UNIVERSIDAD CATLICA DE SALTA

-Facultad Escuela de NegociosTECNICATURA UNIVERSITARIA EN GESTIN DE COMERCIO EXTERIOR

CTEDRA
TRANSPORTE Y SEGUROS

PROFESOR MSc. DIEGO EMILIANO VILLAZON

Contacto: profesorvillazon@gmail.com Estudio Jurdico: Alsina 886 Planta Alta

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UNIDAD VI
SEGUNDA PARTE

SEGUROS DE CAUCIN PARA

GARANTAS ADUANERAS
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PARTES INTERVINIENTES
TOMADOR: Importador/ exportador que tiene que gestionar ante la Aduana ASEGURADO: DGA (AFIP)
ASEGURADOR: Compaa Aseguradora de seguros de caucin
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TOMADOR
- Persona fsica o jurdica - Obligada a presentar ante la DGA una garanta que asegure el cumplimiento de sus obligaciones - Puede ser el propietario de la mercadera o una persona designada
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ASEGURADO
- Direccin General de Aduanas (DGA/AFIP)

- Beneficiario en la pliza de seguros

ASEGURADOR
- Emite pliza del seguro de caucin a favor de la asegurada - Debe estar habilitado por la Superint. de Seguros de la Nacin - Inscripto en el Registro de Compaas de seguros de Caucin de operaciones aduaneras (de la DGA)
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VENTAJAS
1- RAPIDEZ

DE CONTRATACIN:

- Ahorra altos costos de inmovilizacin de la mercadera en aduana (DGA) 2- SOLVENCIA DEL TOMADOR: - No afecta la capacidad crediticia del tomador, reforzando la solvencia ante la AFIP - Previene la inmovilizacin del patrimonio que debiera dar en garanta 3- MAYOR

ACCESIBILIDAD:

- La calificacin del tomador otorga ms relevancia a variables cualitativas, adems de la situaciones econmicas - Mayor posibilidad de acceso respecto de otras formas de garantas (ej: aval bancario) 4- MENORES

COSTOS:

- Costos menores frente a otras alternativas (ej: aval bancario o pago en efectivo)
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REQUISITOS DE SUSCRIPCIN
TOMADOR debe presentar al asegurador, una carpeta con
antecedentes:

1- Estatuto y sus modificaciones 2- Estados contables de los tres ltimos ejercicios 3- Detalle de deudas bancarias y financieras 4- Manifestacin de bienes de los avalistas 5- Referencias comerciales y bancarias 6- Detalle de bienes de uso 7- Detalle de compras y ventas del ltimo ao 8- Aval certificado ante escribano 9- Situacin impositiva de la empresa 10- Solicitud del seguro de caucin
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CUPO DE LAS GARANTAS

TOMADOR Tendr un lmite en cuanto a las garantas que puede obtener de una compaa de seguros, que depende de su capacidad patrimonial COMPAAS ASEGURADORAS Cuentan con un cupo ante la DGA, que se va liberando a medida que las garantas presentadas quedan desafectadas
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PLIZAS DE GARANTAS ADUANERAS

Trnsito terrestre Importacin / Exportacin temporaria Diferencias de derechos / tributos Falta de documentacin Draw Back Habilitacin depsito fiscal Impo. / Expo. de mercad. con deficiencias Dif. de tributos por clasificacin arancelaria
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1.

2.
3. 4.

5.
6. 7.

8.

1. TRNSITO TERRESTRE
- Garantiza monto de tributos por IMPORTACIN, sobre mercaderas ingresadas en trnsito al pas cuyo destino final es: - Zona franca, - Depsito fiscal - Otra aduana de salida hacia otro pas - Garantizan a la DGA la llegada al depsito fiscal del destino definitivo de la mercadera en trnsito sin nacionalizar, y las multas que se le impongan al importador si dicha mercadera no llegara - La suma asegurada: valor de derechos aduaneros, y dems impuestos a la importacin (lVA, tasa de estadsticas, etc.). Se toma en la DGA de ingreso y se desafecta o bien cuando se nacionaliza, o bien cuando la mercadera sali del pas. Esta pliza se factura por nica vez y por un perodo de un mes
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2. IMPORTACIN / EXPORTACIN TEMPORARIA

