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Master : FINANCE
M1
LES INFRACTIONS
LIES AUX
FRAUDES
Plan
Partie 1:Panorama gnral sur la fraude
Fraude sociale
Fraude maritime & documentaire
Fraudes sur les marchandises
Problmatique
Fraude fiscale, vasion fiscale: quelles
sont les stratgies adoptes par le
Maroc pour lutter contre ces
phnomnes ?
Partie 1:Panorama
gnral sur la fraude
Dfinition
La fraude est dfinie comme un acte de mauvaise foi
accompli en vue de nuire au droit dautrui, en gnral
en faveur du fraudeur ou/et des partenaires
directement lis lopration concerne par les actes
ou agissements commis.
La fraude en matire civile ne se dmarque gure de
la fraude pnale. Il s'agit d'un acte qui a t ralis en
utilisant des moyens dloyaux destins surprendre
un consentement, obtenir un avantage matriel ou
moral indu ou ralis avec l'intention d'chapper
l'excution des Lois.
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La fraude sociale
le lgislateur a dfini la fraude sociale et le travail illgal comme toute
infraction la lgislation sociale qui relve de la comptence des
autorits fdrales
Exemples:
Travail au noir
Abus en matire de scurit sociale
La fraude maritime et la fraude documentaire
La fraude
Articles
La fraude sociale
La fraude maritimes
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La fraude fiscale
Les formes de la fraude fiscale varient dans le temps et
dans lespace et peuvent prendre des dimensions variables
suivant les acteurs, lobjet et la nature de limpt, ses
modalits
Elle sagit dune violation directe et volontaire de la loi
fiscale qui se traduit par la soustraction frauduleuse ou la
tentation
de
se
soustraire
frauduleusement
Lvasion fiscale
un acte qui consiste luder limpt sans violer la
loi, en tirant profit des failles du systme fiscal ou
en se soustrayant limposition en faisant passer
ses biens ou sa personne ltranger dans des
paradis fiscaux
Au Maroc, lexonration des bons de trsor incite
les gens en acqurir et constitue de ce fait une
forme dvasion fiscale.
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Lconomie informelle
Lconomie non officielle chappe toute valuation du comptable
public puisquelle regroupe des activits non connues par
ladministration fiscale ou difficilement identifiables et techniquement
non matrisables.
Echappe toute valuation du comptable public puisquelle regroupe
des activits non connues par ladministration fiscale ou difficilement
identifiables et techniquement non matrisables.
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Paradis fiscaux
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Conclusion
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