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FORMACIÓN DE AUDITORES

INTERNOS

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AUDITORIA INTERNA
 Examen metódico e independiente para determinar
el cumplimiento de normas legales; detectar el
incumplimiento o la ausencia de procedimientos,
deficiencias en el control interno u oposición de
funciones que lo debilitan, y la proposición de
soluciones a las deficiencias detectadas,
considerando que ellas tienden a racionalizar el
trabajo administrativo dentro de las políticas de la
organización.

3 Las dos grandes “Mentiras” de la Auditoria (DIALOGO) Auditor: Auditado: “ Buenos días. es yo vine a un placer ayudar” recibirlo” . “Bienvenido.

4 DEBERES DEL AUDITOR  Conseguir que las dos grandes “mentiras de Auditoria” se transformen en “verdades”  Conseguir que la función de Auditoria sea vista como herramienta gerencial. . y no sólo como una exigencia contractual.

5  Auditor Es una persona calificada para planificar conducir una auditoria. .  Cliente TERMINOLOGIA Se define cliente como la persona o la organización que requiere la auditoria. En estos términos. el cliente debe tener claramente el objetivo de la auditoria y el padrón de desempeño contra el cual las contrataciones del auditor serán comparadas.

6  Auditado Auditado es la organización o el sector de la organización auditada o la persona responsable por la unidad actividad a ser auditada.  Observación Constataciones de hechos obtenida en un proceso de auditoria basadas en evidencias objetivas. .

. 7  Evidencias Objetivas Informaciones.  Acción correctiva Intervención con el objetivo de corregir una no conformidad. y que sean comprobables. antecedentes o constataciones de hechos relativos basados en observaciones. mediciones pruebas.  No conformidad No considerar las exigencias especificadas.

AUDITORIA INTERNA Principal Característica  Independencia en relación al área / actividad auditiva . 8 Características  Legitimidad  Planificación / Programación  Método consistente  Uso de personal calificado  Sinceridad  Efecto de retroalimentación.

9 USOS DE LAS AUDITORIAS  Obtener datos reales para decisiones generales.  Identificar si la compañía esta en situación de riesgo en relación a contratos o legislaciones.  Identificar áreas de oportunidades  Mejorar la comunicación y la motivación  Evaluar performances con bases en hechos .  Obtener informaciones gerenciales imparciales.

10 CLASIFICACION DE LAS AUDITORIAS POR CATEGORÍA POR ÁREAS DE APLICACIÓN • CUALITATIVAS • INTERNAS • CUANTITATIVAS • EXTERNAS • CORPORATIVAS • CONTRATADAS POR TERCEROS POR TIPO • SISTEMA • PROCESO POR AVANCE • PROCEDIMIENTOS CONTABLES • COMPLETAS • ESPECIALES • PARCIALES • SEGUIMIENTO .

. 11 Principales Fases de la Auditorias  Planificación  Ejecución  Elaboración y análisis del informe  Acompañamiento  Análisis critico de la efectividad del Sistema de Auditorias.

12 FASE I: Planificación  Plan de Auditorias internas  Programación de las auditorias  Organización del equipo de auditorias  Preparación de la Auditoria  Notificación de la Auditoria .

. 13 Metodología de la Auditoria Interna FASE II : Realización de la Auditoria  Reunión Inicial  Desarrollo de la Auditoria  Evaluación de los resultados de la Auditoria  Reunión Pos – auditoria.

 Seguimiento. .  Análisis del Informe. 14 Metodología de la Auditoria Interna FASE III: Elaboración del Informe de la Auditoria y Seguimiento  Elaboración del Informe de la Auditoria.

 Breve descripción del resultado de la auditoria.  Relación de normas. procedimientos. .  Otros documentos utilizados. 15 Elaboración del Informe Contenido:  Objetivo.  En general debe ser: preciso.  Nombre de participantes que intervinieron en reuniones inicial y de cierre.  Nombre de los integrantes del equipo auditor.  Sugerencias y recomendaciones. instrucciones. breve alcance y finalidad de la auditoria. conciso y objetivo.

. 16 ACOMPAÑAMIENTO  Generar respuesta escrita al informe de la Auditoria.  Evaluar la respuesta  Verifica si las acciones correctivas fueron realizadas conforme a lo programado.

 Evaluación de los clientes. . 17 Metodología de la Auditoria Interna FASE IV: Análisis Critico de la Eficacia de las Auditorias  Evaluación del los informes de la Auditoria.  Seguimiento de las auditorias.  Evaluación por los sectores auditados.

Aptitudes de presentación: Capacidad de expresar ideas. Aptitud Técnica : Capacidad de investigar y determinar el grado de cumplimiento del sistema o con la norma o con la que esta descrito. y de mantener el control a través de numerosas entrevistas. 18 Cualidades de un Auditor Aptitudes Sociales: Capacidad de comunicarse y trabajar con otras personas a todo nivel en la organización. . pensamientos y propuestas en forma clara ya sea verbalmente o por escrito.

y de definir los limites de responsabilidad y el área de investigación. 19 Cualidades de un Auditor Disciplina : Capacidad de abordar un problema en forma lógica y sistemática. . Actitud flexible: Capacidad de analizar situaciones desde puntos de vista diferentes y de adaptarse a circunstancias variables.

pero sin apresurarse a sacar conclusiones. Percepción: capacidad de tener una rápida comprensión del problema. . 20 Cualidades de un auditor Las conclusiones de una auditoria se deben basara en pruebas objetivas. Persistencia: Capacidad para soluciona problemas y mantener el curso de acción planificado a pesar de los contratiempos.

21 Otros Atributos del Auditor Integridad personal Responsable Consistencia Cooperativo Constructivo Curiosidad Sentido común Capacidad de comunicación .

.  Honestidad  Postura  Independencia de ideas y de espíritu  Habilidades de planificación para minimizar interferencias en el árbol de la función auditada. 22 Características de la personalidad para un Auditor  Buen Criterio  Liderazgo  Capacidad para investigar a través de preguntas hábiles y pertinentes.  Persistencia.

no excediendo en la creatividad e imaginación.  Curiosidad. 23 Características de la personalidad para un Auditor  Capacidad de comunicación  Capacidad de decisión  Habilidad para criticar constructivamente  Cooperación para análisis de los problemas e identificación de las soluciones  Consistencia para resolver problemas. .

24 Criterios de selección de auditores  Independencia  Entrenamiento en técnicas de auditoria  Habilidad especifica en ele área técnica involucrada  Experiencia en auditorias  Habilidad en la comunicación oral y escrita  Capacidad para examinar la documentación. .

25 Las siete preguntas amigas del Auditor ¿Quién? ¿Cuándo? ¿Porqué? ¿Qué? ¿Dónde? ¿Cómo? ¿Muéstreme? .

 El auditor debe cuidadosamente oír las respuestas  La información debe ser retransmitida del auditor al auditado de manera de indicar como la respuesta fué interpretada (feedback)  En caso de que el auditado no este de acuerdo con la respuesta retransmitida. . 26 Lenguaje Verbal Recomendaciones:  El auditor debe. cuidadosa y claramente. el ciclo anterior debe ser repetido hasta aclarar la pregunta inicial. transmitir todas las solicitudes de información ( preguntas).

27 Lenguaje Escrito El auditor debe escoger cuidadosamente las palabras en el lenguaje escrito considerando que este no posee entonación. . Esto debe ser apropiado a la fluencia de sus destinatarios.