CONTROL INTERNO

CONTABLE
 Control Interno Contable
1. DEFINICIONES
2. OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE
3. RESPONSABILIDAD EN SU IMPLEMENTACION
4. FUNCION DE EVALUACION Y VERIFICACION
5. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
 CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
 Proteger los recursos de la organización, buscando
su adecuada administración ante posibles riesgos
que los afecten.
 Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en
todas las operaciones, promoviendo y facilitando
la correcta ejecución de las funciones y
actividades definidas para el logro de su misión
institucional.
 Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de
los objetivos de la entidad.
 CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

Garantizar la correcta evaluación y

seguimiento de la gestión organizacional
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y de sus registros
Definir y aplicar medidas para prevenir los
riesgos, detectar y corregir las desviaciones
que se presenten en la organización y que
puedan afectar el logro de sus objetivos
 RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACIÓN
DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

REPRESENTANTE LEGAL: Por las políticas de orden

financiero y contable de aplicación general y específica.

JEFE DEL ÁREA FINANCIERA, CONTADOR: Por la

identificación, análisis, diseño, documentación
mantenimiento y actualización eficiente de los procesos
financieros y Contables.

SERVIDORES PÚBLICOS DEL ÁREA CONTABLE Y

FINANCIERA: Por la operatividad eficiente de las
actividades, procedimientos y tareas a su cargo.
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Para garantizar la base operacional del Sistema

de Control Interno Contable, los organismos y
entidades deberán diseñar y mantener en su
esquema organizacional, los procesos necesarios
a garantizar la correcta administración del
Sistema de Contabilidad, tomando como
referencia la naturaleza y características de su
función, misión y visión.
 CONTROL INTERNO CONTABLE
PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS QUE
GARANTIZAN EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LA
CONTABILIDAD

 Planeación Deuda
 Presupuesto Tesorería
 Rentas y/o Cuentas  Cuentas por Pagar
por Cobrar – Ingresos
Activos Fijos
 Nómina
Inversiones
 Adquisiciones o
Compras Costos
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
AMBIENTE DE CONTROL
La administración y los funcionarios de las áreas
financieras y Contable, deberán establecer y
mantener un entorno a través de la organización
que genere una actitud positiva, apoye un
Control Interno Contable y una administración
con conciencia, debiendo tener en cuenta como
mínimo los siguientes factores:
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
AMBIENTE DE CONTROL

Integridad y valores éticos

 Compromiso institucional
 Filosofía y estilo de operación de la administración
 Estructura organizacional de la entidad
 Determinación de autoridad y de niveles de
responsabilidad
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
AMBIENTE DE CONTROL
 Políticas de dirección y administración de Personal
 Relaciones de la entidad con los diferentes niveles
del Gobierno Corporativo, órganos de Control,
Administrativo y de Control Externo
 Unidad o Departamento de Control Interno
 Comité de Coordinación de Control Interno
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
VALORACIÓN DE RIESGOS

El Control Interno Contable deberá garantizar en

forma permanente, una evaluación de los riesgos
de orden financiero y Contable que la institución
enfrenta de ambas fuentes, ya sean internas o
externas. Deberán contemplarse como mínimo
los siguientes factores:
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
VALORACIÓN DE RIESGOS
Establecimiento de objetivos claros y constantes
Análisis de la interelación entre los procesos y
de aquellos que tienen incidencia en el logro de
los objetivos
Identificación de los riesgos
Análisis de los riesgos
Manejo del riesgo en procesos de cambio
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS

ACTIVIDADES DE CONTROL
Actividades de control para los
procesos financieros y Contable de la
entidad
Específicas para los sistemas de
Información Financiera y Contable
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información Financiera y Contable deberá
ser registrada y comunicada desde y hacia la
gerencia, así como a los demás niveles de la
entidad que la necesiten de manera y forma
oportuna para que facilite llevar a cabo el
Control Interno Contable, además del
cumplimiento de otras responsabilidades. Para
este elemento deberá observarse como mínimo
los siguientes factores:
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Información
Comunicación interna y externa
(cultura del diálogo)
Formas y medios de comunicación
Sistemas integrados de información financiera.
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE
La evaluación del Control Interno Contable debe asegurar la
calidad del desempeño a través del tiempo de los procesos
financieros y Contable, así como de los sistemas que lo
soportan, garantizando que los resultados de las
evaluaciones así como de las auditorías practicadas por el
departamento de Control Interno o relacionadas con el
Control Fiscal, se acojan oportunamente. Se deberán
contemplar como mínimo los siguientes factores :
 OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
ELEMENTOS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
 Supervisión permanente de los funcionarios
responsables (Autocontrol)
 Evaluaciones independientes a las de los funcionarios
responsables, realizadas por el departamento de
Control Interno
 Auditorías Externas
 Información de deficiencias
 Elaboración de planes de mejoramiento continuo
 EVALUACIÓN PERMANENTE DEL
CONTROL INTERNO CONTABLE
AUTOCONTROL

Supervisión permanente y continua de los

procesos, actividades, operaciones y
controles de índole financiero y contable,
realizada por los jefes de dependencias y
funcionarios responsables de su dirección
y ejecución.
 EVALUACIÓN PERMANENTE DEL
CONTROL INTERNO CONTABLE
DEPARTAMENTO DE CONTROL
INTERNO
 Evaluar y determinar la eficiencia, eficacia y
economía de los ciclos o procesos corporativos del
área financiera y contable.
 Verificar la implantación y efectividad de los
controles internos en el proceso de gestión
financiera y contable
 Establecer la confiabilidad, oportunidad y utilidad de
la información financiera, económica y social
 Realizar seguimiento a la implementación de los
Planes de mejoramiento.
 ACTIVIDADES BÁSICAS O MÍNIMAS

•Verificación de la existencia de un adecuado

ambiente de control interno contable;
•Estado de la operacionalización de los elementos del
sistema de control interno contable, que incluye, entre
otros, la administración o valoración de riesgos, las
actividades de control establecidas para su
neutralización;
• La existencia de los procesos y procedimientos
propios de la gestión financiera debidamente
documentados y actualizados; y
•La retroalimentación, que incluye el verificar la
adopción y cumplimiento de los planes de
mejoramiento continuo;
 ACTIVIDADES BÁSICAS O MÍNIMAS

Determinar la existencia de planes de trabajo y

procedimientos específicos que permitan la
eficiencia de los flujos de información desde los
procesos proveedores hacia el Proceso de
Contabilidad de forma oportuna.

Medidas de protección para la guarda y

custodia de los activos, valores, títulos valores,
especies venales, cheques girados, chequeras,
cheques anulados, tarjetas magnéticas, sellos y
protectores, claves de cajas fuertes, y demás
bienes asociados al manejo del disponible.
 EVALUACIÓN PERMANENTE DEL
CONTROL INTERNO CONTABLE

HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN

•Metodologías y técnicas de acuerdo a la función

básica de la entidad, esquema organizacional
existente y procedimientos establecidos
•Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
 INFORMES DE EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
INFORMES
Intermedios
Eventuales
De Observación
Informe anual de evaluación de Control Interno
Contable
De gestión de las unidades u oficinas de
coordinación de Control Interno