- Garantiza monto de tributos por IMPORTACIN / EXPORTACIN, sobre mercaderas ingresadas/egresadas al/del pas sujetas a la obligacin de ser reexportadas/reimportadas

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3- DIFERENCIAS DE DERECHOS
- Garantiza dif. de Der. IMPORTACIN, entre monto calculado por DGA y el estimado por el tomador

- Habitualmente surgen de distintas valoraciones o clasificaciones arancelarias entre DGA e importador

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4- FALTA DE DOCUMENTACIN
- Garantiza la presentacin, por parte del importador, de documentacin necesaria para el despacho a plaza - Esta pliza permite el retiro de la mercadera en aduana aunque falte algn tipo de documentacin tal como el Build of landing (o conocimiento de embarque), facturas, etc. - Si el importador no cumple con la entrega de la papelera faltante en el tiempo fijado se afecta la garanta

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5- DRAW BACK / REEMBOLSOS / REINTEGROS

- Se garantiza la devolucin total o parcial de las sumas pagadas por el estado en concepto de estmulo a la exportacin

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6- HABILITACIN DEPSITO FISCAL

- Garantiza cumplimiento de obligaciones tributarias y penales del depositario

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SEGUROS DE COMERCIO EXTERIOR (SCE)

(Seguro argentino de crdito a la exportacin)
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ACLARACIN CONCEPTUAL
Cul sera la denominacin correcta de este instituto, Seguro argentino de crdito a la exportacin o SEGURO DE COMERCIO EXTERIOR? Este concepto resulta hoy ms amplio y omnicomprensivo de situaciones que no generan una relacin de crdito
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Seguro de crdito a la exportacin (CONCEPTO Piedecasas)

Contrato de seguros, por el cual una EMPRESA ASEGURADORA se obliga mediante el pago de una prima a abonar total o parcialmente un crdito generado en una operacin de exportacin, a un EXPORTADOR, SI ocurre el no pago del crdito por el IMPORTADOR, en virtud de causales previstas en contrato"
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Caractersticas (Piedecasas)
1. Se trata de un contrato (de seguro)
2. PARTES: asegurador y asegurado (sujeto acreedor en una relacin de crdito generada en una operacin de exportacin

3. OBLIGACIN DEL ASEGURADO: pagar una prima que vara en forma constante segn sean las condiciones o circunstancias internas y externas de la operacin de exportacin
4. El asegurador deber resarcir el dao y/o cumplir con la prestacin convenida, que en todos los casos culmina con el pago total o parcial del crdito generado en la operacin de exportacin 5. Esta obligacin deber concretarse si ocurre el evento previsto (no pago del crdito por parte del importador) y siempre y cuando este no pago haya tenido como causa algunas de las sealadas en el contrato de seguro
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Elementos
1.

SUJETOS INTERS ASEGURABLE RIESGO PRIMA

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2.

3.

4.

SUJETOS (Piedecasas)
ASEGURADORES 1. Estado Nacional (EN) 2. Empresas privadas (Compaa Argentina de Seguros de Crditos a la Exportacin = CASCE S.A. y otras) ASEGURADOS 1. Exportador argentino AUTORIDAD DE APLICACIN 1. Ministerio de Economa (BICE), SSN ENTIDADES CONEXAS 1. Banco de Inversin y Comercio Exterior (BICE) 2. Comisin Nacional de Seguros y Garantas Externas 3. Superintendencia de Seguros de la Nacin (SSN) 4. Instituto Nacional de Reaseguro (en liquidacin) SUJETO IMPORTADOR 1. Sujeto pblico 2. Sujeto privado
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INTERESES ASEGURABLES
1) CRDITOS: Riesgos que puedan afectar crditos (x capital e intereses): a) que persona domiciliada en Arg. conceda x exportacin de:
Mercaderas, Servicios o consultaras, ..localizadas en el exterior

