Fiscalidad de La Empresa

Diplomado en Derecho de la Empresa
Fiscalidad de la Empresa
FISCALIDAD DE LA EMPRESA
Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 1

Contador Publico
Especialista en Gestión Aduanera - Tributos - Comercio Exterior
M.SC. En Gerencia Tributaria
Teléfonos: (0261) 411.89.98 y (0414) 497.52.86
E-mail: rafaelgomezperdomo@gmail.com
LinkedIn: Rafael Gómez Perdomo

SE RESERVA EL DERECHO DE AUTOR
LEY DE REFORMA PARCIAL SOBRE EL DERECHO DE AUTOR

G.O. N° 4.638 Extraordinaria de 01/10/1993
Los conceptos, opiniones y criterios emitidos

en esta conferencia son responsabilidad del autor.
M.SC. Rafael Gómez Perdomo

FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS
El Régimen Fiscal de las empresas está dirigido al estudio de

las nociones generales sobre Derecho Tributario, su regulación
en el ordenamiento jurídico venezolano, concretamente las
disposiciones fiscales aplicables a las sociedades de comercio.

OBJETIVO GENERAL
Preparar al participante para la identificación y selección de una acción

para abordar una situación o escenario ante un Procedimiento de
Fiscalización referido a las Empresas, sobre el régimen que regula la
tributación en Venezuela.

DIDÁCTICA DE LOS PROCESOS DE APRENDIZAJE
Orientación del
profesor
Disertación
Talleres grupales
socializada dirigida
Presentación de
Dinámica de grupo
informes

EVALUACIÓN
Presentación del Informe asignado. 20 %
Taller asignado por cada Unidad. 25 %
Participación continua en clase. 15 %
Disertación de los tópicos. 15 %

Lingüística, imagen, desenvolvimiento,
10 %
razonamiento lógico.
Asistencia a las secciones. 15 %
Total…………………………………….. 100 %

UNIDAD 1: FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS.

Los Tributos: Concepto. Clasificación. Diferencia entre las diversas clases de
tributos. Principios Tributarios Fundamentales. Sistema Tributario, La Obligación
Tributaria: Concepto. Elementos: Sujeto Activo: concepto, formas. Privilegios y
garantías del Sujeto Activo. Sujeto Pasivo: concepto, Deberes Formales
Tributario y Obligaciones Tributarias. La Administración Tributaria; Concepto,
Facultades y Deberes. Fiscalidad de las empresas.
UNIDAD 2: TRIBUTACIÓN INDIRECTA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Bases legales que rigen la tributación en Venezuela, Generalidades del Tributo,
Elemento del Tributo, Generalidades del Impuesto al Valor Agregado, Aspectos
Material de los hechos imponibles. Contribuyentes ordinarios u ocasionales,
Contribuyentes formales, Agentes de retención y agentes de percepción,
Temporalidad de los hechos imponibles, Territorialidad de los hechos, imponibles,
No sujeción y beneficios fiscales, Exenciones. Deberes formales, Emisión de
documentos y registros contables. Procedimiento de Fiscalización.

UNIDAD 3. TRIBUTACIÓN DIRECTA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Bases Legales, Generalidades del ISLR, Beneficios Fiscales, Deberes Formales,
Determinación de la Obligación Tributaria. Procedimiento de Fiscalización y
Determinación del ISLR. SENIAT como ente Fiscalizador. Quienes atienden a los
fiscales, Quienes pueden ser objeto de fiscalización. Acta de Requerimiento, Acta
de Conformidad, Solicitud e documentos a las empresas. Papeles de Trabajo.
UNIDAD 4. TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.

Bases Legales, Generalidades de la Tributación Municipales, Clasificación de los
impuestos Municipales: Impuestos Sobre las Actividades Económica, Impuestos
de Publicidad y Propaganda, Impuestos de Vehículo, Impuestos de inmuebles,
Deberes Formales, Determinación de la Obligación Tributaria. Procedimiento de
Fiscalización. Ente Recaudador.

UNIDAD 5. BENEFICIOS FISCALES Y PLANIFICACIÓN FISCAL.

Beneficios Fiscales Tributarios, Procedimientos de Planificación Tributaria,
Elusión y Evasión Fiscal, Aspectos Generales de Planificación Tributaria en
Venezuela.
UNIDAD 6. PARAFISCALIDAD.
Contribuciones Parafiscales: Concepto, características generales. Clases de
contribuciones:
Seguro Social.
Paro Forzoso.
BANAVIH.
INCES.
Nuevas Contribuciones en materia tributaria:
Ciencia. Tecnología e Innovación.
Drogas y Deportes.

