden de Producción Horas/Orden
OP0001 161
Sueldos
OP0002 74
OP0001 161
J. Nocturna
OP0002 74
OP0001 161
H.E.D
OP0002 74
OP0001 161
H.E.N
OP0002 74
OP0001 161
H.E.D.D.
OP0002 74
OP0001 161
H.E.D.N.
OP0002 74
OP0001 $ 1,520,863
Acumulado por Pedro Castro
Acumulado por Pedro Castro
OP0002 $ 699,030
Factor Prestacional 37.02%
Subtotal MOD Pedro Castro

OP0001 $ 2,083,938
OP0002 $ 957,835
Alirio Chaparro $ 1,613,263

OP0001
Pedro Castro $ 2,083,938
Alirio Chaparro $ 1,056,573
OP0002
Pedro Castro $ 957,835
MANO DE OBRA INDIRECTA:CIF
Empleado Cargo Sueldos Aux. Transporte
Arturo Rodríguez Técnico de Mantenimiento $ 1,400,000 $ 162,000

Israel Romero Vigilante $ 1,300,000 $ 162,000
TOTALES $ 2,700,000 $ 324,000
Prestaciones
Seguridad Social Integral Parafiscales
sociales
Arturo Rodríguez $ 237,984 $ 72,979 $ 350,802
Israel Romero $ 214,671 $ 65,830 $ 319,240
Total CIF Mano de Obra $ 5,188,027
Código Cuenta
5105 Gasto operacional personal administración
5205 Gasto operacional personal ventas
7 Nómina de fábrica
2365 Retención en la fuente por pagar
2370 Retención y aportes de nómina
Código Cuenta
1110 Bancos
El asiento para contabilizar la distribución de la mano de obra en su componente de costo directo y costo in
Código Cuenta
73 CIF
7 Nómina de Fábrica
Prestaciones sociales mano de obra directa

Código Cuenta
73 CIF
2610 Cesantías
2610 Intereses sobre Cesantías
2610 Prima de Servicios
2610 Vacaciones
2370 Aportes a EPS
2380 Aportes a Pensión
2370 Aportes a Arl
2370 Aportes a CCF
Razón Social Hoja de

Cantidad Orden de trabajo
Costo Materiales Directos Costo Mano de Obra Directa
Concepto Valor Concepto
Salario
Prestaciones Socia
Devengo
Horas Extras
Valor Hora Recargo Nocturno H.E.D
$ 6,596 90 $ 207,766 7 $ 57,713
$ 7,447 91 $ 237,181 9 $ 83,777
$ 14,043 $ 181 $ 444,947 $ 16 $ 141,489
Factor Prestacional
Total
Vacaciones Subtotal Factor
devengado
$ 73,299 $ 778,868 $ 2,112,691 36.87% por cada peso que el trabajado
H.E.D H.E.N H.E.D.D H.E.D.N Subtotal Horas
4 6 2 1 142
3 2 0 0 93
6 0 5 0 161
3 2 2 1 74
Construcción de la Tasa Alirio Chaparro

posición del Devengo Alirio Chaparro Total Horas por
H.E.D H.E.N H.E.D.D. H.E.D.N. trabajador BASE
$ 57,713 $ 92,340 $ 26,383 $ 16,489 235
Tasa H.E.D Tasa H.E.N Tasa H.E.D.D Tasa H.E.D.N
$ 246 $ 393 $ 112 $ 70
Alirio Chaparro
Tasa de asignación Prorrateo Total
$ 6,596 $ 936,596
$ 1,550,000
$ 6,596 $ 613,404
$ 884 $ 125,544
$ 207,766
$ 884 $ 82,222
$ 246 $ 34,873
$ 57,713
$ 57,713
$ 246 $ 22,840
$ 393 $ 55,797
$ 92,340
$ 393 $ 36,543
$ 112 $ 15,942
$ 26,383
$ 112 $ 10,441
$ 70 $ 9,964
$ 16,489
$ 70 $ 6,526
Construcción de la Tasa Pedro Castro

