Componentes

Fabiana Alvarenga
Karine Oliveira
Sskia Raphaela

O que Simples Nacional?

O Simples Nacional um regime compartilhado
de arrecadao, cobrana e fiscalizao de
tributos aplicvel s Microempresas e Empresas
de
Pequeno
Porte,
previsto
na
Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de
2006.

Objetivos Principais do Simples

Nacional

Integrar os fiscos federal estadual e municipal;

Melhorar o ambiente do negocio do pais;
Relacionar procedimentos para o fisco e para empresas;
Unificar o recolhimento dos tributos
Facilitar o cumprimento das obrigaes tributarias
Reduzir a carga tributaria
Diminuir a informalidade e incentivar a formao de
novas empresas
Simplificar e Favorecer para Exigir o Cumprimento; tendo
como limite, a Lei.

O simples nacional se resume em:

Para o ingresso no Simples Nacional

necessrio o cumprimento das
seguintes condies:
enquadrar-se na definio de microempresa ou
de empresa de pequeno porte;
cumprir os requisitos previstos na legislao; e
formalizar a opo pelo Simples Nacional.

Principais caractersticas do Regime do Simples Nacional:

ser facultativo;
ser irretratvel para todo o ano-calendrio;
abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep,
Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuio para a Seguridade
Social destinada Previdncia Social a cargo da pessoa
jurdica (CPP);
recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento
nico de arrecadao - DAS;
disponibilizao s ME/EPP de sistema eletrnico para a
realizao do clculo do valor mensal devido, gerao do DAS
e, a partir de janeiro de 2012, para constituio do crdito
tributrio;

Abrangncia dos Tributos

Tributos da Competncia FEDERAL
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica IRPJ;
Imposto sobre Produtos Industrializados IPI;
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL;
Contribuio para o Financiamento da Seguridade
Social COFINS;
Contribuio para o PIS;

Abrangncia dos Tributos

Tributo da Competncia ESTADUAL
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao
de Mercadorias e Sobre Prestaes de Servios
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicao ICMS
Tributo da Competncia MUNICIPAL
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS.

Principais caractersticas do Regime do

Simples Nacional:
apresentao de declarao nica e simplificada de
informaes socioeconmicas e fiscais;
prazo para recolhimento do DAS at o dia 20 do ms
subseqente quele em que houver sido auferida a
receita bruta;
possibilidade de os Estados adotarem sublimites para
EPP em funo da respectiva participao no PIB. Os
estabelecimentos localizados nesses Estados cuja
receita bruta total extrapolar o respectivo sublimite
devero recolher o ICMS e o ISS diretamente ao Estado
ou ao Municpio.

Quem pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?

Micro e pequenas empresas (ME) e Empresas

de pequeno porte (EPP).
Empresas que no possuam dbitos em aberto
(aqueles sem negociao/parcelamento) com o
Governo.

Quem NO pode solicitar a opo no Simples Nacional?

Empresas que possuam faturamento que exceda a R$ 3,6
milhes (ou proporcional para empresas novas) no ano
calendrio ou no anterior.
Empresas que possuam um ou mais scios com participao
superior a 10% em empresa de Lucro Presumido ou Lucro Real
e a soma do faturamento de todas empresas no ultrapasse R$
3,6 milhes;
Empresas com um dos scios com mais de uma empresa
optante pelo Simples (Super Simples) e a soma dos
faturamentos de todas suas empresas ultrapassa R$3,6 milhes
Empresas que possuam pessoa jurdica (CNPJ) como scio;
Empresas que participam como scias em outras sociedades;

Quem NO pode solicitar a opo no

Simples Nacional?
Empresas que esto em dbito com o Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Pblicas Federal,
Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade no esteja suspensa;
Empresas que possuam Filial ou representante de Empresa
com sede no exterior;
Empresas que so: Cooperativas (salvo as de consumo),
sociedades por aes (S/A), ONGs, Oscip, bancos, financeiras
ou gestoras de crditos / ativos;
Empresas que so resultantes ou remanescentes de ciso ou
qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurdica
que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendrio anteriores.

