Professional Documents
Culture Documents
VIII - Osnove Planiranja Na Železnici
VIII - Osnove Planiranja Na Železnici
Osnove planiranja na
železnici
8.1. Planiranje kao faza procesa upravljanja
Upravljačke Poslovne
funkcije funkcije
Istraživanje
Planiranje Kontrola Proizvodnja
i razvoj
K br M
d K br 100
Su
k1 365
Kalkulativna metoda. Ova metoda koristi podatke iz godišnjeg
plana preduzeća po kojima se rade četiri obračuna (kalkulacije) i
to:
• obračun zaliha, koji predstavlja specifikaciju potrošnje iz
godišnjeg plana, prilagođenu za jednostavnije izračunavanje
pojedinih grupa materijala po zalihama po kriterijumu dana
vezivanja;
• obračun proizvoda po fazama procesa zaliha, svodi se na
ukupnu cenu koštanja po svakom proizvodu, a paralelno na dane
vezivanja u svakom od ovih podoblika;
• obračun obrtnih sredstava u novčanom i prelaznom obliku,
obuhvata grupe računa svih učinaka koji su od značaja za
utvrđivanje obima ukupnih potrebnih obrtnih sredstava, a nisu
obuhvaćeni prethodnim proračunima;
• obačun reziduala (odbitnih stavki), predstavlja iznose za koje
treba umanjiti sve prethodne proračune, kao što su: avansi od
kupaca, kreditiranje od dobavljača, odloženo trošenje
amortizacije, obaveze prema zaradama, porezima i dr.
Utvrđivanje obrtnih sredstava prema ovim obračunima svodi se na
izraz:
Su= (Srm + Srp,g,po + Sr/n) – Rz
gde je:
Su – ukupna obrtna sredstva
Srm – robni oblik (sirovine, materijal);
Srp,g,po – robni oblik (proizvodnja, gotovi proizvodi, prodaja);
Sr/n – prelazni oblici – ostala obrtna sredstva;
Rz – reziduali – odbitne stavke u ukupnom iznosu.
Ostale metode. Osim navedenih klasičnih metoda, koje su
ograničene mogućnošću obezbeđenja informacija i brojem
alternativnih rešenja, postoje i tzv. ekonometrijske metode
upravljanja obrtnim sredstvima;
Ove metode se zasnivaju na kompjuterskoj tehnologiji i praktično
nemaju takvih ograničenja, što je naročito značajno kada se rade
operativni dinamički proračuni obrtnih sredstava za znatno kraće
vremenske periode (kvartal, mesec, nedelje, dani).
Od ekonometrijskih metoda nejčešće se koriste:
• ABC metoda kombinovana sa formulom za utvrđivanje
optimalnih zaliha;
• Simpleks metoda, koja se zasniva na sukcesivnom poboljšanju
bazičnog plana sve dok se ne dobije optimalan plan;
• Metoda tipičnih formula i neki od jednostavnijih matematičkih
modela koji su primenjivi za date, tipične uslove, najčešće kao
aproksimacija potrebnih obrtnih sredstava.
