othe pr Nor SALE CeYM RABAT Examen de Fin de module Module : Fiscalitéde l'entreprise Dates : 09 - 06 - 2015 Durée : 1H30 minute ére : TSGEO1 Dossiert ( 10 points) La société « Etoile » exploiterun libre sservice, elle commercialise la fois des produits alimentaires exonérés de la TVA et divarticles sur les genssoumis a la TVA au taux de 20%. 41) le chiffre diaffaire encaissé auc —_le nétre du mois d'avril 2015 est ventilé de la facon suivantente: - Produits alimentairesres exonérée : 789,200 TTC Articles divers taxés a 20% 720,000 2) Achat et paiement par cheque dune cami —_onnette le 12- 04- 2015 : 250.000 HT 3)Achats enj —__anvier diarticles imposablespayés par traites payés partraites échues 20 - 04- 2015 : 100.000HT 4) Paiementen avril 2015 au comptantdes depenses TTC suivantes : - Location de redevancet 3.745 = Telephone : 4,704 - Loyer 9.000 - Blectricite = 2.461 - Agios bancaires : 4.387 3.638 -Honoraire d'avocat : En sachant que : a) leprorata de déduction applicable en 2015 est de 70%. b) L'entreprise dispose d'un crédit de TVA dumois d'avril 2015 du 9.840DH. Eta blir la déclaration de TVA d'avril2015, Dossier 2 : (20 points} 9 » a réalisé un bénéfice comptable avia fourmi est de En 2014, la société « LD 259.821,70 DHS, les PNI s’élévent a 45.000 DHS, les CND sont de l'ordre de 62.500DHS. Travail a faire 1- Calculer le résultat fiscalde l'exercice 2014 (4points) 2-Calculatrice le montant de I'S correspond (30%) (3points) 3: Déterminer le montant durésultat net comptable(3 pointsts) Dossier 3 : (10 points} 1- Yat-il une différencece entre impot et taxe? 2- Quel est le rdle de l'impéts 7 3. Quelles sont les différencesrentes modalités de recouvrement de l'impét? Donnécourir ‘exemple pour chaque modalité. Visa Formateur : LEMRAJNI LOTFI Directeur : pmaenspier SEKKARY Sr Seo oven