Planeacion SA de CV

Venta de Llaveros en los ultimos 4 ejercicios

2019 2020 2021 2022
Trimestre 1 3,500 4,375 5,469 4,102
Trimestre 2 300 375 469 352
Trimestre 3 7,500 9,375 11,719 8,789
Trimestre 4 500 625 781 586
Totales Anuales 11,800 14,750 18,438 13,828

Precio Venta Unitario $ 8.00 $ 9.00 $ 10.00 $ 11.00

Ventas Totales $ 94,400.00 $ 132,750.00 $ 184,375.00 $ 152,109.38

Materiales
Metal $ 1.00 $ 0.95 $ 1.23 $ 1.48
Plastico $ 0.20 $ 0.19 $ 0.25 $ 0.30
Pintura $ 0.05 $ 0.05 $ 0.06 $ 0.07
Decoracion $ 0.10 $ 0.10 $ 0.12 $ 0.15
Total Materia Prima $ 1.35 $ 1.28 $ 1.67 $ 2.00

Mano de Obra
Mano de Obra Directa $ 2.50 $ 2.38 $ 3.09 $ 3.70

Gastos Indirectos de Fabricacion $ 1.00 $ 0.95 $ 1.23 $ 1.48

Gastos Fijos (trimestrales) $ 2,000.00 $ 2,200.00 $ 2,500.00 $ 3,000.00

En la primera parte se muestra la información histórica de los últimos 4 años (2019-2022).

Se estiman los siguientes factores a considerar para el año 2023:
1. Las unidades a ser producidas para el 2023, se basan en el historial de ventas de los ultimos 4 años
2. Se estima que el precio del Plástico y Pintura aumenten en un 20% en comparacion con el último
ejercicio. Todos los demás materiales se mantendran igual
3. Se elevará el costo de la mano de obra en camparación con el último ejercicio en un 4%
derivado del aumento al salario mínimo
4. Los indicadores muestran que en 2023, la competencia posicionará el precio de su producto en un
15% por encima de lo que Planeación SA de CV lo vendió en 2022
5. La dirección ha resuelto mantenernos por debajo del precio de la competencia en un 5%
6. Los conceptos que no se hayan mencionado continuan teniendo el mismo valor que había en el 2022
7. Se contará con un inventario inicial para el 2023 de 1200 piezas
8. El inventario final será del 30% de presupuesto de ventas del siguiente trimestre
9. El inventario final en el último trimestre del 2023 será del 50% de las ventas proyectadas
del último trimestre del 2023
10. De acuerdo al departamento de ventas, se podra vender un 75% de las unidades a contado y un 25%
a credito (El término del crédito que maneja la empresa es de 90 días)
11. La compra de la materia prima se realiza 50% al contado, y el resto se paga a crédito a 90 días
12. El pago de Mano de Obra, CIF y gastos fijos se paga en el mismo periodo
13. Se tiene programado la compra de un Activo por 20,000 en el tercer trimestre 2023
14. Se cuenta con un saldo inicial de 5,000 al inicio del 2023
15. Por política se requiere un saldo mínimo de 3,000 por trimestre

Determinar los siguientes presupuestos para el año 2023:

1. Proyección de Ventas
2. Presupuesto de Unidades por producir
3. Presupuesto de Costo de mat prima
4. Presupuesto de Costo de Mano Obra
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de efectivo
7. Punto de Equilibrio
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Presupuesto de Unidades a Producir 2023

2023
Concepto 2022 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Presupuesto de Ventas
(+) Inventario Final Deseado
(-) Inventario Inicial
Total de Unidades a Producir - - - -
Producir = Ventas + Inv Final - Inv Inicial
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Presupuesto de MP 2023

2023
Concepto Trimestre 1 Trimstre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Presupuesto de Unidades a Producir - - - -

Costo Mat
Prima por
Unidad
Metal $ - $ - $ - $ -
Plastico $ - $ - $ - $ -
Pintura $ - $ - $ - $ -
Decoracion $ - $ - $ - $ -
Costo Total Materia Prima $ - $ - $ - $ -
Planeacion SA de CV
Presupuesto de MO 2023

2023
Concepto Trimestre 1 Trimstre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Presupuesto de Unidades a Producir - - - -

Costo MO
por Unidad
Mano de Obra Directa $ - $ - $ - $ -
Costo Total de Mano Obra $ - $ - $ - $ -
Planeacion SA de CV
Presupuesto de CIF 2023

2023
Concepto Trimestre 1 Trimstre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Presupuesto de Unidades a Producir - - - -

CIF
por Unidad
CIF $ - $ - $ - $ -
Costo Total de CIF $ - $ - $ - $ -
Planeacion SA de CV
Presupuesto deEfectivo 2023

INGRESOS 2023 Comentarios

Concepto Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Pronostico de Ventas
Precio de Venta (PV)

Ingresos por Ventas

Contado (75%)
Crédito (25%), @90 días
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
Pago Mat Prima
Contado (50%)
Crédito (50%), @90 días
Total Mat Prima

Mano Obra
CIF
Gastos Fijos
Compra Activo

TOTAL EGRESOS

TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
INGRESOS - EGRESOS (NETO)
SALDO INICIAL (+)
SALDO FINAL
SALDO MINIMO (-)
EXCEDENTE (FALTANTE)
Planeacion SA de CV
Punto de Equilibrio 2023

2023
Concepto Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Unidades a Vender (VTAS)

Materiales (MP)
Metal
Plastico
Pintura
Decoracion

Mano de Obra Directa (MO)

Costos Indirectos de Fabricacion (CIF)

Costos Variables (CV)

CV = MP + MO + CIF
Costos Fijos (CF)

Precio de Ventas (PV)

Margen de Contribucion (MC)

MC = PV - CV
Punto de Equilibrio Unidades (QE)
QE = CF / MC
Utilidad de Operación Periodo
Utilidad = (PV X VTAS) - (CV X VTAS) - CF