PRINICIPIOS GNERALES NIA 200 A LA

299.

PRESENTADO POR:
ANGY PEREZ

NIA 200
Nia
200:
OBJETIVOS
GLOBALES
DEL
AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORA
NIA.
REQUERIMIENTOS
o REQUERIMIENTOS DE ETICA RELATIVOS A LA AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS.
o ESPECTISISMO PROFESIONAL
o JUCIO PROFESIONAL
o EVIDENCIA DE AUDITORIA SUFICIENTE Y ADECUADA
o RIESGO DE LA AUDITORIA

NIA 210
ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL ENCARGO
DE AUDITORA
Objetivo: el objetivo del auditor es aceptar o
continuar con un encargo de auditoria nicamente
cuando se haya acordado la premisa sobre la que
sobre la auditora se va a realizar.
Requerimientos
Condiciones previas a la auditora
Acuerdo de los trminos del encargo de auditora
Auditoras recurrentes
Aceptacin de una modificacin de los trminos
del encargo de auditora

NIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORA
DE ESTADOS FINANCIEROS.
ALCANCE: El sistema de control de calidad y la funcin de
los equipos del encargo.
OBJETIVO: El objetivo del auditor es implementar
procedimientos de control de calidad relativos al encargo
que le proporcionen una seguridad razonable
REQUERIMIENTOS:
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las
auditoras
Requerimientos de tica aplicables
Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y
de encargos de auditora
Asignacin de equipos a los encargos
Seguimiento

NIA 230
DOCUMENTACIN DE AUDITORA
Alcance: Naturaleza y propsitos de la
documentacin de auditora.
Requerimientos
Preparacin oportuna de la documentacin de
auditora
Documentacin de los procedimientos de auditora
aplicados y de la evidencia de auditora obtenida
Compilacin del archivo final de auditora
Cuestiones surgidas despus de la fecha del
informe de auditora
Inaplicacin de un requerimiento
Estructura, contenido y extensin de la
documentacin de auditora
Introduccin

NIA 240
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORA DE
ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE.
CARACTERISTICAS DEL FRAUDE
Responsabilidad en relacin con la prevencin y deteccin del
fraude
Responsabilidad del auditor
OBJETIVOS:
identificar y valorar los riesgos de incorreccin material
obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada
REQUERIMIENTOS
Escepticismo profesional
Discusin entre los miembros del equipo del encargo
Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin
material debida a fraude
Evaluacin de la evidencia de auditora
Imposibilidad del auditor para continuar con el encargo
Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisin

NIA 250
CONSIDERACIN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES
Y REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORA DE
ESTADOS FINANCIEROS.
Alcance
Efecto de las disposiciones legales y reglamentarias
Responsabilidad del cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias
Requerimientos
Consideracin por el auditor del cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias
Procedimientos de auditora cuando se identifica o
existen indicios de un posible incumplimiento
Informacin sobre un incumplimiento a las
autoridades reguladoras y de supervisin
Documentacin

NIA 260
COMUNICACIN CON LOS
RESPONSABLES
DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD.
Alcance
La funcin de la comunicacin.
Requerimientos
Responsables del gobierno de la entidad
Cuestiones que deben comunicarse
El proceso de comunicacin

NIA 265

COMUNICACIN DE LAS
DEFICIENCIAS
EN EL CONTROL INTERNO A LOS
RESPONSABLES
DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIN
DE LA ENTIDAD

NIAS 300- 399

NIA 300 PLANEACIN
El auditor deber planear el trabajo de
auditora de modo que la auditora sea
desarrollada de una manera efectiva.
El propsito es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre la planeacin
de una auditora de estados financieros. Esta
NIA tiene como marco de referencia el
contexto de las auditoras recurrentes. En una
primera auditora, el auditor puede necesitar
extender el proceso de planeacin.

PLANEACION DEL TRABAJO

La planeacin adecuada del trabajo de
auditora ayuda a asegurar que se presta
atencin adecuada a reas importantes de
la auditora, que los problemas potenciales
son identificados y que el trabajo es llevado
a cabo en forma expedita. La planeacin
tambin ayuda para la apropiada
asignacin de trabajo a los auxiliares y para
la coordinacin del trabajo hecho por otros
auditores y expertos.

El Plan global de auditora

El auditor deber desarrollar y documentar un
plan global de auditora describiendo el alcance
y conduccin esperados de la auditora.
Mientras que el registro del plan global de
auditora necesitar estar suficientemente
detallado para guiar el desarrollo del programa
de auditora, su forma y contenido variarn de
acuerdo al tamao de la entidad, a la
complejidad de la auditora y a la metodologa y
tecnologas especficas usadas por el auditor.

EL PROGRAMA DE
AUDITORIA
El auditor deber desarrollar y
documentar un programa de auditora
que exponga la naturaleza,
oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora planeados
que se requieren para implementar el
plan de auditora global.