KEBIJAKAN DAN TEKNIS

PENGISIAN SPT
OLEH :
KELOMPOK 1
Nur Farida
Oetari Andari Prakoso
Refinia Widiastuty
Yeni Sapridawati
Yutri Nurmalasari
 DEFINISI SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)

“Surat Pemberitahuan (SPT) adalah surat yang oleh

wajib pajak digunakan untuk melaporkan
penghitungan dan/atau pembayaran pajak, objek
pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta
dan kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan.”
 JENIS SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)

Terdapat 2 Surat Pemberitahuan yaitu:

SPT (Surat Pemberitahuan) Masa

SPT (Surat Pemberitahuan) Tahunan

SPT Tahunan Orang Pribadi SPT Tahunan Badan

Folmulir 1770 Folmulir 1771

Formulir 1770S
Formulir 1770SS
 FUNGSI SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)

Bagi Wajib Pajak untuk Pajak Penghasilan

Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan

penghitungan jumlah pajak yang sebenarnya terutang dan untuk
melaporkan pajak terhutangnya.
 Cont..

Bagi Pengusaha Kena Pajak

Bagi PKP, fungsi SPT adalah sebagai sarana untuk melaporkan dan
mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) yang
sebenarnya terutang

Bagi Pemotong atau Pemungut Pajak

Bagi pemotong atau pemungut pajak, fungsi SPT adalah sebagai sarana untuk
melaporkan dan mempertanggungjawabkan pajak yang dipotong atau
dipungut dan disetorkannya.
BENTUK-BENTUK SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)

SPT dapat berbentuk :

Formulir kertas
(hardcopy)

e-SPT
Dari Usaha/ pekerjaan Bebas Dari satu / lebih
yg menyelenggarakan pemberi kerja
Pembukuan

Formulir 1770

Yg dikenakan PPh Final / Dari Penghasilan Lain

yg bersifat final
 Dari satu / lebih
pemberi kerja

Formulir 1770 S

Yg dikenakan PPh Dalam negeri lainnya

Final / yg bersifat final
 Formulir 1770 SS

Yang mempunyai penghasilan dari satu

pemberi kerja dan tidak mempunyai
penghasilan lainnya kecuali bunga bank
dan/atau bunga koperasi

Bentuk Formulir SPT Tahunan

Formulir 1771
Pajak Penghasilan Bagi Wajib
Pajak Badan
KEBIJAKAN PERPAJAKAN BERKAITAN DENGAN
SPT

Pengisian dan menyampaikan SPT Tahunan

harus benar, lengkap dan jelas
SPT harus ditandatangani oleh pihak yg
memiliki wewenang / orang yang diberi kuasa
dengan surat kuasa khusus.
SPT Tahunan dianggap tidak disampaikan
apabila tidak ditandatangani atau tidak
sepenuhnya dilampiri keterangan dan/atau
dokumen sebagaimana ditetapkan
 Cont..

 Wajib Pajak harus mengambil sendiri formulir SPT

Tahunan ke Kantor Pelayanan pajak (KPP)/Kantor
Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) atau
dengan cara mengunduh (download) melalui
website www.pajak.go.id dan menyampaikannya
paling lambat 4 (empat) bulan setelah Tahun Pajak
berakhir.
 Penyampaian SPT Tahunan dapat dilakukan secara
langsung di KPP tempatWajib Pajak terdaftar atau
dikukuhkan atau tempat lain yang ditetapkan oleh
Direktur JenderalPajak
 Wajib Pajak dapat memperpanjang jangka waktu
penyampaian SPT Tahunan paling lama 2 (dua)bulan
 Cont..

Kekurangan pembayaran pajak yang terutang

berdasarkan SPT Tahunan harus dibayar lunas
sebelum SPT Pajak Penghasilan disampaikan.
Wajib Pajak wajib membayar atau menyetor
pajak yang terutang ke Kas Negara melalui
KantorPos atau bank yang ditunjuk
Apabila SPT Tahunan tidak disampaikan dalam
jangka waktu yang ditetapkan atau dalam
bataswaktu perpanjangan penyampaian SPT
Tahunan, dikenai sanksi administrasi berupa
denda sebesar Rp 1.000.000,00 (satu juta rupiah).
 Tempat dan cara pengambilan SPT.

SPT berbentuk formulir kertas (hardcopy) dapat

diambil secara langsung di tempat yang
ditetapkan oleh Dirjen Pajak.SPT berbentuk e-
SPT dapat diambil secara langsung oleh WP
dengan cara mengunduh format SPT atau
aplikasi e-SPT dari situs DJP.
 Penandatangan SPT

WP wajib mengisi dan menyampaikan SPT

dengan benar, lengkap, jelas, dan
menandatanganinya.” Bagi WP Badan yang
berhak menandatangani SPT tersebut
adalah pengurus atau direksi (Pasal 4 ayat 2
UU KUP).
 Cara penyampaian SPT.