8.9.3. Projektno finansijsko planiranje
Savremeno preduzeće sa velikom odgovornošću pristupa
planiranju investicija, odnosno definisanju obima i strukture
potrebnih ulaganja u modernizaciju, rekonstrukciju i proširenje
postojećih i izgradnju novih kapaciteta;
Pre donošenja planske odluke, svakom investicionom projektu,
treba da prethodi izrada investicionog programa;
Program treba da sadrži sve potrebne elemente koji su značajni
za njegovu realizaciju, kao što su: opšti podaci o objektu,
tehničko-tehnološki i posebni podaci o budućoj proizvodnji sa
analizom ekonomskih pokazatelja, mogućnosti promptnog
obezbeđivanja sirovinama, energijom, radnom snagom i dr.;
Investicionim programom posebno treba utvrditi: obim, strukturu i
dinamiku potrebnih investicionih sredstava, njihove izvore i
dinamiku priticanja, strukturu ulaganja po delovima projekta,
analizu amortizacije izgrađenih objekata i opreme i dr.;
Finansijsko planiranje projekta zasniva se na rezultatima
istraživanja: opštih uslova poslovanja i ekonomske politike zemlje,
tržišta, proizvoda, tehnike, tehnologije, sirovina i materijala,
energije i kadrova. Obrađene informacije su podloga za
finansijsko planiranje konkretnog investicionog projekta;
Pri planiranju sredstava i ovde se uporedo koriste, metoda
novčanih tokova i računovodstvena metoda;
Metoda novčanih tokova podrazumeva utvrđivanje obima
novčanih tokova i godišnje dinamike za ceo vek eksploatacije
projekta, kako bi mogli da se sagledaju uslovi za određivanje
likvidnosti i omogućilo usklađivanje sa promenama novčanih
vrednosti u vremenskoj dinamici. Ova metoda je strukturno
razuđena na tri tipa novčanih tokova:
• Inicijalna ulaganja, koja podrazumevaju ulaganje u osnovna i
obrtna sredstva za eksploataciju projekta;
• Godišnji novčani tokovi, odnosno neto gotovina od
eksploatacije projekta, mogu da budu negativni (izdaci za tekuća
ulaganja u poslovanje) i pozitivni (prihodi od prodaje proizvoda i
usluga). Razlika pozitivnih i negativnih novčanih tokova je neto
gotovina, koja se planira po godinama za ceo ekonomski vek
ekploatacije projekta;
• Rezidualna (likvidaciona) vrednost projekta ostvaruje se na
kraju ekonomskog veka svakog strukturnog elementa iz projekta,
s obzirom na to da vek trajanja nije isti za svaki objekat, vrstu
opreme i dr. Predstavlja novčani priliv koji se dobija prodajom
osnovnih sredstava ili obračunom oportunitetnih troškova ako se
sredstvo koristi za druge svrhe;
Računovodstvena metoda zasniva se na novčanim tokovima, ali
se ne insistira na njihovom vremenskom rasporedu. Ovde se
javljaju dva međusobno uslovljena plana koja se rade na
godišnjem nivou: plan rashoda i prihoda (bilans uspeha) i plan
finansijskog položaja (bilans stanja). I računovodstvena metoda
koristi isti raspored iskazivanja vrednosti:
• Inicijalna ulaganja, koja se utvrđuju na osnovu plana pribavljanja
materijalnih i nematerijalnih vrednosti osnovnih i obrtnih
sredstava bez njihovog vremenskog rasporeda, što znači da se
inicijalno ulaganje bilansira ukupno u poslednjoj godini gradnje
pre puštanja projekta u eksploataciju;
• Bilans uspeha i bilans stanja u periodu eksploatacije;
• Rezidualna (likvidaciona) vrednost projekta. Kod ove metode
koristi se samo pri utvrđivanju prosečnih ulaganja u aktivu za ceo
ekonomski vek projekta.
Investiciona sredstva se prema izvorima svrstavaju u dve grupe:
• Sopstvena – iz ostvarenih rezultata poslovanja i iz sredstava
amortizacije;
• Pozajmljena (tuđa) sredstva, kao što su sredstva banaka, drugih
preduzeća, raznih fondova i dr.
Kada se utvrde finansijske potrebe, utvrđuju se i izvori
finasniranja: akumulacija iz dobiti, dugoročni i kratkoročni krediti,
namenska sredstva iz državnog budžeta i drugih eksternih
fondova, amortizacija, a u kratkom roku izvor finansiranja mogu
da budu i sredstva dobavljača i avansi kupaca;
Preduzeća donose investicione odluke na osnovu analize
raspoloživosti finansijskih sredstava, ocene ukupne rentabilnosti i
studija izvodljivosti. Zato se i izrada programa mora zasnivati na
što detaljnijoj i pouzdanijoj prethodnoj analizi svih relevantnih
podataka.
Nedostajuća finansijska sredstva za investicije projektuju se iz
tuđih izvora – kredita, što znači i veće finansijske rashode po
osnovu kamata;
Sredstva za finansiranje investicija (posebno žel. infrastrukture)
planiraju se u okviru budžeta (Republike, grada, opština).
8.9.4. Plan UIC