BENEFICIOS SOCIALES

CONVENCIONALES
O Los beneficios sociales establecidos por el
Estado representan un mnimo de ingresos a
los trabajadores (beneficios sociales legales) y
que la autonoma privada, por medio de
diversos mecanismos puede incrementarlos o
establecer beneficios adicionales (beneficios
sociales convencionales).

LAS REMUNERACIONES
O La remuneracin es todo lo que percibe el
trabajador por los servicios prestados, sea en
dinero o en especie. De otro lado se puede
indicar que la remuneracin comprende los
conceptos que representan una ventaja,
ahorro o beneficio patrimonial para el
trabajador y su familia.
REMUNERACIN BSICA Y LA
ESTRUCTURA REMUNERATIVO
REMUNERACIN BSICA
O Es una remuneracin principal fija, a travs
de la cual el trabajador recibe una misma
cantidad, determinada por cada uno de los
mdulos temporales en los que desarrolla
su prestacin laboral. La remuneracin
bsica, est constituida por lo que el
trabajador percibe por sus servicios
ordinarios.

COMPLEMENTOS
REMUNERATIVOS
O Los trminos complementos o suplementos
remunerativos no se encuentran tipificados en el
ordenamiento jurdico peruano pero sus utilizacin
resulta atendible para analizar los conceptos
remunerativos o no remunerativos.
BENEFICIOS SOCIALES EN LA
LEGISLACIN
PERUANA
BENEFICIOS SOCIALES
REMUNERATIVO
GRATIFICACIONES
LEGALES
O Son sumas de dinero que el
empleador otorga al trabajador en
forma adicional a la remuneracin
que percibe mensualmente, para
obtener este derecho es necesario
que cumpla con los requisitos que
exige la ley.
QU REQUISITOS DEBE
CUMPLIR EL TRABAJADOR PARA
PERCIBIR LA GRATIFICACIN

QUIENES TIENEN
DERECHO A PERCIBIR
GRATIFICACIONES
LEGALES
O En tal sentido, tienen derecho a las
gratificaciones legales los trabajadores a
tiempo parcial. Tambin tienen derecho a las
gratificaciones legales los socios
trabajadores de las cooperativas de trabajo.

QU REQUISITOS DEBE
CUMPLIR EL TRABAJADOR PARA
PERCIBIR LA GRATIFICACIN
O legales se origina siempre que el trabajador se encuentre
efectivamente laborando durante la primera quincena de
julio o diciembre, segn se trate de la gratificacin por
Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente o estar en el
uso del descanso vacacional
QU CONCEPTOS
REMUNERATIVOS SE TOMAN EN
CUENTA PARA EL CLCULO DE
LAS GRATIFICACIONES

Trabajadores que perciben
remuneraciones fijas
O Remuneracin regular:


O Remuneracin bsica:
LA ASIGNACIN FAMILIAR
Y LAS GRATIFICACIONES
O GRATIFICACIONES TRUNCAS


O ASIGNACIN FAMILIAR


O BONIFICACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
EL SEGURO DE VIDA
O Es una obligacin econmica que contrae el
empleador a favor de los beneficios de los
trabajadores para cubrir las contingencias que se
deriven del fallecimiento o invalidez
OPORTUNIDAD
O El trabajador empleado u obrero tiene
derecho a dicho seguro una vez
cumplidos los cuatro (4) aos laborando
en la empresa, sean estos interrumpidos
o acumulados, sin embargo el empleador
tiene la facultad de tomar el seguro a
partir de los tres (3) meses de servicios
del trabajador.

OBLIGACIONES DEL
EMPLEADOR
O El empleador est Obligado a Pagar las
Primas mensuales correspondientes a la
compaa de seguros que estime
conveniente. Si el empleador no
cumpliera con esta obligacin y falleciera
el trabajador o sufriera una enfermedad
que lo invalide permanentemente
LOS BENEFICIARIOS
O El seguro de vida es de grupo o colectivo, sus
beneficios son el cnyuge o conviviente y los
descendientes del trabajo, y solo a falta de
estos corresponder a los ascendientes y
hermanos menores de dieciocho
LA PRIMA Y SU MONTO
O . Las remuneraciones asegurables para el
pago del capital o pliza estn
constituidas por aquellas que figuran en
los libros de planillas y boletas de pago,
percibidas mensualmente por el
trabajador
O Riesgos cubiertos
O Remuneraciones Mensuales
O Muerte Natural
16
O Muerte Accidental
32
O Invalidez total y permanente por accidente
32

O Monto de la Prima
O Empleados.- 0.53 de la remuneracin mensual (RM)
correspondiente al mes inmediato anterior a la vigencia del
seguro.
O Obreros:
O 0.71 % de la RM correspondiente a mes inmediato anterior
a la vigencia del seguro.
O 1.46 % si desarrollan actividades de alto riesgo, en rea de
explosivos, minas, petrleo, fuegos artificiales, municiones
y perforaciones de pozos; o si se trata de policas
particulares.