UNIDAD 7. ILÍCITOS Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

El Ilícito tributario: Concepto, Naturaleza. Tipos de ilícitos tributarios: Ilícitos
formales, materiales, relativos a las especies gravadas y fiscales; y los
sancionados con penas restrictivas de libertad. Las Sanciones Tributarias:
Concepto, Naturaleza. Tipos de sanciones tributarias: Prisión, Multa, Clausura
del Establecimiento, Comisión o destrucción de los efectos materiales objeto de
ilícitos o utilizados para cometerlos, suspensión o revocatoria del registro y
autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales.

FISCALIDAD DE LA EMPRESA
UNIDAD 1.
- Los Tributos: Concepto. Clasificación. Diferencia entre las diversas clases de

tributos.
- Principios Tributarios Fundamentales. Sistema Tributario.
- La Obligación Tributaria: Concepto. Elementos: Sujeto Activo: concepto,
formas.
- Privilegios y garantías del Sujeto Activo. Sujeto Pasivo: concepto, Deberes
Formales Tributario y Obligaciones Tributarias.
- La Administración Tributaria; Concepto, Facultades y Deberes.
- Fiscalidad de las empresas.

RÉGIMEN FISCAL
Las leyes fiscales establecen múltiples OGLIGACIONES a cargo de

las empresas, pero también reconocen DERECHOS.
Corresponderá, a los colaboradores de las empresas permitir que

sus compañías cumplan estrictamente sus OBLIGACIONES
comerciales y/o laborales.
El personal interno de las empresas y sus asesores externos prestan

su valiosa colaboración en la ineludible tarea de FISCALIZACION
DE LAS EMPRESAS por entes públicos con competencias
impositiva.

RÉGIMEN FISCAL
Afectan directamente a las sociedades mercantiles.
Gerentes Directivos Accionistas
Implicaciones legales, económicas y financieras de los impuestos, tasas y contribuciones.
˗ Directores de Finanzas.
˗ Contralores.
˗ Tesoreros.
˗ Gerentes de Tributos.
˗ Abogados asesores del área tributaria.
˗ Administradores.
˗ Personal propio de las funciones relacionadas en materia impositiva.
ORGANIGRAMA
Estructura Corporativa
Junta Directiva
Asesores Externos
Gerente General
Gerente de Gerente de Tributos y

Gerente de Finanzas Gerente RRHH
Operaciones Comercio Exterior
Coordinador Analistas Supervisores Coordinador
Impuestos Tasas Contribuciones

BASE CONSTITUCIONAL DEL SISTEMA

IMPOSITIVO EN VENEZUELA
Artículo 133. Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos
mediante el pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley.
Artículo 316. El sistema tributario procurará la justa distribución de las cargas

públicas según la capacidad económica del o la contribuyente, atendiendo al
principio de progresividad, así como la protección de la economía nacional y la
elevación del nivel de vida de la población; para ello se sustentará en un sistema
eficiente para la recaudación de los tributos.

Artículo 317. No podrán cobrarse impuestos, tasas, ni contribuciones que no

estén establecidos en la ley, ni concederse exenciones o rebajas, ni otras formas
de incentivos fiscales, sino en los casos previstos por las leyes. Ningún tributo
puede tener efecto confiscatorio.
Artículo 156. Es de la competencia del Poder Público Nacional:
12. La creación, organización, recaudación, administración y control de los

impuestos sobre la renta, sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos,
el capital, la producción, el valor agregado, los hidrocarburos y minas; de los
gravámenes a la importación y exportación de bienes y servicios; de los impuestos
que recaigan sobre el consumo de licores, alcoholes y demás especies
alcohólicas, cigarrillos y demás manufacturas del tabaco; y de los demás
impuestos, tasas y rentas no atribuidas a los Estados y Municipios por esta
Constitución o por la ley.

