NIA 230 – DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

El Planeamiento es una de las etapas primarias del proceso de Auditoría y fue

establecido para prever los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener
conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta
sobre la Empresa bajo examen.

Por ende es Una preparación oportuna de

necesario tener: la documentación de
auditoría.
 Un registro suficiente y apropiado de
Es
la base para la ejecución y próximo
dictamen del auditor.
fundamental…!!! Evidencia de que la auditoría se
desempeñó de acuerdo con las NIA y
los requisitos legales y de regulación
aplicables.

Esto ayudara a enriquecer la calidad de la

AUDITORIA y facilitara la revisión y evaluación
efectivas así como las conclusiones alcanzadas.

Finalidad:
Evidencia de auditoría
relevante y esencial para las
conclusiones.
Ayudar al equipo de auditoría a planear y
desempeñar la auditoría.
Ayudar a los miembros del equipo de auditoría
responsables de la supervisión a dirigir y
supervisar el trabajo de auditoría, así como a
descargar sus responsabilidades de revisión de
acuerdo con la NIA 220, Control de calidad.
Verificar el cumplimiento de los programas de
auditoría y la aplicación de las normas vigentes
Facilitar al equipo de auditoría la rendición de
cuentas por su trabajo.
Ahorro de tiempo en la ejecución de la
auditoría
Retener un registro de asuntos de importancia
continua para futuras auditorías
 NATURALEZA DE LA
DOCUMENTACIÓN DE
AUDITORIA EN FISICO ELECTRONICO
• Si se considera apropiado, pueden
incluirse sumarios o copias
NECESARIO:

Estrategia o Plan Global Detalle (información Programas de Trabajo

(Elaborado por el Gerente y adicional y ratificación de (Selección de adecuados
Socio, culmina con el Plan estrategia, termina con un procedimientos de
Estratégico) memorándum de detalle) auditoría)
 PLAN GLOBAL
 ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
Conocimiento general del cliente
 PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Entrevistar con personal ejecutivo y de decisión
 DETERMINAR SITUACIONES DE IMPORTANCIA
Según auditoría anterior o que se presenten recientemente
 FACTORES DE RIESGO
Identificarlos para minimizarlos
 ASERCIONES AFECTADAS
Para dirigir nuestro esfuerzo de auditoría
 PROCEDIMIENTOS GENERALES QUE CUBRAN LOS RIESGOS
Adelanto de procedimientos posibles de auditoría
 SITUACIONES PENDIENTES DE COMPLEMENTO O RATIFICACIÓN
Puntos pendientes para revisión
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
Resultado del Plan Global
 PLANIFICACIÓN DETALLADA
Consideraciones generales
(Situaciones importantes para detalle)
• Aserciones
• Factores de riesgo
• Oportunidad de servicios adicionales
Obtención de información de detalle
(Aclarar situaciones pendientes de complemento en el Plan Global)
• Procedimientos de Diagnóstico
(Aplicación de procedimientos analíticos para obtener información)
• Políticas y prácticas contables
• Actualización de Sistemas
(Comprensión cabal del proceso de cada componente)
Resumen de planificación detallada
Memorando de Detalle
(Ratificando o rectificando el Plan Global)
 PROGRAMAS DE AUDITORÍA
• Expone la naturaleza, tiempos y grado de
los procedimientos de auditoría planeados
que se requieren para implementar el plan
de auditoría global.
• Sirve como un conjunto de instrucciones
para los auxiliares involucrados en la
auditoría y como un medio para controlar
la ejecución apropiada del trabajo.
 FORMA, CONTENIDO Y El auditor debe preparar documentación de
EXTENSIÓN DE LA auditoría que sea suficiente para hacer posible a
DOCUMENTACIÓN DE LA un auditor con experiencia, que no tenga una
AUDITORÍA conexión previa con la auditoría, entender:

La naturaleza, oportunidad y

extensión de los procedimientos de
auditoría, realizados para cumplir
con las NIA.
Los asuntos importantes, servirá
para obtener las conclusiones.