posición del Devengo Pedro Castro Total Horas por
H.E.D H.E.N H.E.D.D. H.E.D.N. trabajador BASE
$ 83,777 $ 26,064 $ 104,255 $ 18,617 235
Tasa H.E.D Tasa H.E.N Tasa H.E.D.D Tasa H.E.D.N
$ 356 $ 111 $ 444 $ 79
Pedro Castro
Tasa de asignación Prorrateo Total
$ 7,447 $ 1,198,936
$ 1,750,000
$ 7,447 $ 551,064
$ 1,009 $ 162,494
$ 237,181
$ 1,009 $ 74,687
$ 356 $ 57,396
$ 83,777
$ 356 $ 26,381
$ 111 $ 17,856
$ 26,064
$ 111 $ 8,207
$ 444 $ 71,426
$ 104,255
$ 444 $ 32,829
$ 79 $ 12,755
$ 18,617
$ 79 $ 5,862
$ 3,697,201
$ 2,014,408
Devengo
Horas Extras
Valor Hora J. Nocturna H.E.D
$ 5,957 120 $ 250,213 6 $ 44,681
$ 5,532 115 $ 222,660 7 $ 48,404
$ 11,489 $ 235 $ 472,872 $ 13 $ 93,085
Factor Prestacional
Total
Vacaciones Subtotal Factor
devengado
Débito Crédito
nistración $ -
as $ -
$ 8,288,798
$ 344,133
$ 663,104
$ 9,296,035
Débito Crédito
$ 9,296,035
$ 9,296,035
componente de costo directo y costo indirecto es el siguiente:
Débito Crédito
$ 4,494,585
$ 3,794,213
$ 8,288,798
Débito Crédito
$ 1,660,725
$ 1,393,815
$ 690,457
$ 82,855
$ 690,457
$ 288,473
$0
$ 916,896
$ 79,770
$ 305,632
Hoja de Costos
Costo Mano de Obra Directa Costos indirectos

Valor Concepto Valor
$ 4,494,585.11 Mano de obra indirecta $ 3,794,213
$ 1,660,725 Prestaciones mano de o$ 1,393,815
Horas Extras
H.E.N H.E.D.D. H.E.D.N.
8 $ 92,340 2 $ 26,383 1
2 $ 26,064 7 $ 104,255 1
$ 10 $ 118,404 $9 $ 130,638 $2
Interpretación
por cada peso que el trabajador devenga, le corresponde pagar a la entidad 36,89% de carga prestacional.
Total Horas por trabajador BASE
235
235
Horas Extras
H.E.N H.E.D.D. H.E.D.N.
3 $ 31,277 2 $ 23,830 5
2 $ 19,362 5 $ 55,319 0
$5 $ 50,638 $7 $ 79,149 $5
Interpretación
Retención en la fuente laboral Nómina de Adminitración

Nómina de Ventas
Nómina de Producción
Prestaciones Sociales
Intereses
Ingreso base de Prima de
Salario Total Cesantía Sobre Vacaciones
H.E.D.N. cotizacion Servicio
Cesantía
$ 16,489 $ 2,112,691 $ 1,950,691 $ 175,987 $ 21,118 $ 175,987 $ 73,299
$ 18,617 $ 2,381,894 $ 2,219,894 $ 198,412 $ 23,809 $ 198,412 $ 82,865
$ 35,106 $ 4,494,585 $ 4,170,585 $ 374,399 $ 44,928 $ 374,399 $ 156,164
cional.
cional.
Prestaciones Sociales
Intereses
Ingreso base de Prima de
Salario Total Cesantía Sobre Vacaciones
H.E.D.N. cotizacion Servicio
Cesantía
$ 74,468 $ 1,986,468 $ 1,824,468 $ 165,473 $ 19,857 $ 165,473 $ 68,814
$ - $ 1,807,745 $ 1,645,745 $ 150,585 $ 18,070 $ 150,585 $ 63,495
$ 74,468 $ 3,794,213 $ 3,470,213 $ 316,058 $ 37,927 $ 316,058 $ 132,309
cional.
cional.
UVT $ 47,065 Retención en la fuente laboral