LOS TRIBUTOS
Son las prestaciones en dinero que el Estado exige a los

particulares, en ejercicio de su poder de imperio y en virtud de
una ley, con la finalidad de obtener recursos que permitan
satisfacer los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines.
Prestación Carácter Estado Poder Mediante

dinero obligatorio Exige Imperio una Ley

CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Impuestos
2. Tasas
3. Contribuciones Especiales

1. IMPUESTOS
Es la obligación pecuniaria que el Estado, invirtud de su poder de imperio

exige a los ciudadanos, para la satisfacción de sus necesidades.
CLASIFICACIÓN
DIRECTOS INDIRECTOS
Impuestos que recae directamente sobre Grava la riqueza del contribuyente de

cualquier manifestación inmediata de manera inmediata. Es un impuesto con
riqueza del contribuyente. elementos objetivos y plurifásico.
Ejemplo: ISLR Ejemplo: IVA – Aduaneros - ITF

2. TASAS
Es la obligación pecuniaria que el Estado, invirtud de su poder de imperio

exige a los ciudadanos, para la satisfacción de sus necesidades.
a) Tasa por habilitación del servicio aduanero.
b) Tasa por consulta de clasificación arancelaria y valoración de mercancía en aduana.
c) Tasas por el uso de sus bienes y servicios.

.
d) Tasas administrativas por licencias y autorizaciones.
e) Tasa por el uso del sistema informático de la Administración Aduanera.
f ) Tasa por el uso de medios, mecanismos o sistemas automatizados para la detección y verificación
de documentos o de mercancías.

3. CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Es una prestación pecuniaria obligatoria establecida por Ley, o con

arreglo a la Ley, destinada a la financiación de obras o servicios públicos,
basada en el beneficio especial que experimentan los bienes de los
sujetos pasivos como consecuencia de la ejecución, establecimiento o
ampliación de tales obras o servicios públicos.
- Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación.
- Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física.
- Ley de Drogas.

3.1. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
Son contribuciones parafiscales los gravámenes establecidos con carácter

obligatorio por la Ley, que afectan a un determinado y único grupo social y
económico, por ello, se utilizan para beneficio del propio sector.
- SEGURO SOCIAL.
- PARO FORZOSO.
- BANAVIH.
- INCES

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO. (COT)

Gaceta Extraordinaria N° 6.152 del 18/11/2014

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Artículo 18° COT.

SUJETO ACTIVO
La obligación tributaria el ente
público acreedor del tributo.
Artículo 19° COT.

SUJETO PASIVO
El obligado al cumplimiento de las
prestaciones tributarias, sea en
calidad de contribuyente o de
responsable.
CONTRIBUYENTES
Artículo 22°
Son contribuyentes los sujetos pasivos respecto de los cuales se verifica el hecho imponible.
CONDICIÓN PUEDE RECAER

3. Entidades o
1. Personas naturales 2. Personas jurídicas
colectividades
Artículo 23°
Los contribuyentes están obligados al pago de los tributos y al cumplimiento de
los deberes formales impuestos por este Código o por normas tributarias.

RESPONSABLES
“Sujetos Pasivos Especiales”
Providencia Administrativa 0049
“Agentes de Retención del IVA” Fecha 10-08-2015
Artículo 27°
Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción,
las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización
legal, que por sus funciones públicas o por razón de sus actividades privadas,
intervengan en actos u operaciones en los cuales deban efectuar la retención o
percepción del tributo correspondiente.

PRESCRIPCION. Artículo 55°

Prescriben a los seis (6) años los siguientes derechos y acciones:
1. La acción para verificar, fiscalizar y determinar la obligación tributaria con sus accesorios.
2. La acción para imponer sanciones tributarias, distintas a las penas restrictivas de la libertad.
3. La acción para exigir el pago de las deudas tributarias y de las sanciones pecuniarias firmes.
4. El derecho a la recuperación de impuestos y a la devolución de pagos indebidos.

Artículo 56°: En los casos previstos en los numerales 1 y 2 del artículo anterior, el
término de la prescripción será de diez (10) años cuando ocurra alguna de las
circunstancias siguientes:
1. El sujeto pasivo no cumpla con la obligación de declarar el hecho imponible

o de presentar las declaraciones que correspondan..
2. El sujeto pasivo no cumplan con la obligación de inscribirse en los

registros de control que a los efectos establezca la Administración
Tributaria.
3. La Administración Tributaria no haya podido conocer el hecho

imponible, en los casos de verificación, fiscalización y determinación de
oficio.
4. El sujeto pasivo haya extraído del país los bienes afectos al pago de la
obligación tributaria o se trate de hechos imponibles vinculados a actos
realizados o a bienes ubicados en el exterior.
5. En el caso previsto en el encabezado del artículo 57, desde el 1° de enero

del año siguiente a aquel en que se cometió el ilícito sancionable con pena
restrictiva de la libertad.

