FORMACIN DE AUDITORES

INTERNOS
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AUDITORIA INTERNA
Examen metdico e independiente para determinar
el cumplimiento de normas legales; detectar el
incumplimiento o la ausencia de procedimientos,
deficiencias en el control interno u oposicin de
funciones que lo debilitan, y la proposicin de
soluciones a las deficiencias detectadas,
considerando que ellas tienden a racionalizar el
trabajo administrativo dentro de las polticas de la
organizacin.
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Las dos grandes Mentiras de la

Auditoria
(DIALOGO)

Auditor: Auditado:

Buenos das, Bienvenido, es

yo vine a un placer
ayudar recibirlo
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DEBERES DEL AUDITOR

Conseguir que las dos grandes
mentiras de Auditoria se transformen
en verdades
Conseguir que la funcin de Auditoria
sea vista como herramienta gerencial,
y no slo como una exigencia
contractual.
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Auditor
Es una persona calificada para planificar
conducir una auditoria.
Cliente

TERMINOLOGIA
Se define cliente como la persona o la
organizacin que requiere la auditoria. En
estos trminos, el cliente debe tener
claramente el objetivo de la auditoria y el
padrn de desempeo contra el cual las
contrataciones del auditor sern
comparadas.
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Auditado

Auditado es la organizacin o el sector de la

organizacin auditada o la persona
responsable por la unidad actividad a ser
auditada.
Observacin

Constataciones de hechos obtenida en un

proceso de auditoria basadas en evidencias
objetivas.
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Evidencias Objetivas
Informaciones, antecedentes o
constataciones de hechos relativos basados
en observaciones, mediciones pruebas, y
que sean comprobables.
No conformidad
No considerar las exigencias especificadas.
Accin correctiva
Intervencin con el objetivo de corregir una
no conformidad.
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Caractersticas
Legitimidad
Planificacin / Programacin
Mtodo consistente
Uso de personal calificado
Sinceridad
Efecto de retroalimentacin.

AUDITORIA INTERNA
Principal Caracterstica
Independencia en relacin al rea / actividad auditiva
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USOS DE LAS AUDITORIAS

Obtener datos reales para decisiones
generales.
Obtener informaciones gerenciales
imparciales.
Identificar si la compaa esta en situacin de
riesgo en relacin a contratos o legislaciones.
Identificar reas de oportunidades
Mejorar la comunicacin y la motivacin
Evaluar performances con bases en hechos
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CLASIFICACION DE LAS AUDITORIAS

POR CATEGORA POR REAS DE APLICACIN

CUALITATIVAS INTERNAS
CUANTITATIVAS EXTERNAS
CORPORATIVAS
CONTRATADAS POR TERCEROS

POR TIPO
SISTEMA
PROCESO POR AVANCE
PROCEDIMIENTOS CONTABLES COMPLETAS
ESPECIALES PARCIALES
SEGUIMIENTO
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Principales Fases de la Auditorias

Planificacin
Ejecucin
Elaboracin y anlisis del informe
Acompaamiento
Anlisis critico de la efectividad del
Sistema de Auditorias.
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FASE I: Planificacin

Plan de Auditorias internas

Programacin de las auditorias
Organizacin del equipo de auditorias
Preparacin de la Auditoria
Notificacin de la Auditoria
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Metodologa de la Auditoria Interna

FASE II : Realizacin de la Auditoria

Reunin Inicial
Desarrollo de la Auditoria
Evaluacin de los resultados de la Auditoria
Reunin Pos auditoria.
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Metodologa de la Auditoria Interna

FASE III: Elaboracin del Informe de la
Auditoria y Seguimiento

Elaboracin del Informe de la Auditoria.

Anlisis del Informe.

