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UDITORIA.
i lo 3.1. EFECTI
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Dian Placenc EFECTIVO. EL
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Dieg
 PROGRAMAS DE
AUDITORA

Losprogramas de auditoraes un documento
del auditor, en donde se encuentra el listado de
los procedimientos a seguir con la ejecucin de
laauditoria.

Los programas deben ser ordenados y

clasificados de fcil entendimiento para
cualquiera de los integrantes del equipo de
trabajo.
PROPO SITOS
 DE DO NDE SE OBTINEN LA
INFORMACIO N?

Archivo
Planificacio n Planificacio n Dema s datos
permanente
preliminar especfica disponibles
y corriente
Las modificaciones puede ser
justificado en el caso de:
Eliminacin o disminucin de algunas
operaciones y actividades.
Mejoras en los sistemas financieros o
administrativos o control interno; y,
Pocos errores e irregularidades.
Preparacin de los Programas de
Auditora
 se debe tomar en cuenta:

Los
levantamiento
Las
s iniciales
experiencia
s de
terceros.
 NOTA IMPORTANTE
Es importante que para la preparacio n de
los programas de trabajo se identifiquen
las cuentas que se encuentran
relacionadas entre s a fin de que los
procedimientos de auditora sean
considerados y ejecutados en su
conjunto.
CONTENIDO MINIMO
Objetivos general y/o
especficos de los Duracio n de la prueba
procedimientos a realizar
Fuentes de criterios Referencias a los papeles de trabajo

Responsables de las pruebas y

Criterios de auditora revisio n de las mismas

Procedimientos Periodo a evaluar

EJEMPLO
INTRODUCCIN.
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantnea.
OBJETIVOS.
Determinar la razonabilidad de los saldos de
la cuenta clientes de disponible que aparecen
en el Balance General, representa los recursos
con liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31 de ao auditado.
Establecer que no existan restricciones sobre
las partidas de disponible.
Evaluar el control interno del grupo disponible.
3.1.Efectivoy equivalentes
del efectivo.
Efectivo y equivalentes del
efectivo.
La NIC 1 define:
 Caractersticas:
NIC 7:
Un equivalente al efectivo no se tiene para propsitos de
inversin, sino que su propsito es para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo;
Debe poder ser fcilmente convertible a una cantidad
determinada de efectivo;
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su
valor;
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento prximo
de al menos tres meses o menos desde la fecha de adquisicin.
Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran equivalentes al efectivo, a
menos que sean sustancialmente equivalentes al mismo.
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestin del
efectivo de la entidad (es decir son un equivalente al efectivo).
Auditoria del Efectivo.
 Analizar los
riesgos
inherentes
relacionados
con el efectivo,
entre ellos los
de fraude.
Comprobar la Analizar el
integridad del control interno
efectivo exactitud
administrativa de sobre las
los programas de transacciones en
efectivo. efectivo.

Objetivos
de la
auditoria
del efectivo
Determinar si el
Verificar la
cliente tiene
existencia del
derechos sobre
efectivo
el efectivo
registrado.
registrado.

Confirmar la
integridad
del efectivo
registrado.
 Los procesos relacionados con el manejo de
efectivo son responsabilidad del
Control departamento de finanzas.
interno de las Manejar y depositar los ingresos en efectivo;
transacciones firmar cheques; invertir el efectivo ocioso;
custodiar el efectivo, los valores negociables y
en efectivo otros activos negociables.

Todo el efectivo que debera haberse recibido

realmente, se registr con precisin y se
El departamento deposit al instante.
de finanzas Los desembolsos de efectivo se efectuaron
solo para los fines autorizados y se registraron
brinda correctamente.
seguridad de Se mantienen los saldos de efectivo en un
nivel adecuado pero no excesivo, para lo cual
que: se pronostican los ingresos y los pagos
relacionados con las operaciones normales.
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