FACULTADES, ATRIBUCIONES Y FUNCIONES QUE ESTABLEZCAN LA LEY DE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y DEMÁS LEYES Y REGLAMENTOS
Artículo 131.
- Recaudar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios.
- Ejecutar los procedimientos de verificación, y de fiscalización y determinación,

para constatar el cumplimiento de las leyes y demás disposiciones de carácter
tributario.
- Liquidar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios, cuando fuere

procedente.
- Asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la adopción
de las medidas cautelares o ejecutivas, de acuerdo a lo previsto en el COT.
- Proponer, aplicar y divulgar las normas en materia tributaria.
- Adoptar las medidas administrativas de conformidad con las disposiciones

establecidas en el COT.
- Coadyuvar en la lucha contra la especulación, la falsificación y el tráfico de

estupefacientes, así como en cualquier actividad que afecte de manera directa o
indirecta la tributación.

FACULTADES DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN
Artículo 137. La Administración Tributaria dispondrá de amplias facultades

de fiscalización y determinación para comprobar y exigir el cumplimiento de
las obligaciones tributarias, pudiendo especialmente:
1. Practicar fiscalizaciones las cuales se autorizarán a través de providencia

administrativa. Estas fiscalizaciones podrán efectuarse de manera
general sobre uno o varios períodos fiscales, o de manera selectiva
sobre uno o varios elementos de la base imponible.

2. Realizar fiscalizaciones en sus propias oficinas, a través del control de

las declaraciones presentadas por los contribuyentes y responsables,
conforme al procedimiento previsto en este Código, tomando en
consideración la información suministrada por proveedores o
compradores, prestadores o receptores de servicios, y en general por
cualquier tercero cuya actividad se relacione con la del contribuyente o
responsable sujeto a fiscalización.
3. Exigir a los contribuyentes, responsables y terceros la exhibición de su

contabilidad y demás documentos relacionados con su actividad, así
como que proporcionen los datos o informaciones que se le requieran
con carácter individual o general.

4. Requerir a los contribuyentes, responsables y terceros que comparezcan

ante sus oficinas a dar contestación a las preguntas que se le formulen o
a reconocer firmas, documentos o bienes.
5. Practicar avalúo o verificación física de toda clase de bienes, incluso

durante su transporte, en cualquier lugar del territorio de la República
Bolivariana de Venezuela.
6. Retener y asegurar los documentos revisados durante la fiscalización,

incluidos los registrados en medios magnéticos o similares, y tomar las
medidas necesarias para su conservación. A tales fines se levantará un
acta en la cual se especificarán los documentos retenidos.

7. Requerir copia de la totalidad o parte de los soportes magnéticos, así

como información relativa a los equipos y aplicaciones utilizados,
características técnicas del hardware o software, sin importar que el
procesamiento de datos se desarrolle con equipos propios o arrendados,
o que el servicio sea prestado por un tercero.
8. Utilizar programas y utilidades de aplicación en auditoría fiscal que

faciliten la obtención de datos contenidos en los equipos informáticos de
los contribuyentes o responsables, y que resulten necesarios en el
procedimiento de fiscalización y determinación.

10. Adoptar las medidas administrativas necesarias para impedir la

destrucción, desaparición o alteración de la documentación que se exija
conforme las disposiciones de este Código, incluidos los registrados en
medios magnéticos o similares, así como de cualquier otro documento de
prueba relevante para la determinación de la Administración Tributaria,
cuando éste se encuentre en poder del contribuyente, responsable o
tercero.
11. Requerir informaciones de terceros relacionados con los hechos objeto

de la fiscalización, que en el ejercicio de sus actividades hayan
contribuido a realizar o hayan debido conocer, así como exhibir
documentación relativa a tales situaciones, y que se vinculen con la
tributación.

