Gerao do SPED PIS/COFINS no Scritta I - Obrigatoriedade

INSTRUO NORMATIVA N 1.218, DE 21 DE DEZEMBRO DE 2011 "Art. 5 I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. 1 Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s pessoas jurdicas no obrigadas, nos termos deste artigo, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011. 2 A obrigatoriedade disposta neste artigo aplica-se s pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012. ........................................................................................" (NR) "Art. 5 A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 10 (dcimo) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao que se refira a escriturao, inclusive nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial. Pargrafo nico. O prazo para entrega da EFD-PIS/Cofins ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao." (NR)

II Configuraes Gerais
Entre no menu do sistema Federal\ Configurao dos Impostos Federais:

II.1 Defina quais so as filiais do Grupo

II.2 - Selecione o Tipo de Tributao Primeiramente necessrio definir os 2 campos em destaque:

- Para a tributao do IRPJ/CSLL selecione uma das opes: a) Lucro Presumido b) Lucro Real - Para o PIS/COFINS selecione uma das opes: a) Exclusivamente Cumulativo b) Exclusivamente No Cumulativo c) Cumulativo e No Cumulativo Uma empresa de Lucro Presumido necessariamente s pode trabalhar com o Regime Exclusivamente Cumulativo do PIS/COFINS, j para o Lucro Real, qualquer uma das 3 opes de PIS/COFINS vlida. Independente do Regime devemos saber, para que uma operao seja tributada, necessrio primeiro que o tipo de operao seja tributada. Caso o tipo de operao seja tributada (Operao de Venda por exemplo), s ento ser consultado o tipo de tributao do Cadastro do Produto ou Servio. J uma operao de simples remessa, no sofre tributao do PIS/COFINS, logo os cadastros dos produtos, deste tipo de nota nem sero consultados pelo sistema. Depois de configurado a opo de Gerar arquivo para SPED PIS/COFINS j estar disponvel no menu.

III - Regime Exclusivamente Cumulativo

No Regime cumulativo so configurados apenas as receitas e suas bases de dbito, pois neste regime no h o conceito de crdito. Neste regime as operaes de devolues por exemplo, so automaticamente tratadas como redues de dbito, no necessitando ser configuradas. III.1 - Configurando as Bases de Dbito 1 - Receitas por operao Nesta aba so relacionados todos os tipos de Receita por Grupo de CFOP, operaes de sada que no configurem Receitas no so relacionadas (remessas diversas, transferncias etc), estas operaes independente do tipo de tributao da mercadoria, so sempre Outras Sadas (CST=49). Podemos ver tambm que Vendas para o Exterior apesar de ser uma Receita, uma operao de Sem Incidncia de imposto (CST=08). Para o SPED PIS/COFINS todas as Sadas, que configurem operao de Receita sero levadas para o arquivo, sejam tributadas ou no. As Receitas que no so tributadas, obrigatoriamente tem o motivo da no tributao justificado por cdigos existentes nas tabelas oficiais do SPED. No exemplo da Exportao encontrado o cdigo especfico 401 da Tabela 4.3.15 Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08).

a) Regime - Este campo s tem funcionalidade, se empresa estiver configurada como Regime Misto (Cumulativa e No Cumulativa). b) Tributao do PIS/COFINS Escolha entre Tributado ou entre alguma das formas de No-Tributao c) Base PIS/COFINS - a base de tributao do imposto, normalmente 100%. d) SPED PIS/COFINS - o cdigo exigido pelo validador em situaes de no tributao da operao. (*) os campos acima se repetem nas demais abas de dbito.

2 - Sadas Diferenciadas Em alguns casos especficos, pode haver a necessidade de configurar para nico CFOP parmetros de tributao diferentes do resto do Grupo que a ele pertena.

3- Servios Diferenciados Segue o mesmo raciocnio da Sadas Diferenciadas, s que neste caso relacionado aos Cdigo de Servios Municipais.

4 - Outras Receitas As receitas que no so proveniente de documento fiscal, como receitas financeira se aluguel, deve ser cadastradas em Documentos\Outras Receitas e Despesas, como ser visto mais adiante.

