PRESUPUESTO

OPERATIVO
PRESUPUESTO
ESTRATEGICO

CPC. MARIO E. CANCHARI MATIAS

PRESUPUESTO

Definicin:
El presupuesto es una herramienta de planificacin y
control, expresado en unidades monetarias, que
permite prever y controlar el desarrollo de las
actividades de una organizacin en un perodo de
tiempo.
Existe una ntima
estratgico

relacin

con

el

planeamiento

PRESUPUESTO
1.

Misin y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar maana

2.

Visin

Descripcin
de
nuestro
mercado

3. Descripcin del

Razn de ser

Planeamiento
Estratgico

Identificacin de
Competidores,
Barreras de
entrada y salida
Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
Desafos

Plan de juego para alcanzar

nuestra visin de futuro

4.

Mercado

Contexto Competitivo

5.

Anlisis FODA

6.

Estrategia

7.

Desarrollo del
Tablero de comando

8.

e
Gestin Estratgica

PRESUPESTO
Traduccin
de la Estrategia
en operacin

Plan de accin
basado en la visin
y estrategia

Monitoreo y
Aprendizaje

Ttraduccin de la estrategia
en objetivos,
indicadores y metas

Monitoreo y aprendizaje
estratgico

Tablero de
comando

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una
parte importante del clsico ciclo administrativo de
planificar, actuar y controlar , que incluye:
Formulacin y puesta en prctica de estrategias.
Sistemas de Planificacin.
Sistemas Presupustales.
Organizacin.
Sistemas de Produccin y Comercializacin.
Sistemas de Informacin y Control.

Un presupuesto puede definirse como la

presentacin ordenada de los resultados previstos
de un plan, un proyecto o una estrategia.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS
El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho
dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo
consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:
Definicin y transmisin de las directrices generales:
La direccin general, o la direccin estratgica, es la responsable de
transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para
que stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello
es debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad,
o rea de actividad, dependen de la planificacin estratgica y de
las polticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.
Elaboracin de planes, programas y presupuestos:
A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable
elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que
deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin
embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada
rea de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen
las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento
del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS
Negociacin de los presupuestos: La negociacin es un proceso
que va de abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas
sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos
planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

Coordinacin de los presupuestos: A travs de este proceso se

comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el
fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y as
alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas reas.

Aprobacin de los presupuestos: La aprobacin, por parte de la

direccin general, de las previsiones que han ido realizando los distintos
responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la
entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar.
Seguimiento y actualizacin de los presupuestos :Una vez
aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un
control de la evolucin de cada una de las variables que lo han
configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este
seguimiento permitir
corregir
la situaciones y actuaciones
desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del
nuevo contexto.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real
en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de
los riesgos venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado
como gua o instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto
anual.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
Planear los resultados de la organizacin en dinero y
volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.
Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

Presionar
para
que
la
alta
gerencia
defina
adecuadamente los objetivos bsicos.
Propiciar que se defina una estructura organizacional
adecuada,
determinando
la
responsabilidad
y
autoridad de cada una de las partes que integran la
organizacin.
Incrementar la participacin de los diferentes niveles
de la organizacin.
Obligar a mantener un archivo de datos histricos
controlables.
Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
Facilitar la coparticipacin e integracin de las
diferentes reas.
Obligar a realizar un auto anlisis peridico.
Facilitar el control administrativo.
Motivar para ejercitar la creatividad y criterio
profesional, a fin de mejorar la empresa.
Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO

Estn basados en estimaciones.
Deben ser adaptados constantemente
cambios de importancia que surjan.

los

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el

elemento humano comprenda su importancia.
Es una herramienta que sirve a la administracin
para que cumpla su cometido, y no para entrar
en competencia con ella.
El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza
implantada
por
la
alta
gerencia
a
la
organizacin.

CMO SE HACE UN PRESUPUESTO

OPERATIVO?
- Desde la Gerencia se solicita a:
Comercializacin su Plan de Ventas.
- Con el Plan de Ventas Produccin y Finanzas; el
Plan Maestro de Produccin.
- Con el Plan Maestro de Produccin se explotan las
necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.
Simulacin
- Se presupuestan Compras
- Se presupuestan polticas de Personal y su costos
- Se presupuestan inversiones
- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

CMO SE CONCENTRA LA INFORMACIN DEL

PRESUPUESTO?

- A travs de la traduccin a dinero de

cada uno de los Presupuestos.
- Surge as el Cuadro de Resultados
Anticipado (C.R.A.)
- El gran Standard de la Empresa
- Al ver el Resultado el Directorio
aprueba o rechaza.
- Si rechaza hay que rehacer.
- El C.R.A. es un documento que sirve
para controlar los desvos.
- Se logra as la UNIDAD DE
DIRECCIN
(Principio de Funcionamiento.)

PRESUPUESTO OPERATIVO

* Presupuesto de ventas
* Presupuesto de produccin
* Presupuesto de compras
* Presupuesto de gastos de venta
* Presupuesto de publicidad
* Presupuesto de investigacin y
desarrollo
* Presupuesto de administracin.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Implementar la Estrategia...
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...
Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...
CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
REULTADOS