31 600 000 1. Ventes = 2, Produits accessoires : 298 000 3. Produits financier 70.000 4, Produits de cession d’immobilisations 785000 Les produits financiers se composent des éléments suivants : _ Intéréts nets : 30 000 ¢ Dividendes regus d'une autre société : 40 000 Parmi les chargesyon note (en dh HT) : 1. Salaire brut de M Boulami 120 000 dh 2. Honoraires de I’ expert-comptable: 24 000 dh 3, Achat d’un outillage amortissable sur 3 ans : 15 000 HT 4. Intéréts sur des crédits bancaires de trésorerie, calculés au taux de 12,5% : 19850 nt d’associé de M, Salhi créditeur durant l"année 2022 dh et rémunéré au taux de 10,42 %. Le taux autorise est Intéréts du compte 0’ d'un montant de 100 000 de 1,42 %. 6. Une dotation aux amortissements d’une machine faisant l'objet d’un contrat de crédit-bail : 21 000 dh 7. Amortissement d’une voiture Peugeot 308 utilisée par le responsable de production. F acquise le 5 mars 2022 pour 385 000 TTC. La dotation passée en comptabilité est de 385 000 * 20 %=77 000 dh. 8. Une dotation aux amortissements d’un véhicule utilitaire acquis le 2 juillet 2022 a 180 000 HT calculée comme suit : 180 000*25%= 45 000. 9. Provisions pour créances douteuses calculée au prorata de 20 % des impayés de , Vexercice 2022, soit une dotation de 85 000 dh. 10. Provision pour risque d’incendie : 45 000 dh. 11. Provision pour garanties données aux clients : 38 000 dh. 12. Majoration pour paiement tardif de la TVA du mois de Mars 2022 = 750 dh: 13. Frais engagés lors de la réception donnée par M.Boulami pour "inauguration de son habitation principale : 16 200, ‘. ae la fondation Mohamed V pour la solidarité par cheque : 20 000, ‘Achat de 250 cadeaux distribués 4 la clientéle sous forme d’ articles divers Ja marque de Ja société. Prix unitaire 115 dh TTC.‘Parmi les produits, on reléve (en dh HT) : LLes Ventes HT : 2.Les iméréts nets 3iLes dividendes persus . pes sen + 2016 pour 326 000 HT, durée 4.Les produits de érie janv normale d’utilisation 10 ans, et cédé 2 pour 158 300 dh. Parmi les charges, on note (en dh HT) : n lot de marchandise: a société n'a re 4 un fournisseur sur une commande de fournitures 4 45 000 HT. La facture a été comptabilisée, 1.L’achat a crédit d’un mais a la cloture de I’exercice, |: que la moitié du lot. 2, Avance de 12 000 versée en especes livrer en février 20: « la société actionnaire majoritaire et président 4. Le salaire annucl de M.Fadel fondateur d directeur général : 265 000 dh. 25 % et directeur commercial : 125 00 “4, Le salaire du frére fondateur de la société, associe & ch. versés aux membres du consel d'administration 27 850 dhs ‘5. Des jetons de présence ‘Des intérets sur les découverts bancaires calculés au taux de 11,5 %: 13 430 dh. — des comptes courants d’associés créditeurs au cours de ” saaunération a été calcule au taux de 4,92 %, soit. 2%.spéciale sur les véhicules automobiles relative la voiture 12.000 dh. er le résultat fiscal de la société. mptes provisionnels payés au cours de 20: Vimpot a payer au titre de cet exercice 7 ant que les aco! st le montant de NB. Sauf précisions, les réglements sont effectués par des moy‘d= présence, I Vagit ae le saiiundeation Hae 1 consalt ct’ adininistration de te socleee qu15. Provisions pour risques divers, le risque cOuvert par ba Provision doit ¢tre nettement précisé et probable. 16. Provision pour dépréciation de la créance du clint Mehdi, ‘au Habous publics, = ‘charge deductive 18, Don versé & association, le don constitue une charge déductible tant que Fassociation est reconnue dutilite ublique. Mais au-dela de 5000 dh, i! doit étre payé par un moyen: En effet, les dépentes ne sant déductibtes que dans la Himite Résultat fiscal= 480 660 - 60 520 = 420 140pune mur an omens & i i | | |