IV Regime Exclusivamente No Cumulativo

No Regime No Cumulativo so configurados as receitas e despesas e suas bases de dbito e de crdito. A receitas e suas bases de dbito so configuradas da mesma forma que foi explicado anteriormente para o Regime Cumulativo. As despesas e suas bases de crdito sero mostradas a seguir. IV.1 - Configurando as Bases de Crdito De forma anloga como existe para os dbitos, para os crditos tambm so encontradas 4 abas de configurao. 1 Despesas por Operao 2 Despesas Diferenciadas 3- Despesas Diferenciadas - Servios 4 - Outras Despesas

a) Regime - Este campo s tem funcionalidade, se empresa estiver configurada como Regime Misto (Cumulativa e No Cumulativa). b) Tributao do PIS/COFINS Escolha entre Com crdito ou entre alguma das formas de No-Tributao c) Base PIS/COFINS - a base de tributao do imposto, normalmente 100%. d) Crdito Vinculado - o vinculo entre a despesa e a receita, atravs deste vinculo que formado o CST de entrada.

V - Regime Cumulativo e No Cumulativo

H casos que a empresa obrigada a trabalhar com os 2 tipos de apurao simultaneamente, podendo ser chamado tambm de Regime Misto. Alm de todas as configuraes que foram ditas anteriormente para os regimes Cumulativo e No Cumulativo separadamente, h necessidade de se distinguir: a) Receitas Cumulativas b) Receitas No Cumulativas c) Despesas vinculadas a Receitas Cumulativas d) Despesas vinculadas a Receitas No Cumulativas e) Despesas vinculadas a Receitas Cumulativas e No Cumulativas V.1 Separando as Receitas A receitas so classificadas no Regime Misto como: a) Receitas Cumulativas b) Receitas No Cumulativas (ou Regime Padro) 1 - Pela Configurao das Bases de Dbito

Podemos definir por exemplo que todos Servios Municipais so Regime Cumulativo, neste caso nem ser consultada o cadastro de Servios.

2 - Pela Configurao do Cadastro de Servios

Podemos tambm deixar na configurao de Impostos Federais Servios Municipais como Regime Padro, e alterarmos de forma separada cada Servio cadastrado pelo Regime escolhido. V.2 -Separando as Despesas A despesas so classificadas no Regime Misto como: a) Despesas vinculadas a Receitas Cumulativas. - Estas despesas fazem parte da apurao cumulativa, sem gerar crdito. b) Despesas vinculadas a Receitas No Cumulativas (Padro) - Estas despesas entram na apurao no cumulativa, gerando crdito de acordo com o campo Tributao do PIS/COFINS. c) Despesas vinculadas a Receitas Cumulativas e No Cumulativas. Estas despesas entram nas duas apuraes, tendo o valor rateado, conforme a receita total do perodo, obedecendo o que j foi dito nos itens (a) e (b) acima. Base Credora (No Cumulativa) = (Base dos documentos * Receita No-Cumulativa ) / Receita Total Exemplo de configurao onde o gasto de Energia Eltrica considerado como despesa comum aos dois regimes

Exemplo de configurao onde o gasto de Energia Eltrica de cada regime separado por Despesas Diferenciadas, os Sub-CFOP's no caso, so usados para diferenciao.

O sistema permite inclusive que na mesma conta seja feita a distribuio entre os dois regime a critrio do usurio.

