Exercices QCM-LP GFCFA
Q.1 La société N, Au titre de l'exercice 2020, a dégagé un
déficit comptable de 50 000,00 dh, La société a affiché
durant les derniers exercices des déficits fiscaux (40 000
en 2017 ,20 000 en 2018 et 100 000 en 2019 ), dont 20 %
correspondant à des amortissements régulièrement
comptabilisés. Le montant des réintégrations est de 200
000 et celui des déductions est de 10 000. Calculer le
Résultat fiscal net ?
RF=-50000+200000-10000=140000
RFN=140000-32000(40000*80%)-16000(80%)-
80000(80%)-12000(8000+4000)=0 le déficit à reporter
20000 sur l’exercice 2021
A. RFN=30000 B. RFN=140 000 C. Autre réponse D. RFN
=0 E. RFN =70 000
Q.2 En mars de l'exercice N, l'Ese Alpha a acquis un
matériel à 20.000dh HT (tva 10%) pour son activité
exonérée sans droit à déduction, sachant que la société
est assujettie partiellement à la TVA et le prorata
appliqué pour l'exercice N est de 60% .
Calculer la tva déductible pour le mois de Mars :
A. Autre réponse B . 2 000 C. 4 000 D. 1 600 E. 1 200
Q3. Sont exclus de l'IS:
A. les coopératives B. Les sociétés anonymes C. Autre
réponse D .les Sociétés civiles E. Fonds créés par voie
législative
Q.4 Les centres de coordination sont imposables
(l'exercice 2020) :
A .au taux de 8% du montant hors taxe du marché B. au
taux de 8% du montant HT du marché C .le Droit commun
D. Autre réponse
E. au taux de 10% du montant des dépenses de
fonctionnement
Q.5 Au titre de l'exercice 2020, le montant de l'IS est de
40 000 et celui de la cotisation minimale est de 50 000. La
société (date de début d’activité 2010) a affiché durant
les deux derniers exercices des déficits fiscaux (20 000 en
2018 et 40 000 en 2019), dont 20 % correspondant à des
amortissements régulièrement comptabilisés et Les
cotisations minimales au titre de ces deux exercices
s'élèvent à 10 000 en 2018 et 70 000 au titre de 2019.
Calculer le montant de 2ème acompte à verser en 2021 ?
A. Autre réponse B. 2 500 C. 5 000 D. 15 000 E. 17 500
Impôt du 2020=50000
2 eme 50000/4=12500
Q6.Une entreprise commerciale partiellement assujettie
à la TVA achète un matériel en 2020 destiné à son siège
social, à 100.000 HT (TVA 7%) et le prorata applicable en
2020 est de 80%. Le prorata passe en 2021 à 70%. La
régularisation à effectuer en 2021 est :
1/5(100000*7%*80%-100000*7%*70%)=700
A. Une déduction complémentaire de 140 DH
B. Un reversement à l'Etat de 140 C. Aucune réponse
n'est correcte D. Une déduction complémentaire 700 DH
E. Un reversement à l'Etat 700 DH
Q7. Sont passibles à l'IS sur option :
A. Les sociétés de fait ne comprenant que des personnes
physiques
B. Les groupements d'intérêt économique C. Les sociétés
de capitaux
D. Les sociétés en nom collectif ne comportant que des
personnes morales
E. Aucune réponse n'est correcte
Bonne chance
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Q8.La société LANDA (S.A) est une entreprise spécialisée
dans la commercialisation des matériaux de construction
créée le 01/07/2014 au capital de 1 000 000,00 dh libéré
à 100%.
Les intérêts du compte courant d'associé créditeur
durant toute l'année sont calculés sur un montant de
1 500 000,00 dh et rémunéré au taux de 10 %. Le taux
autorisé est 2%.
1500000*10%=150000
150000-1000000*2%=130000
Le montant des intérêts non déductibles (à réintégrer)
est : A.120 000 DH B. Autre réponse C.30 000 DH
D.20 000 E.130 000 DH
Q.9.En mars de l'exercice N, l'Ese Alpha a acquis un
matériel à 40 000dh HT (tva 20%) pour son activité
destiné à l'export, sachant que la société est assujettie
partiellement à la TVA et le prorata appliqué pour
l'exercice N est de 60%.
Calculer la tva déductible pour le mois de Mars :
A. Autre réponse B. 0 C. 24 000 D =8 000
déductible =4 800
Q.10 Les achats du gas-oil pour le mois 12/2020
concernant les voitures de tourisme auprès d'une même
station-service en espèces. Le montant journalier des
achats est compris entre 2000 et 4500 DH HT (Taux de la
TVA 10%) .Le montant total des achats du mois de
décembre comptabilisés s'élève à 70 000 DH TTC.
pour calculer le résultat fiscal il faut réintégrer:
A.63 636,36 DH B.45 454,54 DH C.70 000 DH D.4
545,45 DH E. Autre réponse F.0 DH
Q.11Une société de services ayant le statut «Casablanca
Finance City» en 2018 est imposable au titre de l'exercice
2021 à un taux de :
A.15% B. Aucune réponse n'est correcte C.17,5% D.0%
E.8,75%
Q.12 Une société achète, une voiture de tourisme le
15/08/2020 destinée à son directeur commercial pour
ses déplacements professionnels. Prix d'achat HT 320 000
dh. 320000*1.2= 384000 sup à 300000 ttc
(300000/5)*5/12=25000
(384000/5)*5/12= 32000
32000-25000=7000
Le montant de l’amortissement à réintégrer pour
l’année 2020 est :
A. 60 000 DH B. Autre réponse C. 25 000DH D. 32 000
DH E. 7 000 DH.
Q.13. Frais de réparation d'une machine (charge) , au
titre de l’exercice 2020, s'élèvent à 20 000 Dh HT payés
en espèces (TVA 20% récupérable).
5000/1.2=4166.67
20000-4166.67=15833.34
Le montant à réintégrer :
A. 5000 DH B. Autre réponse C. 10000 DH D. 15 833,34
E.4166.66
E.TVA Q.14.Une provision pour investissement comptabilisée :
5 000 dh. Le montant à réintégrer :
A. 0 DH B. Autre réponse C. 8333.33 DH D. 4333.33 DH E.
5000 DH
15. Achat de 100 cadeaux distribués à la clientèle sous
forme d’articles divers portant la marque de la
société (prix unitaire 60 dh TTC).
Le montant à réintégrer : A.0 DH B. Autre réponse
C.10000 DH D. 34000 E. 10000 DH
Q.16 Supposant que la Société a déposé sa déclaration
fiscale de 2018 le 25/02/2019 .calculer les sanctions de
recouvrement sachant que le premier acompte est réglé
le 20/08/2019 dont le montant est 20 000 dh.
20000*(10%+5%+4*0.5%)=3400
a.3400 b.3500 c.2000 d. Autre réponse e.3000
Q.17 Expliquer le traitement fiscal des intérêts des
obligations dans le tableau de passage du résultat
comptable au résultat fiscal
Bonne chance
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Q.18 Dans le champ d'application de la TVA, Quelle est la