12. Practicar inspecciones y fiscalizaciones en los locales y medios de

transporte ocupados o utilizados a cualquier título por los contribuyentes
o responsables.
13. Requerir el auxilio del Resguardo Nacional Tributario o de cualquier

fuerza pública cuando hubiere impedimento en el desempeño de sus
funciones y ello fuere necesario para el ejercicio de las facultades de
fiscalización.
14. Tomar posesión de los bienes con los que se suponga fundadamente que
se ha cometido el ilícito tributario, previo el levantamiento del acta en la
cual se especifiquen dichos bienes.
15. Adoptar las medidas cautelares conforme a las disposiciones de este

Código.
DEBERES FORMALES
Son los relativos a las tareas de determinación, fiscalización e

investigación que realice la Administración Tributaria.
Es la presentación de los recaudos correspondientes para

tales determinaciones, que indiquen o reflejen el hecho
imponible, lo cual da como resultado la tipificación del tributo.
Diccionario de Derecho Tributario (Efrain SanMiguel)

DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES

RESPONSABLES Y TERCEROS
COT. Artículo 155°
Los contribuyentes, responsables y terceros están obligados a cumplir con los

deberes formales relativos a las tareas de fiscalización e investigación que
realice la Administración Tributaria y, en especial, deberán:

Artículo 155°
1. Cuando lo requieran las leyes o reglamentos:
a. Llevar en forma debida y oportuna los libros y registros especiales.
b. Inscribirse en los registros pertinentes, aportando los datos necesarios.
c. Colocar el número de inscripción en los documentos, declaraciones.
d. Solicitar a la autoridad que corresponda permisos previos o de habilitación de locales.
e. Presentar, dentro del plazo fijado, las declaraciones que correspondan.

Artículo 155°
2. Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias especiales, cumpliendo
con los requisitos y formalidades en ellas requeridos.
3. Exhibir y conservar en forma ordenada, mientras el tributo no esté prescrito, los

libros de comercio, los libros y registros especiales, los documentos y
antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos
imponibles.
4. Contribuir con los funcionarios autorizados en la realización de las inspecciones

y fiscalizaciones, en cualquier lugar, establecimientos comerciales o industriales,
oficinas, depósitos, buques, aeronaves y otros medios de transporte.

Artículo 155°
5. Exhibir en las oficinas o ante los funcionarios autorizados, las declaraciones,

informes, documentos, comprobantes de legítima procedencia de mercancías,
relacionadas con hechos imponibles, y realizar las aclaraciones que les fueren
solicitadas.
6. Comunicar cualquier cambio en la situación que pueda dar lugar a la alteración

de su responsabilidad tributaria, especialmente cuando se trate del inicio o
término de las actividades del contribuyente.
7. Comparecer a las oficinas de la Administración Tributaria cuando su presencia

sea requerida.
8. Dar cumplimiento a las resoluciones, órdenes, providencias y demás

decisiones dictadas por los órganos y autoridades tributarias, debidamente
notificadas.

CARTELERA FISCAL
J-XXXXXXXX-X
Último Certificado,
Último Certificado,
Registro de Notificación del Declaración y
Declaración y
SENIAT cuando Constancia de Pago
Información Fiscal Constancia de Pago
Actualizado (RIF) . nombraron Sujetos de Retenciones del
del IVA período
Pasivos Especiales IVA.
mensual.
(Períodos Quincenales).
Ultimo Certificado, Certificado,

Ultimo Certificado,
Declaración y Declaración y
Declaración y Certificado de
Constancia de Pago Constancia de Pago
Constancia de Pago Actividad Económica.
de la Estimada del de las Retenciones del
Definitiva del ISLR.
ISLR. ISLR período mensual.
Ultimo Certificado,
Declaración y Constancia
Ultima Solvencia de Certificado del Cuerpo Constancias,
de Pago Impuesto sobre
Impuestos Municipales. del Bomberos Vigente. Certificados, entre otros..
las Actividades
Económicas.

Artículo 139. Las facultades de fiscalización podrán desarrollarse indistintamente:
1. En las oficinas de la Administración Tributaria.
2. En el lugar donde el contribuyente o responsable tenga su domicilio fiscal, o

en el de su representante que al efecto hubiere designado.
3. Donde se realicen total o parcialmente las actividades gravadas.
4. Donde exista alguna prueba, al menos parcial, del hecho imponible.

Artículo 187° COT
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN
Consiste en la inspección, revisión y examen del cumplimiento

de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Notificación de Providencia Administrativa

El procedimiento de verificación comienza con la notificación de
la Providencia Administrativa al contribuyente, mediante la
cual la Administración Aduanera y Tributaria autoriza a los
respectivos funcionarios, para que ejerzan las facultades de
practicar la investigación fiscal respectiva.
Solicitar del funcionario actuante la providencia administrativa en la cual se la

autorice para llevar a cabo el procedimiento de verificación.