VI Tabelas do SPED PIS/COFINS

O sistema possui cadastradas todas as tabelas oficiais existentes no SPED PIS/COFINS. VI.1 Operaes Tributadas a) Alquotas Diferenciadas Alquotas usadas pela indstria em setores monofsicos b) Alquotas Por Unidade Alquotas usadas pela indstria em setores monofsicos, quando tributado por unidade tributria; c) Crditos Presumidos da Agroindstria Alquotas utilizadas na compra de produtos agropecurios constantes da lista. d) Outras Operaes Diferenciadas Alquotas especiais utilizadas em algumas operaes de venda, principalmente na rea de livre comrcio; e) Outros Crditos com alquota diferenciada - Alquotas especiais utilizadas em algumas operaes de compra e devoluo, principalmente na rea de livre comrcio; VI.2 Operaes no Tributadas a) Incidncia Monofsica Revenda de produtos com incidncia Monofsica. b) Substituio Tributria Operaes de Revenda c) Alquota Zero d) Operaes com iseno e) Sem incidncia f) Operaes com Suspenso

VI.3 Operaes Geradoras de Crdito Esta tabela utilizada apenas para empresa que possuem Regime No-Cumulativo, e so relacionados apenas CFOP's referentes a Nota Fiscal (NF Modelo 01, Nota Eletrnica Modelo 55, Nota Produtor Rural Modelo 04, Nota Avulsa 1B). Para demais documentos fiscais como Conhecimentos de Transporte, Contas de Luz, Telefone, Notas de Servio Municipal, no h crtica de CFOP, por isto nesta tabela no so relacionados destas operaes.

Na tabela tambm podemos saber qual a Natureza de Crdito (NC) relacionado a cada CFOP, esta informao pr-definida pela receita. Nos relatrio do Scritta a coluna ser informada de forma abreviada como NC, com seus respectivos valores: 01-Aquisio de bens para revenda 02-Aquisio de bens utilizados como insumo 03-Aquisio de servios utilizados como insumo 04-Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor| 05-Aluguis de prdios 06-Aluguis de mquinas e equipamentos 07-Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda 08-Contraprestaes de arrendamento mercantil 09-Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao) 10-Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio) 11-Amortizao de edificaes e benfeitorias em imveis 12-Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa 13-Outras Operaes com Direito a Crdito 14-Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao 15-Atividade Imobiliria - Custo Incorrido de Unidade Imobiliria 16-Atividade Imobiliria - Custo Orado de unidade no concluda 17-Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno - vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme 18-Estoque de abertura de bens

VI.4 - Tipos de Crdito de PIS/COFINS Esta tabela tambm utilizada apenas no Regime No Cumulativo, para os crditos apurados no perodo, crditos transferidos de perodos anteriores, e a transferir para perodos posteriores. No PIS/COFINS no existe o conceito de Saldo Credor acumulado, pois os crditos nunca se somam ou se misturam, seja em relao a competncia de cada um ou natureza. VI.5 Atualizao das Tabelas O sistema permite manter as tabelas oficiais atualizadas, com o validador do PVA. Para isto deve ter o validador do PVA instalado no computador.

VII Tributao dos Itens de Estoque

Caso o CFOP ou Grupo de CFOP da nota esteja configurado como tributado,ento ser consultado pelo sistema se cada item na nota tributado ou no, conforme e o cadastro de itens de estoque. No basta a operao ser tributada, o produto tambm deve ser tributado, para que haja imposto.

VIII- Tributao do Cadastro de Servios

Da mesma forma que feito para os produtos, a tributao do cadastro de servios tambm ser consultada. No caso o campo Regime s esta disponvel para empresas com Regime Misto, servindo para diferenciar os dois tipos de receita.

IX Outras Receitas e Despesas

Receitas e despesas que no so decorrentes de documentos fiscais, devem ser cadastradas neste mdulo.

O campo Tipo de Receita ou Tipo de Despesa que definir o tipo de tributao de cada operao.

X- Diferimento de rgo Pblicos

Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhados neste registro. Nestes contratos, as notas fiscais so escrituradas normalmente dentro do seu perodo como qualquer outra operao tributada. No fechamento da apurao os valores destes contratos que no foram pagos tero o imposto diferido nos registros M230/M630 (se abate o que foi debitado no documento fiscal). Quando finalmente houver o pagamento, os impostos que foram abatidos anteriormente sero debitados nos Registros M300/M700. Sempre que houver estas situaes de contrato com rgo pblicos, o controle deste diferimentos e recebimento devem ser cadastradas neste mdulo.

