x 1 Gy 1% © Fay pa! 3352) 4s OFPPT on Office de la Formation Professionnelle 8t de la Promotion du Travail Direction Régionale Souss Massa Examen de Fin de Mogule Régional N° 202 « Fisealité de pentreprise » Année ; 2920/2021 ‘SFC Niveau : TS Durée: 3 Hi, 6 4 Epreuve : Synthése (variante N°01) me : /120 A. Partie théorique (40 points) * LaTVA non admise en déduction ?3pts * Le régime de la marge en matiare de la TVA ? 3pts- 2 Citer les conditions de récupérations de la TVA ? 6pts’ 3- Quelles sont les régularisations prévues en matidre de TVA ? 6pt 4 Quelles sont les conditions de déductibilité des provision 609 5- Que ce qu’on entend par un reliquat en termes de I'IS ? 4pls 6- Quels sont les différents revenus et commynt se déclarenteils ? Soa 7-Cest quoi un revenu agricole apts 8. Partie pratique (80points} L’entreprise «STRM» SA opére dans le négoce de divers produits, elle vous remet les éléments suivants (HT): Eléments ng Chiffre daffaire local imposable & 20% Filo coe 6200 000 Chiffre d’affaire local imposable a 10% NBL 000 7200 000 | | Chiffre d’affaire en suspension de la taxe Crorgalgpent imposable § 14%) 2880 000 | Chiffre Watfaire (produits de premier nécesité prégy a Particle 91 CGI) 1510000 Je Locations des magasins nus a usage commercial 9) .0) 2.90 816 000 | Locations des ateliets équipés & usage industriel 24 99° 780 000 Locations des batiments nus a usage d'habitation ors chou ¢ 1260000 = Redevance sur brevet louée localement (payable chaque fin d’année) 7H 660 000 qeAu titre du mois de janvier 2020 lentreprise ygalisé les operations suivantes : 1- Vente de marchandises (Taux 20%) 319 ggg dh, 1/3 au comptant 1/3 dans un mois et le reste dans deux mois. 2- Réception d'un lot de marchandise (Tay 39%) 20% avaneé en novembre, 10% env~ décembre, 20% au comptant le reste dans un mois, 400 000 dh ¥ Encaissement dela somme de 702 000 ste une vente antérieure. (Taux 203%) 4- Entretien des locaux administratifs de |'entreprise 42 000 dh au comptant 5- Livraison d'un lot (Taux de 10%) 62.000 gh payé par une avance d'un mois de 20%, la moitie au comptant et le reste dans un mois, 6- Loyers regus 136 000dh concernent ies magasins, 130 000 pour les ateliers et le 210V” 000 pour les batiments. 7- Acquisition du mobilier de bureau 180 opodh, réel le reste par effet d’un mois, 8- Vente d'un lot de marchandise (TVA 20%) 600 000 dh, 100 000 régler par une avance/ dun mois, 40% au comptant pour le solde 60% dans un mois et le reste dans deux mois 9- La facture du carburant utilisé dans des voitures personnelles des commerciaux pour leyr déplacements dans le cadre de leur fonction est de 144 000 dha/ Dues de produit de premigre nécessité 140 000 dh (taux 7%). 11 Livraison d'un lot de produits (Taux 10%) 220 000 dh, payable d'un 1/5 par une avance d'un mois moitie au comptant et le reste dans un mois. 12- Paiement des factures suivantes : ¥ Eau 15000 dh ¥ Téléphone 8 300 dh ” Electricité 26 000 dh 0h Architecte 20 000 dh 13- Avance regue sur livraison de produits imposables 8 10%, prévu en mars 140 800. 14- Disparition d’un stock de piéces de rechange pour voitures de tourisme, 60 000 dh un PV auprés de la police a été constaté pour justifier le vol. 15- Lentreprise a cédée au comptant un magasin équipé avec un montant de 350 000 dh, acquis en juillet 2016 pour 400 000 dh, prorata était de 60%. 16- Un incendie a causé la disparition d’un stock de marchandise 180 000 dh 60% est au taux de 10% et le reste au taux normale suite aucun procés-verbal n‘a été réalisé suite & Vincident. hauteur de 45% ou comptant et Informations complémentaires : »Sauf précision les montants sont exprimés HT et Les achats sont xéglés au comptant par cheque barré non endossable. » L’entreprise est soumise au régime des encaissements. 77Au titre du mois de décembre 2019 l’entreprise a dégagée un crédit de TVA de 80 000 diy. Ws leet TAF: 1- Calculer le prorata de déduction applicable en 2020 ? 6 pts 2- Etablir la déclaration de la TVA au titre du mois de janvier 2020 ? 74 pts Detail du baréme de notation de la deuxiéme question : - 4 pts pour chaque opération = 3 pts pour le total de la TVA facturée - 3 pts pour le total de la TVA récupérable - 2 pts pour la TVA due/crédit TVA - 2 pts pour le commentaire di résultat\f ante \_enceainimned) NYA Yodinee cdo : —— —EE = N BOON ¥ Yo'fex Le 3 GEG, 66 _ _ - 3 [dene % de]. OhKOO 7 | : 5 \stos AWE v(o' |. —7 AWeoo S| NSE eee 4 bY — 23 Qoo | AO ee x doy — RE COS Lhew Cro~ 0s = Vfeassrselsbel —— |woss \o | Was Qos WCHL pod — _ | An | 2% 000% Wy, Coe AK aso 3 ae 2 NLBLOHYTAMZ | NIGoce AO | gece” AX AC - 6 ie LLET™ No’os ' \gaccos vol x Qf, 27 Ayuoo | | Wry ACG ‘ GGNX | decoim—e) NYA Recapirabl. ho co W | Wooo y IY. x BUOY |IOC9, ace 4 ABome x Sa WEY BL, | 9 [wooo 1 doy. x Ce Le | | Lp atu, k NA Eas >.Meoo x Vf By Wy “le SRL We Eka > Aecoo Wit. + Ba, OW}. BOT, 016% NeQe > 8 dee ¥ 957, 9s B's ABDC, OV Ko BY RE Weck 2 Bocce Boh eM thi Basen’ YOO KN, TWA Ane