AUDITORIA INTERNA

GUIA No. 14
ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

HELEN QUIONEZ
No. 1

El Director de Auditoria Interna debe manejar

adecuadamente el Departamento de Auditoria
Interna
El director de auditoria interna es responsable por la apropiada
administracin de departamento en o que respecta a:
1. Que el trabajo de auditoria cumpla con los propsitos generales y
las responsabilidades aprobadas por la administracin y
aceptadas por el consejo de administracin.
2. Que los recursos del departamento de auditoria interna sean
utilizados de manera eficiente y efectiva.
3. Que el trabajo de auditoria se apegue a los Estndares para la
Practica Profesional de la Auditoria Interna.

PROPOSITO, AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD

El director de auditoria interna

debe
tener
establecido
el
propsito,
autoridad
y
responsabilidad del departamento
de Auditoria Interna.

ALCANCE Y APLICACION
Al definir el alcance recuerde que las funciones
asignadas deben enmarcarse dentro de los
objetivos del control interno:
Confiabilidad e Integridad de la informacin
Cumplimiento de polticas, planes,
procedimientos, leyes y reglamentaciones.
Salvaguarda de los activos
Uso econmico y eficiente de los recursos.

PLANEACION

El director de auditoria interna debe

establecer planes para llevar a cabo
las
responsabilidades
del
departamento de auditoria interna.-

SAMANDA VILLATORO
No. 2

ALCANCE Y APLICACIN
Para tener un buen alcance del plan de actividades de
departamento de Auditora Interna se debe tener posicin del
departamento dentro de la estructura de organizacin, el
propsito, autoridad y responsabilidad y la asignacin de
recursos. Deber documentarse por escrito para ejecutar las
responsabilidades del departamento de auditora interna y que
sea anual y adecuado al periodo contable de dicha entidad. El
plan de actividades debe como mnimo describir que los
auditores tengan reas asignadas a efectuar las auditorias
debern ser responsables en las reas que se le asignen,
participacin en capacitacin y desarrollo del personal e indicar
el nmero de auditores para el presupuesto financiero. Y que
todas las normas relativas a la planeacin deben incluirse en el
Manual de Auditora Interna.

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS
El director de auditora interna debe auxiliarse de polticas y
procedimientos, por escrito que oriente al personal de auditora y
debern ser adecuados al tamao y estructura del departamento
de auditora interna y a la complejidad de su trabajo. Si el
departamento de auditora interna es pequeo puede ser
manejado informalmente ya que ser dirigido y controlado
diariamente son supervisin y memorando escrita. Si el
departamento de auditora interna es grande lo esencial es que se
establezcan de manera formal y comprensible polticas y
procedimientos que orienten al personal de auditoria en el
cumplimiento de los estndares de ejecucin del departamento.

ELVIA CASTILLO
No. 3

ALCANCE Y APLICACIN
PROCEDIMIENTOS

DE LAS POLITICAS Y

El Departamento de Auditoria Interna forma parte de la organizacin y funciona

baja las polticas establecidas por la Direccin y el Consejo de Administracin.

El propsito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoria Interna,

las normas y procedimientos mnimos que deben ser observados por su personal
deben documentarse por escrito en un Manual de Auditoria.

PROPOSITOS DEL MANUAL

Define el propsito, autoridad y responsabilidad del departamento de
Auditoria Interna.
Establece e manera formal y comprensible, normas y procedimientos que
orientan al personal de Auditoria en el cumplimiento consistente delos
estndares de ejecucin del departamento.
Define la posicin del departamento de Auditoria Interna dentro de la
estructura de Organizacin.
Facilita la induccin del nuevo personal definiendo
responsabilidades a travs de la descripcin de puestos.

funciones

Estructura del Manual

1. Define el propsito, autoridad y responsabilidad del
departamento de Auditoria Interna.
2. Define la posicin del departamento de Auditoria Interna
dentro e la estructura de Organizacin.
3. Establece Normas Generales Relativas a:
a) Plan anual de actividades
b) Presupuesto Financiero
c) Reporte de Actividades

LESLI MOLINA
No. 4

ARACELY ZEPEDA
No. 5

AUDITORES EXTERNOS
El director de auditoria interna debe coordinar los esfuerzos de auditoria interna y
auditoria externa.
1.Deben coordinar el trabajo de auditoria interna y externa a efectos de asegurar
la mayor cobertura de auditoria y minimizar as la duplicidad de informacin.
2.La coordinacin de auditoria incluye:
1.1 Reuniones peridicas para discutir asuntos de inters reciproco.
1.2 Acceso a mutuos programas de auditoria y papeles de trabajo.
1.3 Intercambio de reportes de auditoria y comunicacin.
1.4 Compresin comn de tcnicas de auditoria, mtodos y terminologas.