A principal alterao do Simples Nacional 2016

Com a reviso proposta do Simples Nacional, a
principal alterao foi:
Ampliao dos limites de faturamento: o
teto mximo de faturamento permitido para
continuar no Simples passa de R$3,6
milhes/ano para R$14,4 milhes/ano.

As principais alteraes do Simples Nacional para 2017

Em 2017, esto previstas as seguintes alteraes do Simples
Nacional 2017:
Reduo das tabelas de alquotas: sero institudas
apenas 4 tabelas (comrcio, indstria, servios, servios
especializados) com alquotas entre 4% e 29,7%.
Ampliao do limite de faturamento dentro da faixa
inicial: o faturamento mximo permitido para alquota inicial
(a menor alquota em cada tabela) passa de R$ 180.000 para
R$ 225.000 na soma dos ltimos 12 meses.
Reduo da alquota de imposto: isto mesmo, haver
reduo da alquota de impostos para prestadores de servios
especializados. Antes de explicarmos a reduo, confira a
tabela abaixo:

Quem se beneficiar da nova tabela Simples Nacional 2017:

Todas as empresas optantes pelo Simples Nacional

iro se beneficiar desta alterao na Lei
Complementar.
Alm destas, estima-se que esta nova tabela do Simples
Nacional 2017 ir incentivar as empresas que esto no
Lucro Presumido em solicitar o enquadramento no
programa Simples Nacional. Estima-se que mais de 76
mil empresas do Lucro Presumido podero ser
enquadradas no Simples Nacional, reduzindo sua
carga tributria e facilitando o pagamento de impostos.

Modelo do documento de arrecadao

do Simples Nacional - DAS

AContribuio Social sobre o

Lucro Lquido (CSLL)
um tributo federal brasileiro que incide sobre o
lucro lquido do perodo-base, antes da proviso
para o Imposto de Renda. devida pelas pessoas
jurdicas e entes equiparados pela legislao do
IR, destinando-se ao financiamento da
seguridade social, estando disciplinado pela lei n
7.689/1988 e suas alteraes
Sua alquota varia entre 9% e 20% e a base de
calculo o valor do resultado do exerccio, antes
da proviso para o imposto de renda

A CSLL devida pelas pessoas

juridicasda seguinte forma:
Pessoas jurdicas optantes pelo SIMPLES
pagam IRPJ, COFINS, CSLL, PIS e outros
tributos unificados
Pessoas jurdicas optantes pelo lucro real: a
alquota de 9% ser aplicada sobre o LAIR
(Lucro antes do Imposto de Renda)
Pessoas jurdicas optantes pelo lucro presumido
e pelo lucro arbitrado: alquota de 9% aplicada
sobre o lucro do empreendimento

Lucro presumido
O Lucro Presumido o regime tributrio em que se
presume o Lucro da empresa a partir da Receita
Bruta. Esse valor de lucro estimado a base de
clculo para o Imposto de Renda da Pessoa Jurdica e
para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido que
possuem a alquota em 15% e 9%, respectivamente.
A presuno do lucro de 1,6% a 32% da Receita
Bruta no caso do IRPJ, e de 12% a 32%, no caso da
CSLL definidos de acordo com a atividade econmica
da empresa.

Exemplo
Empresa de Servio faturando R$ 60.000,00 no
ms
R$ 60.000,00 x 32% x 15% = R$ 2.880,00 IRPJ
R$ 60.000,00 x 32% x 9% = R$ 1.728,00 CSLL

Lucro Real
No Lucro Real aplica-se a alquota do imposto
sobre o valor do lucro efetivamente apurado na
empresa de acordo com as regras da Receita
Federal
As alquotas de IRPJ e CSLL so as mesmas do
Lucro Presumido, 15% e 9%, respectivamente.
O que muda de forma significativa a apurao
do PIS e da COFINS.

Exemplo
Empresa de Servio faturando R$ 60.000,00 no
ms com custo e despesas dedutveis de R$
50.000,00
(R$ 60.000,00 R$ 50.000,00) x 15% = R$
1.500,00 IRPJ
(R$ 60.000,00 R$ 50.000,00) x 9% = R$
1.350,00 CSLL

FIM...