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CLAVE DE LA ASIGNATURA
S201803
TOTAL DE HORAS
72
CONTRIBUCIONES
Concepto genrico que engloba todo lo que
auxilia a sufragar los gastos del estado, se
derivan en:
Contribuciones forzadas: Aquellas que fija la
ley a cargo de los particulares.
Contribuciones Voluntarias: Aquellas que
derivan del acuerdo de voluntades, ejemplo:
Donacin.
DERECHO FISCAL
Es el que tiene por objeto determinar las contribuciones as como
tambin
Regular las relaciones entre los sujetos activos y pasivos, encuentra
su fundamentacin en el artculo 31 fraccin IV de la Constitucin.
DIVISION DEL DERECHO FISCAL
DERECHO FISCAL
SUSTANTIVO: Es el que tiene por objeto la determinacin de las
contribuciones, regular las relaciones entre los sujetos.
ADJETIVO:
1) Procedimental Fiscal: tiene el objeto de regular las actividades
de la autoridad en la relacin tributaria.
2) Procesal Fiscal: Regular las controversias surgidas entre el
estado y los particulares.
o LEY FISCAL
LIMITE ESPACIAL
LIMITE INTERNACIONAL
LIMITE CONSTITUCIONAL
REGLAMENTOS
CIRCULARES
LEY FISCAL: Acto emanado del poder legislativo que crea
situaciones jurdicas, abstractas e impersonales.
LIMITE ESPACIAL: Se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y
produce efectos.
LIMITE TEMPORAL: Consiste en el periodo previsto para que la ley
este en vigor.
LIMITE
CONSTITUCIONAL:
Se
busca
en
los
principios
constitucionales.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
LA COMPETENCIA
Como se representa el Estado fsicamente?
Se representa por personas fsicas y tiene en el poder del
Estado, denominndoles autoridades, actuando de acuerdo a la
competencia que la ley les atribuye.
QUE ES LA COMPETENCIA?
Serie de atribuciones que la ley le otorga a un representante del
estado o autoridad delimitndolas en cuanto a sus funciones ya
sea por materia, territorio, grado o cuanta.
Como se clasifica la competencia
Por materia
Por territorio
Por grado
Por cuanta
De origen
Delegada
Concurrente
CLASIFICACION DE LA COMPETENCIA
POR MATERIA: Distingue una materia de otra fiscal y
administrativa
POR TERRITORIO: Limita las autoridades un mbito geogrfico
territorial nacional.
POR GRADO: Resulta de las estructuras jerrquicas pleno, salas
del pleno y salas regionales.
POR CUANTA: De acuerdo al contenido econmico,
incorporacin fiscal o causante mayor.
COMPETENCIA DE ORIGEN:
La que la ley otorga a una autoridad es una facultad o
atribucin determinada. Ejemplo (LA LEY ORGNICA DE
ADMINISTRACIN PBLICA)
COMPETENCIA DELEGADA
en esta existe el titular pero por voluntad se traslada a otra
autoridad para ejercer en su nombre se hace por: Ley,
COMPETENCIA CONCURRENTE
Es cuando dos autoridades pueden tener la misma facultad
para ejercer determinadas funciones pero no al mimo
tiempo con igual o diferente jerarqua y sobre todo
duplicando sus atribuciones y violando garantas.
LEY DEL SERVICIO DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Es un rgano desconcentrado de la secretara de Hacienda
Crdito Pblico, con carcter de autoridad Fiscal y con las
atribuciones y facultades que seala la Ley.
EL S.A.T
TIENE POR OBJETO
LA DETERMINACIN, LIQUIDACIN Y RECAUDACIN DE LOS
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS, DERECHOS,
PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS FEDERALES, PARA EL
FINANCIAMIENTO DEL GASTO PBLICO.
JUNTA DE GOBIERNO
PRESIDENTE
UNIDAD ADMINISTRATIVA
CONTROL
COMISIN DEL SERVICIO FISCAL DE CARRERA.
2.-CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.
3.-DERECHOS.
Derechos sobre la extraccin de Petrleo.
4.-PRODUCTOS.
Por funciones que no corresponden a funciones de derecho
pblico.
uso y aprovechamiento o enajenacin de bienes del dominio
privado.
5.-APROVECHAMIENTO.
Ingresos de organismos y empresas.
petrleos mexicanos.
Luz y fuerza
Caminos y puentes federales.
6.-APORTACIONES DE MEJORAS.
de
DERECHOS
SUJETOS
Sujeto activo - - - - - - El estado
Sujeto pasivo - - - - - Personas fsicas o morales
CARACTERTICAS LEGALES
a) El servicio debe prestarse al usuario
b) El servicio debe prestarlo la administracin
c) El cobro debe fundarse en la ley
d) El pago es obligatorio
e) Debe ser proporcional al equitativo.
3.-LA CONTRIBUCIN ESPECIAL:
Sujetos - - - - - - - Personas Fsicas y morales
) La caracterstica distintiva de este tributo es que constituye el
pago por un especial beneficio que produce a un sector de la
poblacin.
DIFERENCIAS:
El impuesto se establece para satisfacer gastos.
Los derechos se establecen contra contraprestacin.
La contribucin como una aportacin a los gastos.
EXACCIONES FISCALES:
Actividad financiera que desarrollan ciertos
distintos del estado.
a) Contribuciones de carcter social
b) Contribuciones de ordenacin econmica
c) Contribuciones sociales
organismos
OBLIGACIN TRIBUTARIA
Vinculo jurdico en virtud del cual, el Estado sujeto activo
exige a un deudor, denominado sujeto pasivo, el
cumplimiento
de
una
prestacin
pecuniaria
excepcionalmente en especie.
CARACTERTICAS
a)
b)
c)
d)
HECHO IMPONIBLE
mercantiles
b) La propiedad o Posesin
De un bien al que corresponde el impuesto predial o territorial y
el impuesto sobre uso o tenencia de automviles.
c) Un acto o un ingreso jurdico:
Este tipo de hechos imponibles los encontramos en la ley del
impuesto al valor agregado y en la ley de impuesto especial
Hecho Imponible
Hecho Generador
Relacin Tributaria
Obligacin Tributaria
Relacin Tributaria
Personas Fsicas y Morales
2) Economa
3) Comodidad
4)
DE DERRAMA
FIJA
PROPORCIONAL
PROGRESIVA
PERSONAS FSICAS
PERSONAS MORALES
UNIDADES ECONMICAS
EL ESTADO