REQUISITOS DE LA PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA
 Identificación del Sujeto Pasivo;

 Domicilio Fiscal del sujeto pasivo;
 Tributo (s) Investigado (s);
 Períodos Fiscales;
 Elementos a fiscalizar;
 Identificación de los Funcionarios Actuantes y;
 Cualquier otra información que permita individualizar la actuación.


VERIFICACION EN SEDE DEL CONTRIBUYENTE
ACTA DE Durante la verificación el

REQUERIMIENTO fiscal podrá requerir del
contribuyente únicamente la
información y/o documentos
expresamente señalados en
el Acta de Requerimiento
respectivo, levantada y
entregada al contribuyente.

VERIFICACION EN SEDE DEL CONTRIBUYENTE
 Acompañar en todo momento al funcionario que realice

la verificación.
 De toda la información y/o documentos entregados por
el contribuyente durante el procedimiento, el funcionario
actuante deberá dejar constancia en un Acta de
Recepción, la cual deberá ser entregada al
contribuyente y firmada por éste en caso de
conformidad.

ACTA DE RECEPCION

1er Taller Asignado. Valor 25%
1. El Régimen Fiscal a quienes afectan directamente a las sociedades mercantiles. ?
2. Señale los Artículos Constitucionales del Sistema Impositivo en Venezuela.
3. Defina los Tributos y como están clasificados.
4. Señale los ejemplos de los Impuestos, tasas y contribuciones.
5. Como se clasifican los Sujetos de acuerdo al Código Orgánico Tributario. ?
6. Quienes son contribuyentes. ?
7. Como se identifican los responsables directos en calidad de agentes de retención. ?
8. Señale tres (03) facultades, atribuciones y funciones que establezcan la ley de la administración tributaria y demás leyes
y reglamentos, de acuerdo a lo establecido en el COT.
9. Señale tres (03) Deberes Formales de los contribuyentes responsables y terceros, según lo establecido en el COT.
10. Como se denomina el documento de inicio del procedimiento de fiscalización. ?
11. Nombre cuales son las actas entregadas por la Administración Tributaria para el momento de la Fiscalización.

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El Régimen Fiscal de las empresas está dirigido al estudio de

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DIDÁCTICA DE LOS PROCESOS DE APRENDIZAJE

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Taller asignado por cada Unidad. 25 %

Participación continua en clase. 15 %

Disertación de los tópicos. 15 %

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UNIDAD 1: FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS.

UNIDAD 2: TRIBUTACIÓN INDIRECTA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 8

UNIDAD 3. TRIBUTACIÓN DIRECTA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

UNIDAD 4. TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.

Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 9

UNIDAD 5. BENEFICIOS FISCALES Y PLANIFICACIÓN FISCAL.

Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 10

UNIDAD 7. ILÍCITOS Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 11

- Los Tributos: Concepto. Clasificación. Diferencia entre las diversas clases de

Ponente: Lcdo. Rafael Gómez Perdomo 12

Las leyes fiscales establecen múltiples OGLIGACIONES a cargo de

Corresponderá, a los colaboradores de las empresas permitir que

El personal interno de las empresas y sus asesores externos prestan

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Impuestos Tasas Contribuciones

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BASE CONSTITUCIONAL DEL SISTEMA

Artículo 316. El sistema tributario procurará la justa distribución de las cargas

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Artículo 317. No podrán cobrarse impuestos, tasas, ni contribuciones que no

Artículo 156. Es de la competencia del Poder Público Nacional:

12. La creación, organización, recaudación, administración y control de los

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Son las prestaciones en dinero que el Estado exige a los

Prestación Carácter Estado Poder Mediante

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CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

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Es la obligación pecuniaria que el Estado, invirtud de su poder de imperio

Impuestos que recae directamente sobre Grava la riqueza del contribuyente de

Ejemplo: ISLR Ejemplo: IVA – Aduaneros - ITF

Es la obligación pecuniaria que el Estado, invirtud de su poder de imperio

a) Tasa por habilitación del servicio aduanero.

b) Tasa por consulta de clasificación arancelaria y valoración de mercancía en aduana.

c) Tasas por el uso de sus bienes y servicios.

d) Tasas administrativas por licencias y autorizaciones.

e) Tasa por el uso del sistema informático de la Administración Aduanera.

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