O Caso practico.- Supongamos que un
empleador ha decidido contar con el
Seguro de Vida Ley, a favor de 2
trabajadores, (empleado y obrero)
dndose el caso que el primero no
cumple con los 4 aos de servicios y el
segundo, ya cuenta con los aos
establecidos por ley. Se quiere saber a
cuanto ascender la prima de seguro a
cargo del empleador:
O

O La remuneracin asegurable para el pago de la
pliza, esta constituida por aquellos conceptos
que se entregan de manera mensual y figuran en
el libro de planillas y boletas de pago. En
consecuencia, se encuentran excluidas las
gratificaciones, participaciones, CTS y otras que
por su naturaleza no se abonen mensualmente.
O Conforme a lo expuesto, precedentemente, no
ingresar al calculo de la prima de seguro la
Bonificacin por Productividad que se le pago al
empleado.
O Por tanto la prima de seguro en funcin de los
conceptos remunerativos mensuales ser de:

LAS UTILIDADES
O En principio la participacin de utilidades
consiste en pagos adicionales realizados a los
trabajadores en funcin del logro de un cierto
beneficio por parte de sus empresas.
PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES EN LA
GESTIN Y PROPIEDAD DEL
EMPLEADOR

TRABAJADORES
EXCLUIDOS
O Estn excluidos de participar en la gestin
los trabajadores de empresas
autogestionarias, cooperativas y
comunales, las empresas individuales, las
asociaciones civiles y en general toda las
que no excedan a veinte trabajadores
TRABAJADORES CON
DERECHO

O Para que los trabajadores tengan derecho
a recibir utilidades, deben presentarse las
siguientes situaciones:
O Estar comprendido en el rgimen laboral
de la actividad privada.
O Laborar en una empresa que genere
rentas de tercera categora.
MONTO DE
PARTICIPACIN
Tipo de empresa

Participacin

Empresas pesqueras

10%

Empresas de telecomunicaciones
Empresas industriales.

10%
10%

Empresas mineras

8%
Empresas de comercio y
restaurantes.

8%
Empresas que realizan otras
actividades.
5%

BASE DE CLCULO

O La participacin de las utilidades ser calculada
sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio
gravable.
DISTRIBUCIN DE LAS
UTILIDADES
O EN FUNCION DE LOS DIAS
LABORADOS
O Un 50% del monto de la participacin se liquida a
prorrata entre los trabajadores, dividindole dicho
monto entre la suma total de das laborados por
todos los trabajadores en el ejercicio, y el
resultado se multiplica por el nmero de das
laborados por cada trabajador.
O EN FUNCION A LAS
REMUNERACIONES PERCIBIDAS
O 50 % se distribuye en proporcin a las
remuneraciones de los trabajadores

renta a la 5ta
categora
O Es el conjunto de remuneraciones que percibe un trabajador
por un servicio prestado, siempre que exista dependencia
(trabajador en planilla).
O Remuneracin bsica
O Asignacin Familiar
O Horas extras
O Bonificaciones
O Gratificaciones
O Utilidades

O Constituye remuneracin para todo efecto legal, el ntegro de lo
que el trabajador recibe por sus servicios (retribucin a su
trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o la
denominacin, siempre que sea de su libre disposicin
*


(*)
Artculo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
Qu es la renta a la quinta
categora?
O El trabajo personal en
relacin de dependencia:
Sueldos, salarios.
O Las participaciones
O Ingresos de cooperativas
de trabajo.
O Ingresos obtenidos por el
trabajo de forma
independientes, con
contrato.
O La remuneracin de un
obrero de construccin, un
barman, un cajero.
O Las participaciones que
paga la empresa a un
empleado minero.
O El ingreso de un socio
percibido por labores
administrativas.
O La retribucin cobrada por
una persona contratada
para que construya un
deposito, fijndole horario.
Ingresos afectos
O Inafectos*
O Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales
vigentes.
O Las compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por
las disposiciones laborales vigentes.
O Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el
trabajo personal, tales como jubilacin, montepo e invalidez.
O Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
O Exonerados**
O Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en
el pas, los funcionarios y empleados dentro de la estructura
organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones oficiales
extranjeras y organismos internacionales, siempre que los
convenios constitutivos as lo establezcan.

*Art. 18 del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
**Art. 19 del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta

Ingresos Inafectos y
exonerados
O PASO 1: Proyeccin de la renta anual del
trabajador




O PASO 2: Determinacin de la Renta Neta
Anual

O Paso 3: Clculo del impuesto Anual

Determinacin del impuesto
mensual
Hasta 27 UIT 15%
Por el exceso de 27 UIT
21%
Y hasta 54 UIT
Por el exceso de 54 UIT 30%
O PASO 4: Monto de la Retencin
O Enero Marzo= IC/12 = R
O Abril= (IC-RA)/9 = R
O Mayo Julio = (IC-RA)/8 = R
O Agosto = (IC-RA)/5 = R
O Setiembre Noviembre = (IC-RA)/4 = R
O Diciembre = IC-RA = R

IC = Impuesto Calculado
R = Retencin del mes
RA = Retenciones Acumuladas

Determinacin del impuesto
mensual
El Sr. Jos Lpez empez a trabajar para la empresa Mistura SAC desde enero
de 2011. Durante el 2011 est percibiendo la suma de S/. 2,500 mensuales
(ms gratificaciones ordinarias).
Cunto seria la retencin de 5ta Categora para el mes Enero 2011?

Caso practico