Professional Documents
Culture Documents
Date de identificare Firma: S.A MIXTA BESTEPE Registrul Comerului: J 40 / 14512 / 2000 Cod fiscal: R 4056195 Sediul: Str.Gh. Magheru, nr. 54, sector 1, Bucureti- Romnia Conducerea firmei Director General: Fonta Marcel Secretar tiinific: Marian Andrei Inginer ef: Martinica Adrian Contabil ef: Popescu Ioana Organigrama
Inginer ef
Ferm vegetal
Contabil ef
Departament financiar- contabil
Laborator biochimie
2.Analiza cheltuielilor
2.1 Analiza dinamic a cheltuielilor medii pe hectar la cultura de gru
Urmrirea cheltuielilor medii pe hectar evideniaz nivelurile cheltuielilor pe hectar,evoluia acestora si cauzele care au dus la majorarea sau diminuarea lor n timp.Formula matematic care exprim cheltuielile medii este de forma :
C h
Ch T S
2006
Specificare
2007
2008
2009
2010
130 12 70 100%
180 14 90 128%
100 13 50 71%
100%
128%
144%
76%
50%
100%
28%
85%
42%
- 28%
100%
28%
44%
- 23%
- 50%
Rcbf2007 =
Ch 2007 Ch 2006
100 =
90 100 70
= 128%
3
Ch2008
100 =
130 100 = 185 % 70 100 100 = 142 % 70 50 100 = 71% 70 90 100 = 128 % 70 130 100 = 144 % 90 100 100 = 76% 130 50 100 = 50% 100 100 = 90 70 100 = 28% 70 130 70 100 = 85% 70 100 70 100 = 42 % 70 50 70 100 = 28% 70 90 70 100 = 28 % 70
100 =
100 =
Ch2007
100 =
100 =
100 =
100 =
Ch 2007 Ch 2006 Ch 2006 Ch 2008 Ch 2006 Ch 2006 Ch 2009 Ch 2006 Ch 2006 Ch 2010 Ch 2006 Ch 2006
Carbf2007
=
100 =
Carbf2008
=
100 =
Carbf2009
=
100 =
Carbf2010
=
100 =
Carbm2007 Carbm2008
=
100 =
100 =
Carbm2009 Carbm2010
=
c h
de ferm.
rc h 0 0 1
= = =
gs i1
c h
i0
c h c h
gs
i0
ch i 0 ch i1
gs
i1
unde : gsi1 = coeficient de structur al suprafeei agricole n gsi0 = coeficient de structur al suprafeei agricole n
ch 0
ntreprindere n momentul T0
ch 1
Pentru calculul analizei factoriale se utilizeaz metoda indicilor de iterrii. n tabelul urmator sunt prezentate informaiile tehnico-economice :
Specificare
Suprafa (ha)
Cheltuieli pe ha (lei/ha)
Cultura
Plan 12 6 17 35
Realizat 10 7 15 32
Aplicm metoda substituirii n lan, analiza desfurndu-se astfel : a) Se determin abatarea absolut a cheltuielilor totale
ch 1 = gs i1 ch i1
ch 0
= gs i 0 ch i 0 =
unde ch 0 =
gs
i1
ch i 0 =
100= -2600
n tabelul urmtor sunt redate informaiile economice necesare analizei cheltuielilor totale.
Perioada de analiz
Elemente componente
Cheltuieli din exploatare (Che) mil lei Cheltuieli financiare(Chf) Mil lei Cheltuieli excepionale (Chex) mil lei Cheltuieli totale (ChT) mil lei
Analiza structural a cheltuielilor totale este precedat de analiza structurii acestora.Elementele structurale ale cheltuielilor totale exprimate n mrimi relative sunt redate n tabelul urmtor.
Perioad de analiz Elem. Componente
absolute Cheltuieli din exploatare (Che) mil lei Cheltuieli financiare (Chf) mil lei Cheltuieli excepionale(Chex) mil lei Cheltuieli toatale (ChT) mil iei 600 3000 12000
relative 76%
absolute 11000
relative 69%
absolute -1000
relative -6%
19%
4000
25%
1000
6%
5%
900
6%
300
1,9%
15600
100%
15900
100%
300
1,9%
Analiza structural a cheltuielilor totale se realizeaz prin aplicarea metodei divizrii si cuprinde urmatoarele etape : 1. Determinarea abaterii absolute i relative a cheltuielilor totale
Ch T = Ch T 1 Ch T 0 = 15900 15600 = 300 mil lei
ChT % =
n momentul T0 avem : ChT0 = Che0 + Chf0 + Chex0= 15600 mil lei n momentul T1 avem : ChT1 = Che1 + Chf1 + Chex1 = 15900 mil lei
2. Determinarea influenei factorilor Che, Chf i Chex asupra abaterii absolute si relative a cheltuielilor (ChT) a) Calcularea influenei elementului Che asupra variaiei cheltuielilor total pe ntreprindere:
Ch T (Ch e ) = Ch e1 Ch e 0 = 11000 12000 = 1000 mil lei
ChT (Che )% =
mil lei
Cht (Ch f )% =
100 =
ChT (Chex )% =
la cultura de gru, cheltuielile pe ha au fost cu 100 de lei mai mari fa de plan, la secar cheltuielile au fost cu 200 de lei mai mici iar la cultura de porumb cheltuielile au fost mai mari cu 200 de lei pe ha, genernd o abatere de 2600 lei la nivelul fermei
culturile au produs o abatere pozitiv n valoare de 2514,56 lei asupra cheltuielilor totale
Din analiza cheltuielilor totale remarcm: ponderea cheltuielilor de exploatare realiazate este mai mic fa de ponderea n exploatare planificat. cheltuielile financiare realizate sunt mai mari cu 6% fa de cheltuielile planificate cheltuielile excepionale planificate au fost depite cu 300 mil lei fa de cheltuielile excepionale realizate. Ca i msuri de redresare se recomand reducerea cheltuielilor la culturile pe ha i evitarea accesrii creditelor cu dobnd mare.
10