•SISTEMAS

•ADM IN ISTRATIVOS
•DEL SECTOR
PUBLICO
•y el PRESUPUESTO

•EXPOSITOR:
•Econ. Esther Elena Meza
Zubiaurr
•996326858 – RPM: #202171
•esthermezaz@gmail.com
•

•TEMARIO
1. Administración Financiera del Estado
2. Marco Macroeconómico Multianual
3. Sistema Nacional de Planificación
4. Sistema Nacional de Inversión Pública
5. Sistema de Presupuesto
• -Programación y Formulación Presupuestaria
Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados -
Presupuesto de Apertura
•-Ejecución Presupuestaria
•-Evaluación y Control
1. Sistema de Tesorería
2. Sistema de Endeudamiento
3. Sistema de Contabilidad
4. Presupuesto y Control
5. Transparencia y Control
•2
•

•ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

• •
•

• • • • •

•Gobierno •Gobierno •Gobierno

•LOCAL FONAFE OTROS
NACIONAL REGIONAL •ETEs

116 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas BCR

26 Pliegos 119 Entidades
palidades SBS
271 UEs 322 UEs (Provinciales y US$ 3 432 MM US$ 727 MM ESSALUD
Ministerios D istritales) US$ 898 MM
26 Gobiernos
Hospitales 17 Entidades Beneficien-
Regionales US$ 1 659 MM
USEs nacionales cias
Direcciones
Universida-des Regionales US$ 408 MM
US$ 9 095 MM US$ 1984 MM 102 Entidades
municipales
US$ 319 MM

•SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS

•SP Financiero = FONAFE+ Otros •3
 •ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA
•MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN

•AMBIENTE DE •A
L
T A •EVALUACIÓN
CONTROL DEL RIESGO
DIR
ECCIÓN

•ORGANIZACIÓN •GESTIÓN

•SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 Políticas Institucionales.  Plan Estratégico Institucional.

 Reglamento de Organización  Plan Operativo y verificación
y Funciones - ROF. •UNIDADES de cumplimiento.
 Organigrama. J ERARQU ICAS  Informe
 Manual de Organización y Financiero-
Funciones - MOF. Presupuestario.
 Cuadro Anal ítico de Personal -  Informes periódicos.
CAP  Informe de Gestión.
 Manual de Procedimientos.
 Código de Ética.
 Texto Único de Procedimientos
Administrativos - TUPA •NORMATIVA

•CONTABILIDAD

 NORMAS INTERNAS DICTADAS POR

LA ENTIDAD: •PRESUPUESTO •TESORERÍA
•- Directivas.
•SISTEMAS
•- Procedimientos. ADMINISTRATIVOS
•ACTIVIDADES
DE CONTROL  NORMAS DICTADAS POR
GERENCIAL ORGANISMOS EXTERNOS: •ABASTECIMIENTO •PERSONAL
•Publicadas obligatoriamente en el Diario
Oficial “El Peruano”.
•4
•INFORMATICA
•Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003
•

•1. ADMINISTRACIÓN
•FINANCIERA DEL ESTADO

•5
•Sistema Administración Financiera América Latina
•R. Dominicana
•Guatemala

•Honduras •Nicaragua

•Venezuela
•El Salvador

•Costa Rica •Brasi

l

•Bolivi
•Panam a
•Colombi •Per
á a •Paraguay
ú

•Ecuado
r •Chil
e •Urugua
•Argentina y
 •PERÚ: Administración Financiera del
•

•Sector Público – LEY N° 28112

•

•AF
•SISTEMAS

•NORMA
S •PRINCIPIOS

•PRO CEDIM IENTO S

v' TRANSPARENCIA
v' LEGALIDAD
v' EFICIENCIA PRINCIPIOS
v' EFICACIA
•

•SISTEMA INTEGRADO DE
•ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF

•Registro de
•Operaciones
De las
Tra nsacciones
•Procesa miento
•de la
•Información
•

•Importancia:
V' PLAN IFICACIÓN
V'OBTENCIÓN
V'ASIGNACIÓN Persigue LA EFICIENTE
GESTIÓN DE LOS
V' UTILIZACIÓN
RECURSOS FINANCIEROS
V' REGISTRO
DEL ESTADO
V' INFORMACIÓN
V' CONTROL
•Característica
s

•Constituída por
Sistemas
•Con Facultades
•Com
petencias
•PROCEDIMIENTOS Y
DI RECTIVAS
•

•Sistemas que lo integran:

•

•PRESUPUESTO
•(DGPP)

•TESORERÍA •ENDEUDAMIENTO
•(DGTE
)

•CONTABI LI DAD
•(DGCP)
 •Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuada
•utilización de los recursos:

•PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna

•fondos
•T E S O R E R Í A = > d e t e r m i n a l a c u a n t í a d e
•ingresos
•DEUDA => capta vía endeudamiento
•CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

