DOSSIER |: TRAVAUX DE FIN D'EXERCICE La société SIYAM est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation des Jus de frults ou de legumes non fermontés, met a votre disposition les documents et informations ci-dessous pour effectuer certains travaux d'inventaire rolalifs & Pexercice 2022 DOCUMENT N°1 : AMORTISSEMENTS: 4. Frais préliminaires a. Extrait de la balance aprés inventaire au 31/12/2022 Ne Intitule Solde débiteur | Soide eréditeur 2a117 | Amonissement des frais de publicn® ‘39 600 b. Autres informations Les frais de publicité sont engagés en septembre 2020 et amortissables sur § ans. 2. Matériel de transport Entrée ‘Amortissement venteute |-yareur Scie acd a Observation Wa 2 | 03/02/2017 Dégressif 20% Coefficient 2 v2 2 | 08/08/2017 Lingaire 2 = b. Informations relatives a la cession Le véhicule V2 est c6dé a crédit le 25/07/2022 pour un montant de 61 000 DH. Aucune écriture comptable n'a été enregistrée c. Extrait du plan d'amortissement du matériel de transport : Annexe n’ @. Extrait du grand livre au 31/12/2022 2340 Matériel de transport _—~ 2834 Amortissement du matériel de transport C 1600 000 a75000 91/12/2022 91/12/2022 75000 | ssatoa st 45.802 (+) 91/12/2022 Solde débiteur : 225000 Solde oréditeur : 225 000 (Bont 2052 relative & Ia dotation aux amortissements de V1 au 31/12/2022 Examen Simili Février2023 — Sujet - Matiére : Comptabilité — Branche : Sciences économiques et gestion — Cycle : Sciences économiques ee ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE OBLIGATOIREMENT AVEC LA COPIE ‘Annexe n° 1 : Extrait du plan d’amortissement de V1 Pérede | Based Taux Anmuit WNA fin do Calcul__| Dégressif | Constant | Retenu ‘cumulés période 2018 | 142500 40% 4139500 2022 49% 2052 z Annexe n’ 2: Extrait bilan au 34/12/2022 ACTIF Brut Arnouipoeonte'st Net Frais prliminairos Matériel de transport Annexe n° 3 : Etat des titres et valeurs de placement Provision au Ajustement : Actions | Nombre | Provisionau | __—_—Alustement | ix e'achat global Cédés Non oédés 350 119700 Annexe n°4: Extrait du tableau des provisions Exercice du 01/01/2022 au 34/12/2022 Montant Dotations Reprises Nature | “Sobut' /Explaiaton | nancire | Non | Explofaton | Finaneere | Non exercice courantes courantes, Perc | 236.000 DurablesExamen Sill Ferier2023 ~ Sujet - Maire ; Comptabité Branche: Sciences conomiques et gestion Cycle : Sciences économiques 3 DOCUMENT N* 3: AUTRES REGULARISATIONS 41. Provisions pour risques et charges Extrait au journal anarz02t Delalions Geploiaion aux rovions pour fsauds et charges 168 000 Provisions pour charges & réparesur pisouss ox 108.000 Dotaton de exerice 2021 # ‘Examen Simi Evrier2023- Sujet - Maire : Comptabilité LBranche : Sdences dconomigus et gestion ~ Cycle : Seinces économiques 2 DOCUMENT N° 2: PROVISIONS POUR DEPRECIATION ET REGULARISATION DES STOCKS 4. immobilisation incorporale Extrait dela balance au 311272022 Compile ‘Avant lnvertare | Mowements de inventaire © nul abit | eri | debteur | Créditeur 2230_| Fonds commercial 7 485 000 2220 | PPO des inmablisaios es sem) | 55600 Autres informations Le fonds commercial a et cd cansidrée comme non courte Dotaons R Eiplotaion | Financibw | Eiplation | Fi Baw jacoment (Cours Boursier au 31/12/2022 : 372 DK) Se Tavs de crt Banca 17365, non encore enregistré, merionne les Generis 375 pt O25 pt 05 pt Provision 2021 5am 2pt : 1b, Données de inventaire au 3112/2022 ea ‘Client IHSSAN ‘CLIENT MAHA entepie 3 encased a lat dels cance. Tenopise pire récupdee 20 900 D4 del cance 18 pt arr ‘+ Linventaie era comptable de exercice 2022, évalue 8254 000 DH le stock de prods fis. Ce stock dot far Fbjet une provision de 10%. “+ Aucune provision n'a écensate sures produ Sins au 3112/2024,