UNMSM FACULTAD DE CIENCIAS MATEMÁTICAS

INVESTIGACIÓN OPERATIVA

MODELOS DE FINANZAS
ESTADOS FINANCIEROS
 RAUL CAMPOS LOPEZ
 HELENA CUYA GARCIA
 ARTURO MAZA HUAMAN
 VICTOR VILLACORTA LIZARRAGA
 Identidad Contable

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Conceptos Básicos - Activo
El activo se refiere a todos aquellos recursos económicos que posee una empresa y son registrados y
medidos de acuerdo a principios contable generalmente aceptados
Conceptos Básicos -Pasivo
Representa todas aquellas deudas, compromisos u obligaciones presentes contraídas por la empresa,
provenientes de transacciones o hechos pasados, con el objeto de financiar los bienes que constituyen
el activo
Ciclo Contable
Es la secuencia de pasos repetidos en cada periodo contable que permite a la empresa analizar,
registrar, clasificar y resumir las transacciones en los estados financieros.

1. Constitución de a sociedad y aportación

del capital por los accionistas
2. Inversión en activos fijos
3. Financiación de equipos a través de
deuda a largo plazo
4. Prestamos bancarios para financiar activo
fijo.
5. Adquisición de productos para vender
con crédito de proveedores.
6. Deuda a corto plazo a instituciones
bancarias
7. Pago de gastos operativos de distinta
naturaleza.
Ciclo Contable
Es la secuencia de pasos repetidos en cada periodo contable que permite a la empresa analizar,
registrar, clasificar y resumir las transacciones en los estados financieros.

8. Venta de productos comerciales

9. Calculo de la depreciación y amortización
acumulada (desgaste de equipo como
resultado del uso de los activos fijos)
10. Cobro a los clientes
11. Pago de deudas a largo plazo
12. Pago de deudas en el corto plazo o de
funcionamiento comercial y bancario
13. Calculo del resultado del ejercicio
14. Distribución de una parte de la utilidad
del ejercicio a los accionistas a través de
dividiendos
BALANCE GENERAL
El objetivo fundamental del Balance es mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la situación
financiera de la empresa.
Presenta ordenadamente las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y determina la posición
financiera dela empresa en un momento dado.
El Balance como documento contable expresa la identidad básica (Activo es igual a Pasivo más
Patrimonio), de acuerdo con la valoración de activos (inversiones) y la clasificación u ordenación
de patrimonio y las deudas (pasivos).
El Balance expresa la riqueza que posee la empresa en un momento dado y el origen de sus
recursos. El Balance es como una fotografía de la empresa , pero siempre en un momento dado.
Obligatoriamente tiene que presentar al finalizar el año y cada ciclo contable dependiendo de la
empresa.
BALANCE GENERAL