•GEN ERAN IN FORMACIÓN

INTEGRADA
•

•Ventajas:
•I Proveer mecanismos adecuados para
•el registro y control diario
•I Agilizar Programación Financiera
•I Contabilidad una fuente segura
•I Transparencia en la ejecución de los
•gastos
•I Programación y seguimiento físico-
•financiero
•I Registros contables
•

•Ventajas:

•I Control de la deuda
•I Información Gerencial y Analítica
•I Identificación de áreas/asuntos/
•unidades a ser fiscalizadas
•I Disminución de reuniones y traslados
•– Auditoría
•

•Ventajas:
•1' Mejor técnica para seleccionar
•entidades a ser auditadas
•1' Mayor presencia de la acción
•fiscalizadora
•1' Proveer información consolidada en
•forma oportuna
•1' Mejorar las herramientas para la
•toma de decisiones
 •INTERRELACIONES ENTRE
SISTEMAS
•Crédit
o
•Públic •Presupuesto
•Ad ministración o
•Tributaria

•I nterrelaciones Conta bilidad

•esorerí
a

•Persona
•Compras l
y
•Suministros •Contro
l

•Fuente: Marcus Makon - CEPAL

 •SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
•FINANCIERA DEL ESTADO

•Fuente: Reproducido de la página web del MEF-SIAF

 Im10111ENi_l0 rmlo - ir,?)1
•

Sistema Integrado de Administraciin Financiera del Sector Kiblico (1999)

Sistema Aplicaciones Procesos Consultas Reportes Utilitarios Correo Ventana
_115 , 11

D PEI 1 4± ]

•Unidad Ejecutora Origen 160:1 1UNIDAD EJECUTORA DE PRUEBA

•Unidad Ejecutora Deskino 1503 IDIRECCION GENERAL DE TESORO PUBLIC°
•
•

•
•R e g i s t r o M e s de Ejecucian Tipo de Operacian Modalidad de Compra Secuencia 0001 0 p.Inicial •A
•MI 10000000027 crTIEnero IGASTO - ADQUISICIOr1,1 'NO APLICABLE en la Ease
•m l ■

•Estad .
m l ■

•C F •Do •Seri •N6mer •Feoh •Mejor •F. •B •Ck •Moned •T ipo •Monko •i

c. e o a Fecha Fin. co. a. a Cambio Inicial •1522.00o

•C 031 1545151 I 01/01/2003 01/01/2003 1-00 .5/.
•G D 001 1254 •01/01/2003 01/01/2003 1-00 •Si A
•1522.0 •A
0

•Ciclo Gasto •Ease ICompromiso Notas I •Saldo MN •0.00

•Documenro A - • Mejor Feoha • Proveedor -7 F.Fin.-r Med.Pago Cka. Ano >1—FechaI •Monko Actual
•Cod. Serie NLImero de Pago :Tipo RUCIN 2 Ori/Fte TPTR TC 'Boo. Cka. Moneda •- •M onto
•0 1 1 . 1 1 1 5 4 5 1 5 1
- •101/01/2003 i117-1. -1T1 7T1:1 rE- -11 1- - I •Tipo de Cambio
•

•1 IS •
I •
•1522.00
•Clasificador •Meta •M o N o
•

Descripcian Monko Cadena Funcional

•5 3 11 •30 BIENES DE CONSUMO •1522.0 •0011 09.034.0093.200434.21129 •1522.00!
0

•Saldos de Calendario •FunciOn: lEDUCACION Y CULTURA

•Gn FF Fn Prb TC Calendario •Comoromekido • S a l d o
•

•Programa: ICULTURA
•53 00 •09 003 •10,000.00 •500.00 9,500.00!_ti
•Sub-Frog.: IPATRIMONIO HISTORICO,ARTISTICO YARQ
53 00 11 09 1029 1 •4,075.00! •4,925.00 Act/Proy.: IRECUPERACION DEL PATRIMONIO INMOBILI
53 00 11 9,000.00 6,228.541 11271.43 Componente: IRECUPERACION DEL PATRIMONIO INMOBILI
53 09 091034111 17,500.00 0.001 1,850.00 Meta: 1CONSTRUCCION DE CERCOS PERIMETRICO!
091034111 1,850.00:
•r i T N I N I M P T I O W h

•Inicial 0 Reproductor de Windo... j Documental Microsoft... I I

- Sistema Integrado d... Esther Meza - Todos los.] l<4 11:35 a.m.
•

•SIAF para los Gobiernos

•
Locales:
•Módulo de FORMULACIÓN Etapa previa a la
• Ejecución

•Módulo de •Ajustar techos /

MODIFICACIONES •previsión de ingresos
•PRESUPUESTALES
•Módulo de •Ciclo del gasto y del
EJECUCIÓN •ingreso
•PRESUPUESTAL
Módulo de CONTABILIZACIÓN Elaboración de
DE OPERACIONES Estados Financieros
Por impuestos predial,
Módulo de Recaudación arbitrios y otros
•

•2. MARCO
•MACROECONOMICO
•MULTIANUAL

•20
•

•DEFINICIO
N
•> Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer
•los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas
•públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal.

•> Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455,

•de forma anual para un período de tres años, el año para que
•se esta elaborando el presupuesto y los dos años siguientes.

•> Contiene un conjunto de medidas de política económica

•especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la
•consolidación institucional, la transparencia de las acciones
•públicas, así como la promoción de la inversión privada y la
•racionalización del gasto.

•> Sirve como guía para que los distintos agentes económicos
•puedan tomar de manera informada sus decisiones de
•consumo, ahorro o inversión.
•

•ELABORACION
•

•INFORMACION
 Sectores Productivos
 ADUANAS
 SUNAT  BCRP

•CONTEXTO INTERNACIONAL •PROGRAMA ECONOMICO

•PROYECCIONES MACROECONOMICAS
•Modelo Macroeconómico del (MEF)
•- Indicadores macroeconómicos globales.
•- PBI, Oferta y demanda global.
•- Inflación y Tipo de Cambio.
•- Exportaciones, Importación y Balanza Comercial

•SITUACION MACROECONOMICA INICIAL

•

•CONTENIDO
 Declaración de Principios de Política Fiscal
1. Lineamientos de la política económica.
2. Objetivos de la política fiscal de mediano plazo
 Las metas de la política fiscal
 Las previsiones correspondientes:
1. Las principales variables macroeconómicas.
2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales.
3. La relación de los principales proyectos de inversión
•publica con sus montos.
1. El nivel de endeudamiento publico y una proyección
•del perfil de pago de la deuda de largo plazo.
1. Los indicadores que evalúen la sostenibilidad de la
•política fiscal en el mediano y largo plazo.
•

•UTILIDAD
•

•PROYECCIONES MACROECONOMICAS
+
•POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

•META DE •FINANCIAMIENTO DEL D.F.

•PROYECCION DEFICIT FISCAL Y PROYECCION DE SERVICIO
DE INGRESOS (< 1% DEL PBI) DE LA DEUDA PUBLICA

•GASTO
PUBLICO

•PRESUPUESTO PUBLICO
•

•3. SISTEMA NACIONAL DE

•PLANIFICACION ESTRATEGICA
•(Ley N° 28522)
 •SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

•(...) Conjunto de órganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados

a conducir y desarrollar la planificación concertada como instrumento técnico de
gobierno, orien tador y ordenador de acciones necesarias para lograr el
desarrollo integral del país (LEY Nº 28522)

•Sistemas Administrativos •Establecen un Modelo de Gestión

en la Gestión Económico-
Pública
financiera del Estado
• Asignación de recursos
públicos a través de:
 Planificación
 Organización
 Ejecución
 Control
•Sistema
•Ad smi nistrativos
•de Pre
 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.
•Sistema •Pú  Ley de Bases de la Descentralización .
Nacional de •E nbd e u d e n t o Ley de Presupuesto
Planeamiento •Sistemas
•Ad mi nistrativos Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
Estratég ico del Contabilidad Ley de Endeudamiento del SP
•y Tesorería, Y  Ley del SNIP

•SIA
F
•

•Artículo 2°.- LEY Nº 28522

•• El Sistema Nacional de Planeamiento

•Estratégico descentralizado tiene por finalidad
•conducir y organizar la participación de los
•diversos organismos del sector público, para
•que junto con el sector privado se formule y
•realice el monitoreo de los planes y
•objetivos estratégicos de desarrollo en los
•niveles nacional, regional y local.
•Enfoque global:
•SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO
•ESTRATEG ICO

•CONSULTA Y
CONCERTACIÓN

•ESTAD •ELABORACIÓN
•SEGUIMIENTO Y O Y AJUSTE
EVALUACIÓN
•SOCIEDAD
CIVIL

•IMPLEMENTACIÓN
 •ARTICULACIÓN DE LOS
PLANES
•Políticas •MM •Planes
Nacionales M Territoriales

•Políticas de
Estado •Di rectivas
(Acuerdo •PLADES de Gestión
Nacional)
(*)

•PESEM’s, PEI´S

•POI´ •POLITICAS
s
PROGRAMAS
•(*) Plan Estratégico de
PROYECTOS
Desarrollo Nacional
 •Relación entre Planificación y
Presupuesto
•Sistemas Administrativos
•SISTEMA DE PLANIFICACION •SNI de Presupuesto Público y
Endeudamiento
P

•PLADE •EXPRESION FINANCIERA

DEL
S PLAN
•PROGRAMACION
PRESUPESTAL
•PLANES DE MU LTIAN UAL
DESARROLLO
•Programas
Estratég icos
•PLAN
OPERATIVO
ANUAL -
INSTITUCION •Programas
Institucionales
•PRESUPUESTO
•Apertu ra ANUAL
Programática
 •Situación
•• No
•comp
real
ntre Actual  No se han
promovido las
•Estado dad normas del CEPLAN
civil para •PLADE en ningún nivel del
•utilización
S Estado.
 No se realizó la
compatibilización de
 No existe los Planes de
coherencia entre mediano/largo plazo.
Planes de diferentes
niveles de Gobierno •EGIA
S  No se establecieron
ni implementaron los
•ES niveles y mecanismos
 Los Planes no se de participación
orientan a la intersectorial o inter
implementación de gubernamental
Políticas Nacionales •PESEM’
S •ESEM, no
•en a
 En los planes no
se refleja la
•PEI´S •s de
inversión privada. •de uperior.
 POA’s in les
 Deficiente no respon
capacidad técnica •POA •POA •Planes de m
en las entidades
para seguimiento.
1 2 •plazo
 Predominan
POA’s con
proyectos
surgidos de
conflictos
(coyuntura)
•

