Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Defensa Universidad Nacional Experimental politcnica de la Fuerza Armada

Ncleo-Carabobo, Extensin-Gucara

Tcnicas de Auditoria Asistida por Computadoras

Definicin: son de suma importancia para el auditor de TI cuando realiza una auditora. CAAT incluyen distintos tipos de herramientas, las que ms se utilizan son los software de auditora generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditora. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo: Prueba de los detalles de operaciones y saldos. Procedimientos de revisin analticos. Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de informacin. Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicacin.

Tcnicas para analizar los programas

Traceo:

indica por donde paso el programa cada vez que se ejecuta una instruccin. Imprime o muestra en la pantalla el valor de las variables, en una porcin o en todo el programa
Mapeo:

caracterstica del programa tales como tamao en bytes, localizacin en memoria, fecha de ltima modificacin, etc.
Comparacin

de cdigo: involucra los cdigos fuentes y cdigos objetos.

Planificacin de CAAT
En la planificacin de auditora, el auditor de sistemas de informacin debe considerar una combinacin apropiada de las tcnicas manuales y las tcnicas de auditora asistidas por computadora. Cuando se determina utilizar CAAT los factores a considerar son los siguientes: Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de informacin. Disponibilidad de los CAAT y de los sistemas de informacin. Eficiencia y efectividad de utilizar los CAAT en lugar de las tcnicas manuales Restricciones de tiempo

Utilizar CAAT
El uso de los CAAT debe ser controlado por el auditor de sistemas de informacin para asegurar razonablemente que se cumple con los objetivos de la auditora y las especificaciones detalladas de los CAAT. El auditor debe: Realizar una conciliacin de los totales de control. Realizar una revisin independiente de la lgica de los CAAT Realizar una revisin de los controles generales de los sistemas de informacin de la organizacin que puedan contribuir a la integridad de los CAAT .

Documentacin CAAT
Una descripcin del trabajo realizado, seguimiento y las conclusiones acerca de los resultados de los CAAT deben estar registrados en los papeles de trabajo de la auditoria para permitir que el proceso se mantenga y se repita por otro auditor de sistemas de informacin.

Informe CAAT
La seccin del informe donde se tratan los objetivos, la extensin y metodologa debe incluir una clara descripcin de los CAAT utilizados. Esta descripcin no debe ser muy detallada, pero debe proporcionar una buena visin general al lector.

Tipos de herramientas CAAT

IDEA La herramienta IDEA, se puede disminuir costos de anlisis, realzar la calidad del trabajo y adquirir nuevos roles. Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular datos; llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier origen ordenadores centrales a PC, incluso reportes impresos. reas de uso de la herramientas Auditora externa de estados financieros. Auditoria Interna Deteccin de Fraude

Informes y Anlisis de gestin Transferencias de Archivos Industria Organizaciones de ventas al por menor Entes gubernamentales Bancos e instituciones financieras

Funciones

Manejo de archivos y clientes Estadsticas de campo Historial Extracciones Extracciones indexada Extracciones por valor de clave Conector visual Agregar, Comparar, Duplicados Omisiones, Grficos y Ley de Benford Estratificacin, Tabla pivot, Antigedad y Muestreo

ALC
Definicin Es una herramienta CAAT enfocada al acceso de datos, anlisis y reportes para auditores y profesionales financieros. ACL permite: Anlisis de datos para un completo aseguramiento. Localiza errores y fraudes potenciales. Identifica errores y los controla. Limpia y normaliza los datos para incrementar la consistencia de los resultados. Realiza un test analtico automtico y manda una notificacin va e-mail con el resultado.

Auto Audit
Auto Audit es un sistema completo para la automatizacin de la funcin de Auditora, soportando todo el proceso y flujo de trabajo, desde la fase de planificacin, pasando por el trabajo de campo, hasta la preparacin del informe final. Beneficios Eficiencia en el trabajo Base de conocimiento Flexibilidad, Adaptabilidad, Comunicacin Seguridad y confidencialidad

Audicontrol APL
Es una herramienta para asistir en la construccin de sistemas de gestin, riesgos y controles internos en los procesos de la cadena de valor y los sistemas de informacin de las empresa, para apoyar el desarrollo de todas las fases y etapas de la metodologa de Diseo de Controles y Gestin de Riesgos Operacionales.

La metodologa Audicontrol APL fue creada para apoyar el trabajo de: Analistas y Desarrolladores de Sistemas. Departamentos de Organizacin y Mtodos. Auditores de Sistemas. Departamentos de Control Interno. Administradores de Seguridad en Procesamiento electrnico de datos. Administradores de Riesgos.