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Natalia Camargo
Andrs Marn
Ingrid Castillo
Ddier Guerrero
Silvia Fontalvo
CONCILIACION BANCARIA
Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar de bancos
con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente
procedimiento de identificacin de los valores y registro
tanto en los libros como en el extracto.
CONCILIACIN
ANTERIOR
LIBRO AUXILIAR DE
BANCOS
EXTRACTO BANCARIO
CONCILIACIN BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
Diferen
cias
CONCILIACION BANCARIA
Procedimient
os
Extracto bancario
CONCILIACION BANCARIA
Ejemplo
Saldo del extracto bancario:
34680.000
Saldo en libros:
34930.000
Diferencia:
250.000
-2500.000
-550.000
3000.000
300.000
0
34930.000
CONCILIACION BANCARIA
Movimientos
Dbitos
Crditos
150.000
150.000
Dbitos
Crditos
20.000
20.000
CONCILIACION BANCARIA
Movimientos
Dbitos
Crditos
20.000
20.000
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Dbitos
Crditos
20.000
20.000
CONCILIACION BANCARIA
Movimientos
gresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valo
audados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
111005
Moneda nacional
50.000
421005
Intereses
20.000
421045
Descuentos bancarios
30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios
CONCILIACION BANCARIA
Movimientos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Dbitos
Crditos
9.000
9.000
CONCILIACION BANCARIA
Movimientos
esto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se impleme
puesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de l
tas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se
ider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto
gndose a la carga tributaria del impuesto de renta.
Cuentas
521595
Contribuciones
111005
Moneda nacional
Dbitos
Crditos
800.000
800.000
CONCILIACION BANCARIA
Conciliacin conjunta
nciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en
a saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de
das maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de
erdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.203.000
$2.494.000
300.000
(9.000)
$2.194.000
$2.194.000
GRACIA
S!