•Relación entre Planificación y Presupuesto

•Requiere desarrollar a distintos niveles:

 Articulación de los planes de diferentes niveles y el

•Presupuesto.
 Identificación de programas y proyectos para alcanzar
•los objetivos.
 Selección de las mejores opciones y cuantificación de
•los recursos financieros disponibles.
 Definición de cronogramas para la ejecución de
•programas y proyectos.
 Evaluación y ajuste de los objetivos y políticas.
 Alternativas de suscripción de convenios económicos y
•s o c i a l e s p ú b l i c o - p r i v a d o s .
•

•EL MODELO DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y

•LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

•Permite a las entidades públicas:

 Estructurar la gestión pública en torno a:
•

•RESULTADOS PRODUCTOS INDICADORES RECURSOS

 Descentralizar la toma de decisiones.

 Articular la toma de decisiones, el planeamiento
•estratégico, el proceso de programación presupuestaria,
•la reingeniería de procesos, el monitoreo de gestión y la
•rendición de cuentas por resultados.
 Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.
 •3
•FUENTE: MEF
4
 Lineamiento
•Fuente:Lineamiento
•Fuente: Estratégicos
Estratégicos de de 35
•35
•Desarrollo
Desarrollo Nacional
Nacional 2010-2021
2010-2021 /CEPLAN
/CEPLAN
•Fuente: Lineamiento Estratégicos de •36
Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
•Base para un exitoso Plan
Estratégico

•X = 2Y2+
eZ
•a=b
•b=c
•a=c

•Intuición + Análisis
•Buenas decisiones •3
•37
7
estratégicas
 •Preguntas básicas para elaborar
y
•desarrollar un plan estratégico
•,Por qué y para qué debe
•llevarse adelante el plan
•estratég ico?
•,Qué cambios se desea
•lograr? ,Cuáles son los
•objetivos?
•,Cómo se van a realizar las
•actividades?
•,Cuándo se van a llevar a
•cabo?
•,Dónde se van a realizar?
•,Quiénes lo van a poner en
•práctica?
•,Con qué recursos se van a
•hacer?
•38
•FUENTE: MEF
•3
•39
9
 •MARCO MACRO-ECONÓMICO •Tendencias Principales
•2011- 2013 Variables

•Indicadores

• POLITICA SECTORIAL PARA

•Prioridades EL
SECTOR EN EL
PERU 2011-2013
•NECESIDADES DE INVERSIÓN
•Lineamientos
BANCO DE PROYECTOS

•- •Acciones
•PESEM 2011-2013 •- O.Generales
•Prioridades
Misión - •- Permanentes
•Planes Estratégicos Sectoriales •- O.Especificos
Multianuales Visión - - Temporales
•- O.Estratégicos
FODA
•PROGRAMA DE INVERSIÓN •Responsabilidades de
PU BLI CA Ejecución

•MTC é
•PEI 2011-2013 •Programación
•Prioridades Instituciones de Acciones
Planes Estratégicos Institucionales
Públicas
•Ajuste y Ejecución de
•PROYECTOS Programación de
PRIORIZADOS Acciones

•POI 2011 •Programación •Demanda de

Recursos •PRESUPUESTO
•Planes Operativos Actividad Proyecto
Institucionales
•Diágnostico Institucional
•- Institución
•- Infraestructura
•- •-
Servicios •-
Misión •Acciones Priorizados Formulación Asignación MEF
•-Visión
FODA - O.Generales •- Permanentes - Actividad
•- O.Especificos •- T e m p o r a l e s - P r o y e c t o 40
•- O.Estratégicos
•

•PROCESO DEL PLAN OPERATIVO

•

•INSTITUCIONAL
Formulación

Aplicación

Evaluación

•Actualización

•4
1
•

•JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)

Resultados del Visión/
planeamiento
Misión Acción
estratégico. Objetivo
Permanente/
Categoría Objetivos Estratégico Acción
Funcional Estratégico Especifico Temporal
Programática
General

Función Sector Institucional

Programa Pliego Presupuestario

Sub
programa
Unidad Ejecutora

Actividad/ Unidad
Proyecto Operativa
•42
42
•FUENTE:
MEF
•

•CARÁCTER DE LOS INDICADORES

Nivel de objetivos Carácter de Indicadores Responsabilidad

Impacto  Pruebas estadísticas a largo plazo de repercusiones del  Organismos nacionales y

proyecto. sectoriales

Resultado  Encuestas sociales y económicas de resultados y efectos  Evaluadores del proyecto o

de los proyectos evaluadores independientes
 Indicadores de orientaci´pon que brindan alerta temprana  Personal del proyecto.
sobre las percepciones de los beneficios y su reacción frente
al proyecto.