b) que persona domiciliada en Arg. conceda x ejecucin de obras en el exterior c) que bancos domiciliados en Arg. concedan para la financiacin de operaciones de exportacin o conexas (a priori no para empresas privadas = CASCE S.A.) 2) PAGOS: Riesgos que puedan afectar los pagos previstos en el perodo de fabricacin de la mercadera o a su entrega 3) COSTOS: Riesgos que puedan afectar los costos incurridos en el perodo de fabricacin de mercaderas y los incurridos en los estudios y proyectos previos a la ejecucin de obras en el exterior 4) COSTAS: Riesgos que afecten las mercaderas depositadas, consignadas o localizadas en el exterior para ser exhibidas en ferias y exposiciones
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RIESGOS ASEGURABLES
1. CATASTRFICOS: El siniestro se da en virtud de desastres naturales catastrficos, guerras civiles, guerras internacionales, revolucin, sublevacin. Asegurador: Estado Nacional 2. DECISIONES GUBERNAMENTALES: El siniestro se da en virtud de decisiones del gobierno del pas del domicilio del importador:

confiscacin, expropiacin, prohibicin de importar, cancelacin de licencia de importacin, obstculos a la transferencia de divisas, moratoria de carcter general, incumplimiento de pago por importador pblico, resolucin contractual cuando el deudor y/o garante es el Estado, cualquier otro acto unilateral del pas del deudor Asegurador: Estado Nacional

3. INSOLVENCIA COMERCIAL: El siniestro se da por:

mora prolongada. Asegurador: Estado Nacional insolvencia comercial del deudor extranjero Asegurador: CASCE S.A.
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PRIMA

Fijadas por el Estado Nacional (MECON) Dependen:

del pas en que opera el importador de la solvencia del importador del plazo de crdito

Costos:

Para operaciones de hasta 1 ao: 1% Para operaciones de hasta 3 aos: 3,5% Para operaciones de hasta 5 aos: 5%

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SEGURO DE CRDITO A LA EXPORTACIN

Sirve para brindar proteccin a los exportadores argentinos ante RIESGOS del comercio

internacional
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ANLISIS DE LAS PLIZAS de SCE

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PLIZA de RIESGOS EXTRAORDINARIOS (asegurador: E.N.)

1.

DATOS CONDICIONES PARTICULARES

2.

3.

CONDICIONES GENERALES

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1. DATOS
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Nmero y fecha de propuesta; Nombre y domicilio del asegurado; Cdigo Postal, localidad, provincia del asegurado; Plazo y vencimiento del seguro; Plazo para el embarque; Monto total del crdito contractual; Proporcin a cargo del asegurador; Datos relativos a la operacin asegurada: 1. Posicin arancelaria y valor F. O. B.; 2. Comprador u otro obligado al pago; 3. Pas.; 4. Garanta de pago; 5. Otorgante de la garanta; 6. Fecha de embarque. 7. Prima; 8. En pesos; 9. Tipo de cambio; 10. Pas a riesgo

Luego de este cuadro de datos se deja constancia del lugar y fecha y firman las partes, (asegurado y la Compaa Argentina de Seguros de Crditos a la Exportacin S.A. en representacin y por cuenta y orden del Estado Nacional)
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2. CONDICIONES PARTICULARES
1.

2.

3. 4. 5.

6.

7.

Individualizacin de las partes (CASCE S.A. acta en nombre y por cuenta del Estado Nacional), y domicilios de aseguradora y asegurado Objeto de la pliza (asegurador indemnizar prdida que sufra asegurado en virtud y por montos fijados en condiciones generales) Se determina la vigencia de la cobertura remitiendo al cuadro de datos Se fija la cobertura Se establece la moneda contractual Se establece que la propuesta formar parte del presente contrato y si hay diferencia entre propuesta y pliza deber el asegurado reclamar su reacondicionamiento en el trmino de 1 mes, caso contrario se considerar aprobada Luego se realizan aclaraciones, donde se refiere a los datos de la operacin y en la cual existe una remisin de derechos a favor de una entidad financiera y se determina que sta se denominar beneficiario
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3. CONDICIONES GENERALES
1. 2. 3.

4.

5.

6.
7. 8. 9. 10. 11.

12.
13. 14. 15. 16. 17. 18.