ALCANCE Y APLICACIN
Conozca el plan de actividades de auditoria.
Promueva que dentro de los planes de auditoria externa se
incluya evaluacin del departamento de auditoria interna.
Obtenga copia de las cartas de recomendacin de auditoria
externa.
Contacte personalmente al socio y gerente encargados para
habilitar la comunicacin.
Promueva que el trabajo de auditoria interna se use como
soporte de auditoria externa. Y elimine procesos duplicados y la
posibilidad de reducir tiempos de ejecucin y reduccin de
costos.

CONTROL DE CALIDAD
El director de auditoria interna debe establecer y mantener un programa de
control de calidad para evaluar las operaciones de su departamento.
1. El propsito de este programa es el de asegurar que el trabajo de auditoria
sea conforme a los Estndares, del manual de auditoria interna y con otros
estndares aplicables.
2. El programa para asegurar calidad debe incluir los siguientes elementos:

Supervisin
Revisiones internas
Revisiones externas

MARISOL CAJAS
No. 6

CONTROL SOBRE AUDITORIAS ESPECFICAS:

Delegacin:

Al delegar cualquier
trabajo en
asistentes es preciso cerciorarse de que dicho trabajo
ser desarrollado por personas
que posean
la
independencia y el grado de habilidades y competencia
requeridas por las circunstancias.
Direccin: La direccin
implica informar a estas
personas
cules son sus responsabilidades y los
objetivos de los procedimientos que van a desarrollar.

Supervisin:
Vigilar el avance del trabajo para determinar qu:
Los asistentes demuestran tener las habilidades y
competencia necesarias para llevar a cabo las tareas
asignadas.
Mantenerse informado de los asuntos importantes que
surjan durante la auditoria, valuar su significado y
modificar el programa de auditora donde sea necesario.
Resolver cualquier diferencia que pudiera surgir entre el
personal respecto a criterios profesionales.

Revisin:
El trabajo se ha desarrollado de acuerdo con los estndares
profesionales y del departamento
El trabajo efectuado y los resultados obtenidos se han
documentado adecuadamente.
Etapas de Revisin:
Revisin del plan de auditoria inicial y del programa de
auditora.
Revisin de la documentacin con la evidencia obtenida de
auditoria y las conclusiones obtenidas.

MARISOL MONRROY
No. 7

REVISIN
6.) El trabajo efectuado se revisara por personal igual o superior
competencias para determinar si:
a.) El trabajo se ha desarrollado de acuerdo con los estndares
profesionales y del departamento.
b.) El trabajo y los resultados se han documentado
c.) Existen asuntos pendientes.
d.) Se ha alcanzado los objetivos y las conclusiones expresadas
son consistentes con el resultado y respaldan conclusiones
expresadas por el auditor.

7.) En cada auditoria especfica deben cumplirse las

siguientes etapas de revisin:
a.) Revisin del plan de auditora inicial y del programa de auditora inicial y del programa de auditora.
b.) revisin del trabajo efectuado en conjunto para evaluar la cobertura de los objetivos de la revisin:

La confiabilidad e integridad de informacin

El cumplimiento de planes, polticas, procedimientos, leyes y reglamentes.

La salvaguarda de los archivos

El econmico y eficiente uso de recursos.

El cumplimiento de objetivos y metas de la entidad.

C.) Revisin de la documentacin con la evidencia obtenida

de auditora y las conclusiones obtenidas.
d.) Revisin del informe propuesto.

CONTROLES GENERALES DE
CALIDAD
1.) Los controles
de calidad son las polticas y procedimientos adoptados por el
departamento de auditora interna.
2.) El departamento de auditora interna debe adoptar polticas de control de
calidad que incorporen los siguientes objetivos:
a.) Cualidades Personales
b.) Habilidades y competencia
c.) Asignacin
d.) Direccin y supervisin
e.) Inspeccin
3. ) Debe comunicarse al personal de forma tal, que se asegure de modo razonable
su comprensin
4.) Deben programarse revisiones externas al departamento de auditoria interna.

GRACIAS POR SU ATENCION!!