Producto  Registros administrativos.  Personal del proyecto

 Información interna.

Insumo  Administración de tareas de procesos del proyecto.  Personal del proyecto

 Contabilidad financiera.
 Registros administrativos de recursos disponibles y
utilizados.

•43

•FUENTE:
MEF
 •Aspectos a tener en
cuenta:
•Determinación de:
•ESCALA DE PRIORIDADES
•Restricciones presupuestales y
•viabilidad técnica de proyectos
•Recursos para el Desarrollo
•del proceso de planeamiento y
•programación participativa
•Publicación (30 Mayo) de los
•PDDCs
•Disciplina Fiscal
•INFRAESTRUCTURA
•culminación de obras en
•curso
•Referentes para la
•determinación de los
•p roye ctos
•US$ 1 100 millones por
•año
•Relación definitiva de
•proyectos de Inversión
•Ordenar expectativas de
•gasto y mejorar
•productividad/recu rsos
•

•4. SISTEMA NACIONAL DE

•INVERSIÓN PÚBLICA
•(Ley N° 27293 )

•45
•ANTECEDENTES -
SNIP
 •PROYECTOS “MALOS” : Generalmente han
hecho
•este ciclo de proyecto:

•Ide •Exped iente •Ejecució

a •Técn ico n
•de Obra

•Con estos resultados:

•DUPLICIDAD DE LA INVERSION •DESVIACIONES DE

•OBJETIVOS Y
•PROYECTOS NO POLITICAS
SOSTENIBLES •ALTO RIESGO DE LA INVERSION
•SO BREDIM ENSIO
NAMIENTO •PROYECTOS NO
•DE LA INVERSION RENTABLES
•USO INEFICIENTE DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS

•Fuente: MEF
•

•Sin SNIP EJEMPLOS

•Se corre el riesgo de invertir “mal” 1

•

•HOSPITALES
•CHOTA PIURA
•PROYECTOS NO RENTABLES •6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS
•PROYECTOS NO SOSTENIBLES •

•TRANSPORTES
•DESVIACIONES DE •SAN EAMIENTO
OBJETIVOS Y POLITICAS RURAL •ILO-
DESAGUADERO.
DEMAN DA
•DE US$ 400 MM
•ALTO RIESGO DE LA INVERSION PROYECTADA:
•

INVERTIDOS SON
DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOSTENIBLES 4000 POR DÍA.
SOLO 100 DEMAN DA
•SOBREDIMENSIONAMIENTO REALIZADA: 500.
DE LA INVERSION

•INVERSIÓN DE INADE
(US$ 3,000’)
•INEFICACIA, INEFICIENCIA
•ES 38 VECES MÁS QUE
•Y CORRUPCIÓN EL PRECIO DE LA TIERRA.

•Fuente: MEF
•

•INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL

SNIP
 Fases de los Proyectos de Inversión

 Banco de Proyectos

 Programa Multianual Inversión Pública

 Sistema de Seguimiento y Monitoreo

•Programas de Inversión
•UF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto
•U
F
•O
PI
•FORMULA ESTUDIOS •EVALUA ESTUDIOS

•DGP
I

•DECLARA VIABLE PROGRAMA

•DECLARA
VIABLE
•DECLARA
TODOS LOS
VIABLE
PROYECTOS
ALGUNOS
DEL PROGRAMA
PROYECTOS DEL
PROGRAMA Y
DELEGA OTROS

•DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS

DEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS
 •TUMBE
S

•- Parque al Árbitro

•Monumento al Lagarto
•

•Fuente: MEF
•

•TUMBE
S

•E-
Malecón
•de 2
pisos

•> La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8%

•del promedio nacional.

•> Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de

•agua, frente al 62.2% del promedio del país.
•Fuente: MEF
 •MADRE DE
DIOS
•> El Municipio de Tambopata
•construyó un mirador de más
•de 40 m. de altura.

•> Pese a que costó 2 millones de

•soles y el mantenimiento
•mensual es de S/. 200,000, el
•ascensor no está operativo por
•los altos costos de electricidad.
•Además, su ubicación obstruye
•el tráfico.

•> La tasa de analfabetismo es de

•22.3%, mayor que el 11.8% del
•promedio nacional.