différence entre une opération exonérée avec droit à
déduction et une opération exonérée sans droit à
déduction
?......................................................................................
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.
Q.19 Expliquer le traitement fiscal des dispenses de
versement et donner des exemples.
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Q.20 Quelle est la différence entre un impôt déclaratif et

un impôt émis par voie de rôle.
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Q.21 La société ALPHA, créée en décembre 2015 et dont TP 2016 à 2020 = 0 exonération
l’activité a débuté au mois de janvier 2016, exploite un 2021
établissement d’attraction dans le périmètre de la 2021 VL=(30M+25M+5.5M+1.5M)*3%=1 860 000
commune urbaine de Tanger relevant de la classe C2 du VL imposable=1860000*50M/62M= 1500000
tarif de la taxe professionnelle. La société ALPHA a réalisé TP =1500000*20%*50%=150000
les investissements suivants. 2022
Nature des Immobilisations Valeur d'acquisition (HT en VL=(30M+25M+5.5M+1.5M)*3%=1 860 000
DH) Date d’acquisition
VL imposable=1860000*50M/62M= 1500000
1°/- Terrains 30.000.000,00 01/01/2016
TP =1500000*20%*50%=150000
2°/-Bâtiments industriels 25.000.000,00
(05/02/2016)
TSC
3°/- Agencements des bâtiments industriels
2016
5.500.000,00 (18/06/2016)
VL=30M*3%= 900000
4°/- Matériel de transport 70.000.000,00
900000*10.5%=94 500
(06/07/2016)
2017 VL=(30M+25M+5.5M+1.5M)*3%=1860000
5°/- Matériels et outillages 30.000.000,00
VL imposable =1860000*50M/62M=1500000
(05/12/2020)
TSC=1500000*10.5%=157500
6°/- Matériel d’occasion (Matériels et outillages)
De 2018 à 2020 =157500
1.500.000,00 (01/01/2017)
2021 VL=(30M+25M+5.5M+1.5M+30M)*3%=2760000
VL imposable=2760000*50M/92M=1500000
• Calculer les droits dus pour la taxe
professionnelle (TP) pour les exercices (2016 à 2022) et
TSC=1500000*10.5%=157500
la taxe de services communaux (TSC) pour les exercices
2022 TSC=1500000*10.5%=157500
(2016 à 2022).

Bonne chance
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Bonne chance