Bases contractuales (20.299, 17.418, decretos 3145/73 Y 1803/94) Riesgo cubierto Plazo para la configuracin del siniestro: 4 meses desde el vencimiento de la deuda (riesgos catastrficos) y 6 meses (para medidas expresas del gobierno extranjero) Exclusiones de coberturas: 1. ventas prohibidas por las leyes; 2. exportaciones que no se ajusten a las disposiciones; 3. exportaciones realizadas por o a quien no estaba en condiciones; 4. prdidas que al tiempo de emisin de estas plizas puedan ser aseguradas con coberturas especficas Fecha de vigencia de la cobertura Modificacin del contrato base de la operacin asegurada Obligaciones y cargas del asegurado Caducidad del contrato Pago de indemnizacin o de reclamo de indemnizacin (30 das a partir de la notificacin del siniestro Monto del dao (capital e intereses) Asegurador estar a cargo de la verificacin del siniestro Asegurado podr estar representado en la verificacin, gastos sern por su cuenta Liquidacin se pagar de acuerdo a lo que se estipule Subrogacin del asegurador en los derechos del asegurado contra el importador deudor Gestin de recupero del crdito Posibilidad de cesin del derecho a la indemnizacin, previa notificacin al asegurador Trmino de prescripcin: 1 ao Jurisdiccin de los tribunales de Salta capital 34

OBLIGACIONES / CARGAS DEL ASEGURADO

a) Observancia de las normas legales; b) Facilitar documentacin e informacin al asegurador; c) No efectuar embarques de mercaderas cuando el siniestro ya se ha producido; d) Realizar gestiones de conservacin del crdito; e) Notificar inconvenientes y agravaciones del riesgo; f) Tomar todas las medidas de prevencin del riesgo y/o disminucin de sus efectos; g) Solicitar por escrito al asegurador el procedimiento a seguir a fin de evitar o disminuir el riesgo
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PLIZA de INSOLVENCIA COMERCIAL (asegurador: E.N. y CASCE S.A.)

1.

CONDICIONES PARTICULARES

2.

CONDICIONES GENERALES

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1. CONDICIONES PARTICULARES
1. Plazo de vigencia del seguro 2. Identificacin de mercadera 3. Formulacin de garantas 4. Porcentajes de participacin del asegurado en el riesgo 5. Prima (que debe ser abonada totalmente contra entrega de la pliza) 6. Se establece que si el riesgo no ha corrido por no haberse realizado la operacin, se devolver la prima pero se deducir un importe por gastos de emisin 7. Posibilidad de transferencia de derechos
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2. CONDICIONES GENERALES
1. 2. 3. 4.

5.

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.

Sometimiento a la ley 17.418 Concepto de Riesgo: imposibilidad de cobro de todo o parte del crdito como consecuencia nica y exclusiva de la insolvencia del comprador Comienzo de la cobertura: desde la fecha de embarque. Exclusiones: riesgos extraordinarios Cobertura condicionada al cumplimiento del asegurado de sus obligaciones y cargas Pago al contado de la prima. Derecho de verificacin de la compaa. Cargas del asegurado: 1. comunicacin del incumplimiento del comprador dentro de los treinta das de vencimiento de la letra, 2. gestiones de salvaguarda del crdito y de su documentacin, 3. obligacin de no continuar con el cumplimiento de la entrega ante la falta de pago del comprador, 4. comunicacin dentro de los 10 das de su propia noticia Penalidades del asegurado por incumplimiento de obligaciones y cargas: liberacin de la compaa y prdida de los derechos del asegurado. Participacin del asegurado en el siniestro, en la proporcin pactada Subrogacin de la compaa en los derechos del asegurado contra el comprador, para el caso de siniestro Principios generales de liquidacin Principio de que primero el asegurado es quien debe instrumentar todas las acciones contra el deudor, y en el pas extranjero. Reclamacin por escrito El pago importar la suma asumida del crdito ms los gastos del asegurado para procurarse el cobro, menos los importes asumidos por el asegurado, y los pagos recibidos Derecho de la compaa a nombrar perito y del asegurado a participar en la pericia Plazo de pago: 15 das luego de aceptada la liquidacin por parte del asegurado y previo a ste el plazo de anlisis de la reclamacin ser de 30 das Posibilidades de adelantos a cuenta de presunta indemnizacin, cuando se dieren las condiciones Posibilidad de resolucin del contrato sin expresin de causa y posibilidad de cesin del contrato. Prescripcin: 1 ao Procedimiento de arbitraje de comn acuerdo para dirimir las cuestiones que se susciten. Plazos: por das corridos. Jurisdiccin de los jueces competentes de Salta capital 38

ANLISIS LEGISLATIVO
VER LEY N 20.299 y DECRETO NACIONAL N 3.145/73

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TRABAJO PRCTICO
SEGUROS DE CAUCIN y SCE

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