•> Sólo el 34.8% de la población •Mirador de

•cuenta con abastecimiento de Tambopata
•agua. Fuente: MEF
 •- Centro Cívico en Palca

•Aud itorio Subterráneo

•

•H
UANCAVELICA
•> El 84.4% de la población se
•encuentra en situación de
•pobreza.
•> Sólo el 0.9% tiene acceso a
•telefonía fija, muy por debajo
•> El 33.3% de la población •del 22% de la población
•cuenta con abastecimiento •peruana.
•de agua •Fuente: MEF
•

•Arbol de Problemas
•Perdida de confianza
•en la empresa de transporte
•Efectos
•Pasajeros Pasajeros
•heridos o muertos Ilegan tarde

•Problema
•

•Frecuentes
•Central accidentes
•de omnibuses

•Conductores •Vehiculos en •Galles en

•son imprudentes •malas condiciones •mal estado

Vehiculos Deficiente estado de

obsoletos mantenimiento
•

•PRESUPUESTO

•5. SISTEMA NACIONAL DE

•PRESUPUESTO PÚBLICO
•(Ley N° 28411 )

•56
•

•PRESUPUESTO
•Instrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual se
•estiman :

•ä Los INGRESOS a obtenerse.

•ä Se autorizan niveles máximos de GASTO.
•57
 •ORGAN IZACION DEL SISTEMA
•

•PRESU PU ESTARIO
•PRESUPUESTO

•Retroalimentació
n
•RESU LTADOS
•P L A N I F I C A C I Ó N F I N A N C I E R O S Y
•REALE
•(Entrada S
) •(Salidas
)

•PRESUPUESTO: Instrumento de la
•pla nificación, para concretar en términos
•financieros los planes de acción. •5
•58
8
 •ORGAN IZACION DEL SISTEMA
•

•PRESU PU ESTARIO
•

•ME
F •UNIDADES
•DNP
P •EJECUTO
RAS
•VICEMINISTERIO DE HACIENDA

•Administran los FONDOS PÚBLICOS y son

•responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
•de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
•59
 IZACION DEL
•ORGAN IZACION DEL SISTEMA
SISTEMA
•

•ORGAN
PU ESTARIO
•PRESU PU
•PRESU ESTARIO

•DGP
LEY DEL SISTEMA P
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
DIRECTIVAS
•LEY ANUAL DE PRESUPUESTO

ç PRINCIPIOS QUE REGULAN EL

ç NORMAS PROCESO
ç TECNICAS PRESUPUESTARIO
ç METODOS
ç PROCEDIMIENTOS 60
•60
•

•CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de

•Presupuesto °

•Dirección Nacional de •Oficina de

•Titular de la entidad
•Presupuesto Presupuesto
•

•CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector

•Público
 •Principios
que
enmarcan la
Gestión
Presupuestari
a
•

•EL
PROCESO
•SUIPLESP
ICO

•FOR
MULACIöN

•PROGRAMACIÓN •PROB N
•PRESUPUESTAR •LA LEY DEL
ESUPUESTO
I
•

•LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

•Fases del Proceso Presupuestario

1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)

2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)
3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)
4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido
•el ejercicio presupuestario, En mayo del año
•sigu iente
•Programación Presupuestaria

•67
•

•PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

•PRESUPUESTO POR RESULTADOS

•Plan de Implementación y formulación

•68
•

•ANTECEDENTES:
•Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

•69
•6
9
•

•ASIGNACIÓN DE RECURSOS
•vigente al 2011
• •

•DIRECTIVA GENERAL •DIRECTIVA PpR

•PLIEGO •PLIEGO
PROGRAMA Resultado
ESTRATÉGICO Final

•FUNCIÓN •FUNCIÓN

•PROGRAMA •PROGRAMA

•SUBPROGRAMA •SUBPROGRAMA
•Resultado
•ACTIV / PROY •ACTIV / PROY •Intermedio
•COMPONENTE •COMPONENTE •Productos

•META •META •Subproductos•70

•

•ARTÍCULO 4° PROGRAMA ESTRATÉGICO

 Responde a un modelo causal para lograr

•resultados, cuyos niveles guardan una relación
•lógica de medios-fines: insumos, subproductos,
•prod uctos, resultados intermedios y finales.
 Permite establecer una cadena de
•responsabilidades asociada a la relación lógica de
•medios-fines y al logro de los resultados finales,
•intermedios, generación de productos y
•subproductos
 Primer nivel de la Estructura Funcional
•Programática antes de la Función.

•71
•7 •72
2
•

•Elementos del PpR vigente al 2011

•

•Incentivos a la
gestión
•Contratos de Gestión
•Prog ramación •Flexibil. de procesoCosteo de acciones •Dirección
Estratég ica •(Contabilidad x costos) ejecutiva

•Recu rsos •Progra mas •Resultados •O bjetivos

•Asignación •Indicadores •Seguimiento

concursal de •Rendición de
fondos •Evaluaciones cuentas

•7
•FUENTE: MEF 4
•Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión

•Sistema •Sistema •Procesos •Sistema de

Planeamiento Presu puesto Ad mi nistrativos S&E

•Sistema integrado / interrelacionado

•75

•FUENTE: MEF
•

•Gestión y Presupuesto por Resultados

•

•Planificación •Formulación de
sectorial, la Programación
regional y local Presupuestal
•Presu puesto
por
Resultados

•Gestión para •Asignación del

•Evaluación y •Resultados
rendición de Presupuesto
•(REFORMA)
cuentas

•Ejecución
institucional

•76

•FUENTE: MEF
 •Componente
s •Programación
•presupuestaria
estratég ica
•Planificar y presupuestar
multianualmente y
multisectorialmente.
•Normatividad

