Contrle de

gestion bancaire
Travail labor par:
AHDAD Youssef
HEFNAWI Imane
MIDIA Soufiane
RIDOUANE Walid
11/14/16

Encadr par: Mr
A.LAMAALAM
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Introduction

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PLAN
Introduction
Chapitre 1 :Mise en contexte
- Contrle de gestion
- Environnement Bancaire
Chapitre 2 : Analyse de la performance
Etud
bancaire
e de
Chapitre 3 : Le suivi des
cas
rsultats(reporting)
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Gnralits sur le
contrle de
gestion
11/14/16

Gnralit sur contrle de gestion

La stratgie: Direction
Gnrale

Contrle de gestion

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Directions
Oprationn
elles

Gnralit sur contrle de gestion

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Gnralit sur contrle de gestion

Les Missions du Contrle

de gestion
Mthodes
Propose
r et
concevo
ir

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outils et
procdure
s

Dmarche
s de
pilotage

voluer la
culture de
gestion de
lentreprise

Aider les
responsables
agir en
fonction des
objectifs

Gnralit sur contrle de gestion

Les Outils du Contrle de gestion

Elaboration du budget

Suivi des ralisations

Elaboration du reporting de
gestion

Production des indicateurs de

pilotage

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Calcul des cots

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Gnralits sur le
CG bancaire

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Gnralit sur contrle de gestion

bancaire

Lvolution du contrle de gestion

bancaire

Axes de
lvolutio
n

Finalit

Tendances des
annes 80

Outil de
prvision;
objectifs non
hirarchiss
Procdu Peu
participative et
re
trs
centralise.
Mcanis Extrapolation
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du pass.
me

Aujourdhui (CG)

Outil stratgique;
objectifs clairs et
hirarchiss
Plus
dcentralise
interactive.
Orient vers le
futur 10

Gnralit sur contrle de gestion

bancaire

Les caractristiques de lactivit

bancaire :

le secteur bancaire est devenu trs

concurrentiel

Lactivit bancaire sexerce au sein dune

structure complexe

les produits bancaires sont diffrents et

diversifis
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11

Gnralit sur contrle de gestion

bancaire

Les consquences en matire de

Contrle de gestion :

Le contrle de
gestion
multidimensio
nnel

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Le contrle
des risques

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Gnralit sur contrle de gestion

bancaire

Les objectifs du contrle de

gestion au sein dune banque
La mesure de performance
La mise au point de systmes de
pilotage

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13

Gnralit sur contrle de gestion

bancaire

Le cadre danalyse dune banque

Les
centres de
responsabi
lit
Centre de
cot

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Centre de
structure( DG)
Centre de support
( service info,
marketing)
Centre
oprationnel
(traitement des
chques ;
excution des
ordres de bourse)

Centre de
profit
Les
agences
bancaires
14

CHAPITRE
2:

11/14/16

Analyse de
la
performanc
15

Analyse de la
performance

1 - Risque

2-Productivit

ANALYSE DE LA
PERFORMANCE

3-Rentabilit
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16

Analyse de la
performance

I. Analyse du risque
Ratios

Calcul

Interprtation

Cot de risque
Clientle

Lensemble des dotations

aux provisions minores par
des reprises sur provisions
clientle .

Il permet de mesurer le poids

des charges prvues sur des
crdits accords reprsents
par les dotations aux
provisions

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11/14/16

18

Ratios

Calcul

Interprtation

Taux
de
contentialit

Crances en souffrance /
crances globales

Reprsente la fraction des

crances
douteuses
par
rapport aux crdits globaux

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Ratios

Calcul

Interprtation

Taux
de
couverture

Excdent Brut
d'Exploitation) / (Capital +
Intrts + Annuits de
Crdit-bail)

Evaluer la capacit d'une

banque

gnrer
suffisamment
de
marge
d'exploitation pour couvrir les
annuits d'emprunt ou de
crdit-bail

11/14/16

20

Analyse de la
performance

II. Analyse de la productivit

Ratios de
productivit
globale

Rseau
(distribution
de crdit)

March

Ratios de
productivit
des effectifs
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Productivit
commerciale
Productivit
administrativ
e

Charges
Encours moyens de
crdit

Combien de
charges ncessite
un DH de crdits
distribus en
moyenne

Charges
Capitaux moyens grs

Combien de
charges ncessite
un DH de capitaux
grs en moyenne

PNB ou commissions de
services
Effectif moyen

Combien de DH de
PNB
rapporte
chaque salari en
moyenne

Encours moyens de
crdit ou capitaux grs

Combien de DH de
crdit
ou
de
21capitaux
gre

Analyse de la
performance

III. Analyse de la productivit

11/14/16

22

Analyse de la
performance

III. Analyse de la rentabilit

ROA
Return On Assets
(rentabilit des actifs)

Il exprime la rentabilit des capitaux

employs ou investis

ROE
Return On Equity
(rentabilit des fonds
propres)

Combien de DH de rsultat rapporte

chaque DH de fonds propres

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apitre 4: le suivi des rsultats

Le suivi des rsultats

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24

Suivi du
rsultat
Tableaux de bord
dcentraliss

Principaux outils daide

au pilotage des entits
dcentralises

Lanimation locale de
la gestion
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Suivi du
rsultat

Formation des rsultats

PNB

Le produit net bancaire est la diffrence

entre les produits et les charges
dexploitation bancaire auxquels se
rajoutent les commissions :
Produits dexploitation bancaire
PNB
charges dexploitation bancaire
+
commissions
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Suivi du
rsultat

Mesure des marges

Marge dintrt clientle :

Produits clientle + Produits sur les sts de

financement
Charges clientle

Marge dintrt s/tablissement

de crdits:
Produits tablissements de crdit
Charges tablissements de crdit

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Suivi du
rsultat

Marge dintrt clientle

+
Marge dintrt s/tablissement de
crdits
+
Produits sur oprations sur
titres
Marge dintrt globale
11/14/16

28

Suivi du
rsultat

Dtail des commissions

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30

11/14/16

31

11/14/16

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Suivi du
rsultat

Indicateurs

Orienter
Nombre limit
les responsables
comprhensibles
mais prioritaire
vers
la performance

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Conclusion

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Biblio/Webographie

Rouach Michel, Contrle de gestion

bancaire et direction financire 6e dition ,
RB dition 2012
Thoret, Raymond Trait de gestion
bancaire Presses de l'Universit du Qubec
Naulleau, Grard Contrle de gestion et
stratgie dans la banque RB dition 2013
https://halshs.archives-ouvertes.fr/halshs-0
0581122/
document
https://www.credit-cooperatif.coop

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Merci pour votre attention

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