Seguimiento.
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Elaboracin del Informe

Contenido:
Objetivo, breve alcance y finalidad de la auditoria.
Relacin de normas, instrucciones, procedimientos.
Otros documentos utilizados.
Nombre de los integrantes del equipo auditor.
Nombre de participantes que intervinieron en
reuniones inicial y de cierre.
Breve descripcin del resultado de la auditoria.
Sugerencias y recomendaciones.
En general debe ser: preciso, conciso y objetivo.
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ACOMPAAMIENTO
Generar respuesta escrita al informe de
la Auditoria.

Evaluar la respuesta

Verifica
si las acciones correctivas
fueron realizadas conforme a lo
programado.
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Metodologa de la Auditoria Interna

FASE IV: Anlisis Critico de la Eficacia de las Auditorias

Evaluacin del los informes de la Auditoria.

Evaluacin de los clientes.

Evaluacin por los sectores auditados.

Seguimiento de las auditorias.

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Cualidades de un Auditor
Aptitudes Sociales: Capacidad de comunicarse y
trabajar con otras personas a todo nivel en la
organizacin, y de mantener el control a travs de
numerosas entrevistas.
Aptitudes de presentacin: Capacidad de expresar
ideas, pensamientos y propuestas en forma clara ya
sea verbalmente o por escrito.
Aptitud Tcnica : Capacidad de investigar y
determinar el grado de cumplimiento del sistema o
con la norma o con la que esta descrito.
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Cualidades de un Auditor

Disciplina : Capacidad de abordar un

problema en forma lgica y sistemtica, y de
definir los limites de responsabilidad y el rea
de investigacin.

Actitud flexible: Capacidad de analizar

situaciones desde puntos de vista diferentes
y de adaptarse a circunstancias variables.
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Cualidades de un auditor
Las conclusiones de una auditoria se deben
basara en pruebas objetivas.
Percepcin: capacidad de tener una rpida
comprensin
del problema, pero sin apresurarse a sacar
conclusiones.
Persistencia: Capacidad para soluciona
problemas y mantener el curso de accin
planificado a pesar de los contratiempos.
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Otros Atributos del Auditor

Integridad personal Responsable

Consistencia Cooperativo

Constructivo Curiosidad

Sentido comn Capacidad de comunicacin

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Caractersticas de la personalidad para un

Auditor
Buen Criterio
Liderazgo
Capacidad para investigar a travs de preguntas
hbiles y pertinentes.
Honestidad
Postura
Independencia de ideas y de espritu
Habilidades de planificacin para minimizar
interferencias en el rbol de la funcin auditada.
Persistencia.
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Caractersticas de la personalidad para un

Auditor

Capacidad de comunicacin
Capacidad de decisin
Habilidad para criticar constructivamente
Cooperacin para anlisis de los problemas e
identificacin de las soluciones
Consistencia para resolver problemas, no
excediendo en la creatividad e imaginacin.
Curiosidad.
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Criterios de seleccin de auditores

Independencia
Entrenamiento en tcnicas de auditoria
Habilidad especifica en ele rea tcnica
involucrada
Experiencia en auditorias
Habilidad en la comunicacin oral y escrita
Capacidad para examinar la documentacin.
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Las siete preguntas amigas del

Auditor
Quin?
Cundo?
Porqu?
Qu?
Dnde?
Cmo?
Mustreme?
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Lenguaje Verbal
Recomendaciones:
El auditor debe, cuidadosa y claramente, transmitir
todas las solicitudes de informacin ( preguntas).
El auditor debe cuidadosamente or las respuestas
La informacin debe ser retransmitida del auditor al
auditado de manera de indicar como la respuesta fu
interpretada (feedback)
En caso de que el auditado no este de acuerdo con
la respuesta retransmitida, el ciclo anterior debe ser
repetido hasta aclarar la pregunta inicial.
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Lenguaje Escrito

El auditor debe escoger cuidadosamente las

palabras en el lenguaje escrito considerando
que este no posee entonacin. Esto debe ser
apropiado a la fluencia de sus destinatarios.