0 0 0 $0 Rangos en UVT - Retención en la fuente laboral
0 0 0 $0 Tarifa Marginal
$ 8,288,798 176 7 $ 344,133 Impuesto
De. Hasta
>0 95
>95 150
>150 360
>360 640
>640 945
>945 2300
>2300 En adelante
Seguridad Social empleador Para fiscales
Total Total Seguridad
Salud 8,5% Pensiones 12% Arl 1,044% Sena 2% ICBF 3%
Prestaciones Social
$ 446,392 $ - $ 234,083 $ 20,365 $ 254,448 $ - $ -
$ 503,498 $ - $ 266,387 $ 23,176 $ 289,563 $ - $ -
$ 949,890 $0 $ 500,470 $ 43,541 $ 544,011 $0 $0
Seguridad Social empleador Para fiscales
Total Total Seguridad
Salud 8,5% Pensiones 12% Arl 1,044% Sena 2% ICBF 3%
Prestaciones Social
$ 419,616 $ - $ 218,936 $ 19,047 $ 237,984 $ - $ -
$ 382,735 $ - $ 197,489 $ 17,182 $ 214,671 $ - $ -
$ 802,352 $0 $ 416,426 $ 36,229 $ 452,655 $0 $0
etención en la fuente laboral
0% 0
19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
Para fiscales
Total Tota costo Nomina Mano de Obra Directa
Caja de Compensacion 4%
Parafiscales
$ 78,028 $ 78,028 $ 2,891,559 $ 2,891,559
$ 88,796 $ 88,796 $ 3,263,751 $ 3,263,751
$ 166,823 $ 166,823 $ 6,155,310 $ 6,155,310
Para fiscales
Total Tota costo Nomina Mano de Obra Directa
Caja de Compensacion 4%
Parafiscales
$ 72,979 $ 72,979 $ 2,717,047
$ 65,830 $ 65,830 $ 2,470,981
$ 138,809 $ 138,809 $ 5,188,027 $0
Mano de Obra Indirecta
$0
Mano de Obra Indirecta
$ 2,717,047
$ 2,470,981
$ 5,188,027

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Salario mínimo mensual 2024

Salario mínimo 2024

Monto del salario devengado

Recargos y horas extra

Auxilio de transporte 2024

Aportes al sistema de seguridad social

Es importante tener en cuenta el aporte al fondo de solidaridad pensional –FSP–.

Aportes al sistema de seguridad social

Primer período: comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio (último plazo de pago).

Segundo período: comprendido entre el 1 de julio y el 30 de diciembre (plazo de pago 20 de diciembre).

Prima de Servicios = Salario + Auxilio de transporte x número de días laborados / 360

Intereses a las cesantías

La fórmula de liquidación de los intereses a las cesantías es la siguiente:

Intereses de cesantías = Valor de las cesantías × días trabajados × 12 % (año) / 360

Exoneraciones contribuciones parafiscales

Exoneraciones a aportes a seguridad social

Exoneraciones a aportes parafiscales

Empleadores exonerados de aportes.

Incapacidad de origen común

Incapacidad de origen laboral

Factor Salarial (mínimo 10 smmlv)

Porcentaje máximo permitido de salario en especie

l 16 % del IBC. De este porcentaje corresponde pagar al empleador un 12 % y al trabajador un 4 %.

porte al fondo de solidaridad pensional –FSP–.

Aportes al sistema de seguridad social

e el 1 de enero y el 30 de junio (último plazo de pago).

ntre el 1 de julio y el 30 de diciembre (plazo de pago 20 de diciembre).

io de transporte x número de días laborados / 360

tereses a las cesantías es la siguiente:

as cesantías × días trabajados × 12 % (año) / 360

ducación superior no están obligadas a realizar aportes al Sena.

on salarios iguales o superiores a 10 mínimos, debe pagar aportes plenos.

días trabajados / 720

Responsable del pago

acional (mínimo 30 % factor salarial).

Factor prestacional Salario integral

regirá a partir del 1 de enero de 2024 será de $162.000.

pleador un 8,5 % y al trabajador un 4 %.

ores, dependiendo del monto de su salario mensual:

nfermedades laborales a través de diferentes prestaciones asistenciales y económicas.

Manufactura: fabricación de agujas, alcohol, etc. $ 28,258.00

consignación, debe pagar el valor de las cesantías directamente al trabajador.

r incluido para la liquidación de las prestaciones sociales.

ero del artículo 114-1 del estatuto tributario:

inario que devengue el trabajador el día en que comience a disfrutarlas.

orgamiento cuando el trabajador las solicite.

eador –siempre que el trabajador las solicite– y suspenden el contrato de trabajo.

empleador de forma obligatoria:

guridad social y en distintos porcentajes (artículo 277 del CST), a saber:

ccidente derivados de las actividades laborales.

dad de trabajo realizado.

días de descanso obligatorio como los domingos y festivos.

tuyan salario conforme al artículo 127 del CST.

de diez (10) smmlv.

dos de pago (artículo 306 CST):

lmente al tiempo trabajado aplicando la siguiente fórmula:

ara la adquisición de vivienda o estudios de educación superior.

nte un (1) año.

Datos iniciales requeridos

Valor del smmlv en 2024

Valor del auxilio de transporte en 2024

Datos para liquidar el salario

Ingrese el valor del salario básico del trabajador