XI- Controle de Crditos Fiscais do PIS/COFINS

Tela existente apenas para empresas que trabalhem com Regime No-Cumulativo. Os crditos de perodos anteriores existentes antes da primeira gerao do arquivo para o SPED PIS/COFINS, devem ser cadastrados manualmente. A partir da primeira gerao do arquivo os crditos a transportar para os perodos seguintes so calculados automaticamente pelo sistema. Na parte de baixo ser exibida as utilizao destes crditos,at a extino por completo dos mesmos.

XII- Controle de PIS/ COFINS Retido na Fonte na Fonte

Da mesma forma que acontece com os crditos, os valores retidos ,que por ventura no poderem ser recuperados dentro do prprio perodo, por falta de saldo devedor suficiente, sero armazenados para serem compensados em perodos posteriores. O clculo automtico na gerao do arquivo. Valores pr-existentes de perodos anteriores a primeira gerao do arquivo devem ser cadastrados manualmente. Na parte de baixo ser exibida a compensao destes valores retido, at a extino por completo dos mesmos.

XIII Ajustes de Impostos Federais

XIV Gerando o arquivo

Campo NF-e e ECF por Totais a) Quando desmarcado as operaes referente a NF-e e ECF seguiro de forma mais detalha. -As NF-e sero detalhadas nos Registro C100/C170 -As vendas por ECF sero somadas diariamente por Equipamento, Reduo Z e cdigo do item, nos registros C400/C405/C481/C485.

b) Quando marcado as operaes referente a NF-e e ECF seguiro de forma totalizada por Cdigo de Item, CFOP e tipo de tributao de PIS/COFINS -As NF-e de Venda sero totalizadas nos Registros C180/C181/C185. -As NF-e de entrada sero totalizadas nos Registros C190/C191/C195. -O Cupons Fiscais sero totalizados nos Registros C490/C491/C495 -Para empresas do varejo, que tem uma quantidade muito grande de documentos fiscais por dia, est opo marcada gerar um arquivo consideravelmente menor. Campo Apropriao dos Crditos - Definio do Guia Prtico Registro 0110: Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de
aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa). Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de: - Operaes tributadas no Mercado Interno; - Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia); - Operaes de Exportao. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo da Apropriao Direta, para fins de determinao do crdito, referente a aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 1; No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta, para fins de determinao do crdito, referente a aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 2.

Nmero do Recibo anterior dever se informado ser o arquivo for de retificao. XV -Recursos e Relatrios Especficos
XV.1 - Cadastro \ Estoque \ Classificao de PIS e COFINS por item. - Relatrio para conferir a tributao de PIS/COFINS de cada item

XIV.2 - Cadastro \ Estoque \ Alterar Tributao de PIS/COFINS dos itens

- Funo para alterar a tributao de vrios itens ao mesmo tempo. a) selecione o tipo de tributao b) selecione o cdigo do SPED PIS/COFINS c) utilize o boto Carregar TIPI, sero carregados todos cdigo de NCM associado ao cdigo do SPED PIS/COFINS, alguns cdigos do SPED no tem nenhum NCM associado. d) caso o produto seja alquota diferenciada ou por unidade e ainda tenha obrigao de entrega da DACON selecione o cdigo DACON e) No campo Classificao TPI podero ser adicionados na busca outros cdigos da TIPI, que no esteja, relacionadas ao cdigo do SPED. f) No boto Lixeira, pode-se retirar da lista de alterao os cdigos a TIPI dos produtos que no sero alterados. g) Depois da lista finalizada, clique em Confirmar, aps o sistema realizar as alteraes, ser apresentado um relatrio dos itens alterados.
XIV.3 Relatrios 1) Federal \ Resumo de Clculo do PIS/COFINS Apresenta a totalizao da apurao do PIS/COFINS 2) Federal \ Demonstrativos \ Demonstrativo do PIS/COFINS Permite visualizar separadamente dbitos, crditos e operaes no tributadas, por total ou documento a documento. 3) Federal \ Demonstrativos \ Demonstrativo de Crdito do Ativo Imobilizado Demonstra para cada bem o crdito do PIS/COFINS.