Professional Documents
Culture Documents
AUDITORIA DE GESTIN
ALUMNA : BUENO REQUEJO ALEJANDRA ADELINA
E-MAIL: jana_bueno2010@hotmail.com
La importancia de la auditoria guarda relacin con los objetivos de la auditoria y los usuarios
potenciales del informe. Por ello las consideraciones sobre cantidad y calidad repre4sentan
factores clave para identificar su importancia:
Exposicin publica y sensibilidad
del programa a examinar
La importancia de la auditoria guarda
Programa a examinar de reciente
relacin con los objetivos de la auditoria y
inicio
o
cambios
en
sus
los usuarios potenciales del informe. Por
condiciones
ello las consideraciones sobre cantidad y
Rol de la auditoria como medio de
calidad representan factores clave para
suministrar
informacin
para
poder identificar su importancia dentro de
facilitar la rendicin de cuentas de
los cuales pueden referirse:
la gestin
Alcance del examen a practicar.
El
trabajo
realizado
por
los
auditores
internos de la
entidad
o
informes
de
auditoria
,
puede apoyar
tareas
de
planeamiento.
Es
necesario
tener
en
cuenta factores
como:
Competencia
Objetividad
Alcance
del
examen
realizado
La
razonabilidad
de los criterios
utilizados.
El
auditor
encargado de l
examen
,
elabora
el
anlisis
preliminar de
la empresa con
el objeto de
identificar los
aspectos
siguientes:
Ambiente de control
interno
Factores externos e
internos
reas generales de
revisin
Fuentes de criterio
aplicables.
A) ETAPA
B)ACOPIO DE INFORMACION PARA LA COMPRENSION DE LAS OPERACIONES DE LA
EMPRESA
C)ORGANIZACIN
D) PLANEAMIENTO
E)CONTROL PRESUPUESTAL
F) PERSONAL
G)CONTABILIDAD
H)AUDITORIA
I) INSTALACIONES, ACTIVO FIJO Y CONTROL PATRIMONIAL
J) TALLERES DE REPARACION Y MANTENIMIENTO
K)EXISTENCIAS
L) AREA DE VENTAS
LL) INFORME DEL TRABAJO PRELIMINAR
PLAN
DE
REVISIN
ESTRATEGICA,
DENTRO DE LA
FASE
DE
PPLANEAMIENTO
DE
LA
AUDITORIA
DE
GESTION:
Origen de
revisin
Objetivos
alcance de
revisin
enfoque
utilizar
Anlisis
preliminar
la
y
la
a
Comprensin
de
la
entidad,
programa o actividad
Descripcin de la naturaleza, fines
objetivos y metas
Identificacin de los sistemas y
controles gerenciales
Recursos financieros
Informes de auditoria externa
e
interna anteriores
Ambiente de control interno
Factores internos y externos
Identificacin de las fuentes de
criterio.
identificacin de
las reas :
Razones para su
seleccin, para la
exclusin de otras
reas
Personal
asignado
Presupuesto de
tiempo
Lista
de
procedimientos a
aplicarse
INTEGRIDAD Y VALORES
ETICOS
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
ASIGNACION
DE
AUTORIDAD
Y
RESPONSABILIDAD
POLITICAS
DE
ADMINISTRACION
DE
RECURSOS HUMANOS.
Dentro de una empresa , los sistemas son muy importantes para asegurar el logro
de los resultados , mediante los controles gerenciales la administracin asegura
que el sistema sea efectivo y manejado en funcin de los criterios de eficiencia ,
eficacia y economa , en armona con las leyes y reglamentos vigentes adecuados,
constituye un medio razonable de sintetizar el registro y comunicacin del
conocimiento logrado sobre los controles gerenciales tienen relacin con:
Actividades y operaciones del programa
Confiabilidad y validez de la informacin
Cumplimiento de leyes y reglamentos
Proteccin de recursos.
A) Objetivos :
La hoja de trabajo aplicacin de pruebas
preliminares de revisin estratgica tiene
como objetivo documentar la ejecucin
de
la
revisin
estratgica
,
de
conformidad con las normas de auditoria
gubernamental-NAGU, la informacin que
se obtiene es la base para la preparacin
del informe de revisin estratgica y el
correspondiente plan de auditoria.
B) Elaboracin y aprobacin
Esta hoja de trabajo debe ser preparada en
todas las auditorias de gestin , cuyo
propsito sea evaluar el uso de recursos en
trminos
de
efectividad,
eficiencia
y
economa y/o los controles gerenciales, el
auditor encargado y los miembros del equipo
son responsables de documentar su trabajo,
debiendo ser aprobado por el supervisor.
AMBIENTE
DE
CONTROL
INTERNO
FACTORES
INTERNOS
Y
EXTERNOS
SISTEMAS
Y
CONTROL
GERENCIAL
ASUNTOS MAS IMPORTANTES
CRITERIOS DE AUDITORIA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
PROCEDIMIENTOS:
1. Archivo corriente
2. Informes
3. Planeamiento del trabajo
4. Confirmaciones
(control
interno,
representaciones
administracin)
de
la
DE
PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS
La
Segn Wiilliam P. Leonard nos presenta la siguiente definicin de
Auditora administrativa:
La Auditora administrativa puede definirse como el examen
comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa de una institucin o departamento gubernamental; o de
cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de
operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales.
Segn Joaqun Rodrguez Valencia plantea como objetivos principales
de la auditora de gestin los siguientes:
Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas
Vigilar la existencia de polticas adecuadas y el cumplimiento de las
mismas
Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles
establecidos
Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de
operacin y la eficiencia de los mismos
http://www.uba.ar/download/institucional/informes/manual.pdf
http://www.buenastareas.com/temas/programa-de-auditoriagubernamental-peru/0