Penyampaian SPT oleh WP dapat dilakukan

secara langsung dan diberikan tanda penerimaan
surat
melalui pos dengan bukti pengiriman sura
atau dengan cara lain seperti:
 melalui perusahaan jasa ekspedisi/kurir dengan
bukti pengiriman surat
e-Filing melalui ASP (Penyedia Jasa Aplikasi) dan
diberikan Bukti Penerimaan Elektronik.
 SPT dianggap Tidak Disampaikan.

SPT dianggap tidak disampaikan apabila:

SPT tidak ditandatangani;
SPT tidak dilampiri keterangan dan/atau
dokumen sesuai dengan Per. Menkeu;
SPT lebih bayar disampaikan telah lewat 3
tahun sesudah berakhirnya Masa Pajak, bagian
Tahun Pajak atau Tahun Pajak, dan WP telah
ditegur secara tertulis; atau
SPT disampaikan setelah Dirjen Pajak
melakukan pemeriksaan / menerbitkan SKP
 Sanksi karena tidak menyampaikan
SPT

Sanksi bagi WP yang tidak menyampaikan SPT, dapat

berupa :
 Surat Teguran atas SPT yang tidak disampaikan.
 Sanksi administrasi berupa denda.
 Sanksi administrasi berupa kenaikan.
 Sanksi pidana kurungan.
 TEKNIS PENGISIAN SPT MANUAL
(Formulir kertas )
SPT Tahunan PPh Badan menggunakan format yang
dapat dibaca dengan menggunakan mesin
pemindai (scanner),perlu diperhatikan hal-hal
sebagai berikut:
jika Wajib Pajak membuat sendiri formulir SPT Tahunan
PPh Orang Pribadi, jangan lupa untuk membuat ■ (segi
empat hitam) di keempat sudut sebagai pembatas
dokumen agar dokumen dapat dipindai;
Ukuran kertas yang digunakan F4/Folio (8.5 x 13 inchi)
dengan berat minimal 70 gram;
Kertas tidak boleh dilipat atau kusut
Cont..

Kolom ldentitas
Bagi Wajib Pajak yang mengisi menggunakan mesin
ketik, dalam mengisi isian yang tidak terstruktur
(seperti: Nama Wajib Pajak, Jenis Usaha dan Negara
Domisili Kantor Pusat (khusus BUT) kotak- kotak dapat
diabaikan sepanjang tidak melewati batas samping
kanan. Sedangkan untuk isian yang terstruktur
(seperti: NPWP, Nomor Telepon) isian harus di dalam
kotak.
Dalam mengisi kolom-kolom yang berisi nilai rupiah atau
Dollar Amerika Serikat, harus tanpa nilai desimal.
 TEKNIS PENGISIAN E-SPT

Persiapan:
- Data Laporan Keuangan dan Neraca
- Data NPWP Pengurus
Cont..

Untuk panduan penggunaan eSPT Badan adalah sebagai berikut:

 setelah selesai mengisi profil, login menggunakan
username : administrator
password:123
Cont..

 Pilih menu: Program-Buat SPT Baru

 Isikan Tahun Pajak yang mau dilaporkan, misalnya 2015 trus
pilih menu Buat
Cont..

Buka Program - eSPT yang sudah dibuat

Buka SPT PPh , Isikan mulai dari Lampiran Khusus
dulu (kalau ada),
Menu lampiran khusus terdiri dari :
1. Daftar Cabang Utama Perusahaan
2. Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal
3. Pernyataan Transaksi Dalam Hubungan Istimewa
4. Perhitungan Kompenasi Kerugian Fiskal
5. Daftar Fasilitas Penanaman Modal
6. Kredit Pajak Luar Negeri
Cont..
Cont..

 Kemudian Lampiran VI sampai dengan Lampiran I

 Cont..
 SPT PPh Wajib Pajak Badan
Form ini berupa tampilan data–data yang telah dimasukkan sebelumnya
melalui form-form yang terdapat dalam menu Lampiran.
 Cont..
 Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4)
Formulir ini tergabung dalam menu WP Badan Rupiah. Menu ini berupa
tampilan data-data. Pada form dapat dilakukan penambahan dan
penghapusan data.
.
 Cont..
 Transkrip Kutipan Elemen Laporan Keuangan
Formulir ini digunakan oleh user untuk menyampaikan Kutipan Elemen-
elemen Dari Laporan Keuangan Wajib Pajak. Laporan Keuangan yang
diinterpretasikan ke dalam transkrip adalah laporan keuangan yang
dilampirkan oleh WP..
STUDI KASUS