•Racionalizar y
simplificar la
normatividad
•Presupuesto •Seguimiento y
por Evaluación
Resultados
•Verificar avances
en función a lo
planificado

•Transparencia y
rendición de •Capacidad de
cuentas gestión
institucional
•Informar al ciudadano •Impulsar
sobre los servicios •modernización•77 en
otorgados y los grados •la gestión pública
de avance
•FUENTE: MEF
•

•ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATÉGICA:

•

•7
9
•Fuente: Manual PPR- •8
MEF 0
•

•Fuente: Manual PPR- 81

•MEF
•Formulación Presupuestaria
•

•INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA

•FORMULACION DEL PRESUPUESTO
•I NSTITUCIONAL

•Los Pliegos deben remitir en el plazo señalado el informe de la

•siguiente forma:

•. Misión del pliego

•. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,específicos)
•. Escala de prioridades.
•. Fichas de Actividades y Proyectos.
•. Cuadros de gastos en Personal
•. Cuadros para la asignación de Personal (CAP) y (PAP)
•. Diskettes y Reportes
•. Autorización de nuevos códigos Presupuestarios.
•. FODA
•. MARCO LOGICO
•. ARBOL DE PROBLEMAS
•84
•Clasificación de Ingresos

•1
•Ingresos
corrientes

•2 Ingresos de capital

•3 •Transferencia
s
•85
•8
5
•FUENTE: MEF
•FUENTE: MEF
•

•Clasificación de Gastos
•Gastos Corrientes
•1

•2 •Gastos de Capital

•Servicio de Deuda
•3 •- Intereses y cargos por deuda
•4 •- Amortización de deuda

•Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4

•Gastos en la clasificación económica: 1+2+3

•86
•FUENTE: MEF
• •

•Estructura de los Clasificadores

de
•Ingresos y Egresos

•a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
•denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios
•b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:
•√ Genérica
•√ Subgenérica
•√ Específica 87
•87
•

•FUENTE: MEF
 •CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
•INGRESOS DE
•Genérica del Ingreso
•1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
•2 Obligaciones Sociales
•3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
•4 Donaciones y Transferencias
•5 Otros Ingreso
•6 Venta de Activos No Financieros
•7 Venta de Activos Financieros
•8 Endeudamiento

•Sub Genérica del

homogéneo, claroIngreso
•Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto
y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u
obtienen.

•Específica del
Ingreso
•Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de
la agregación más específico que identifica y clasifica los recursos. 88
•

•CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
•GASTOS
•Genérica del
Gasto
•0 Reserva de Contingencia
•1 Personal y Obligaciones Sociales
•2 Pensiones y otras Prestaciones
•Sociales
•3 Bienes y Servicios
•4 Donaciones y Transferencias
•5 Otros Gastos
•6 Adquisición de Activos No
•Financieros
•7 Adquisición de Activos Financieros
•8 Servicio de la Deuda Pública 89
•

•CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
•Sub Genérica del Gasto
•GASTOS
•Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las
genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y
financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

•Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u

operación de los Servicios que presta el Estado.

•2.1 Personal y Obligaciones Sociales

•2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
•2.3 Bienes y Servicios
•2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
•2.5.1 Subsidios
•2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
•2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas
Gubernamentales
•2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares
•

•CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
•GASTOS
•Sub Genérica del Gasto
•Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las
genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y
financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

•Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la

producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

•2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

•2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro 2.6
Adquisición de Activos no Financieros
•2.7 Adquisición de Activos Financieros

•Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento

de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
•2.8 Servicio de la Deuda Pública
•91
•92
•

•APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS

•I NSTITUCIONALES

•La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a

•cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el
•d enominado “Reporte Oficial” , q u e co n tien e el
•desagregado del Presupuesto.

•1. Ingresos - a nivel de Pliego.

•93
•

•2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Función,Programa,Sub

•programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y
•Grupo Genérico del Gasto.
•F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G
•El Titular del Pliego,mediante Resolución correspondiente y
•dentro de los primeros diez (10) de iniciado el año fiscal aprueba
•el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a
•dicha Resolución el “Reporte Oficial” suscrito por el Jefe de la
•Oficina de Presupuesto y Planificación o el que haga sus veces.
•El pliego debe remitir copia de la Resolución que aprueba el
•Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 días de
•aprobada,es decir el 15 de enero a la Dirección General de
•Presupuesto Público a la Comisión de Presupuesto del Congreso
•d e l a R e p ú b l i c a y a l a C o n t r a l o r í a G e n e r a l .
•94
•

•PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS

•DNP
P
•ELABO RACIÓ AUTORIZACIÓN
N
DE LOS
•DE LA
•ASIGNACIÓ N CALENDARIOS
•TRIMESTRAL
•DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL
•v' Prioridades
•Objetivos Institucionales
•Marco de
•v' Requerimiento de Gasto informado la
•Unidades Ejecutoras •Escala de
•v' Proyecciones de INGRESOS
•Priorid a
des
•95
•por Fuente de Financiamiento
•

•PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE GASTOS

•DNP
P

•PLAN ANUAL DE
•INVERSIONE S
•ADQUISICIONE S
•a Crédito Externo
•a Licitaciones •a Donaciones
•a Concursos •a Contrapartida
•a Adelantos de Obra
•a Valorizaciones •96
•a 55555555555
 •PROGRAMACIÓN DE
METAS
•PRESU
•CRONOGRAMA
PU ESTARIAS
•CRONOGRAMAS DE
DE
INVERSIÓN
•EJECUCIÓN
FÍSICA

•PLAN ANUAL •PERÍODO DE CUMPLIMIENTO DE

DE •META
•ADQU ISICION
ES

•CRONOGRAMA •RELACIÓN CON EL

DE PLAN
•DESEMBOLSOS •OPERATIVO •97
 •EJERCICIO
PRESUPUESTARIO

•lEjercicio Fiscal , se inicia

•1 ro de
elenero y
termina el
•31 de diciembre

•lPeríodo de
Regularización,
•en el que se completa el
•registro de información
del
•

•REPORTE DE GASTOS DE LA LEY

DE
•PRESU P.

•SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-

•PROY / F.F / G.G.G
•El Titular del Pliego, mediante
•Resolución aprueba antes de que
•finalice el año fiscal, el PIA – 2011
•para lo cual la DGPP remite el
•denominado “Reporte Oficial”.
•

•ESTRUCTURA FUNCIONAL
•PROGRAMATICA

•SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/

•SUB PROG FUNCIONAL/

•PROGRAMA ESTRATEGICO
•/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/

•F.F / TIPO DE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/

•COSTO DE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)
•CAPITULO IV.- Ejecución Presupuestaria
•

•PROCESO DE E J E C U C I O N
•

•MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

•PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el
•pliego)
•PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL -
•PCA (AUTORIZADO POR DNPP)

•+EJECUCION:
•COMPROMISO (Anual/Mensual)
•(Efectúa el pliego)
•DEVENGADO (Efectúa el pliego)

•PAGADO (Efectúa el pliego)

•

•PROCESO DE E J E C U C I O N
•Ley Anual

•+MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

•+PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego)
•+ COMPROMISO Anual/Mensual (Efectúa
•el pliego)
•+ DEVENGADO (Efectúa el pliego)
•+C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL
•PAGADO (Efectúa el pliego)

•104
•

•
•PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

•DGAES
- DGPP
•2 •PC
A
•DGP •- Asignación Total a comprometer en el
P •año
•Marco •- A nivel Pliego Presupuestario
•Programación de
•Presupuestal •Compromisos Anual
PIA -PIM • -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de
(PCA) •gasto

•1 •- Puede ser Incrementado Previa

•3
•Proyección - Evaluación
2011 Ingresos y •Trimestral (DGAES – DGPP)
•- Pliego puede modificar entre sus UEs
Gastos

•PASOS A SEGU I R PARA DETERM IAR LA PCA

•PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
•PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las
reglas fiscales del MMM.
•PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.
•105
•

•DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

•ARTICULO 2° RESOLUCION DIRECTORAL N° 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CÓDIGO
DOCUMENTO NOMBRE
•016 CON VENIO SUSCRITO
•031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO
•032 ORDEN DE SERVICIO
•036 PLAN ILLA DE MOVILIDAD
•039 PLAN ILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
•041 PLAN ILLA DE PROPINAS
•042 PLAN ILLA DE RACIONAMIENTO
•043 PLAN ILLA DE VIATICOS
•059 CON TRATO COMPRA-VENTA
•060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
•133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
•134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
•070 CON TRATO SUSCRITO (OBRAS)
•230 PLAN ILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
•231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
•232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
•233 RES UMEN SERVIC IOS PUBLIC OS ANUALIZADO
•234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
•235 PLAN ILLA OCASIONALES
•1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,
•sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios 106
•106
 •PROCESO EJECUCI ON 2011 -PCA
•NORMADO - DGPP •NORMADO - DNTP

•DGP •Plieg
P o
•Prioriza bienes,
servicios y
•proyecto
s •PLIEG •DNT PLIEGO
•Marco •Prog ramación O P
•de •Certificación •Compromiso
•Presup. •Devengado •Gir •Pag
PIA -PIM Compromisos Presupuestal Anual o o
Anual (PCA)

•El Pliego prioriza los bienes, servicios y

•La DGPP asigna la PCA a Nivel
•de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del
•gasto
El Pliego distribuye la PCA
•en cada una de sus UEs
proyectos que ejecutará en base a la
PCA
•La Certificación Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
•El compromiso se realiza en base al PIM
de cada bien o servicio priorizado en la
PCA
•El Pliego realizada la conformidad de
la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efectúa el deve ngo
•La DNTP autoriza el giro
•El Pliego efectúa el pago

•10
7
 •PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
•Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
•PLIEGO •DNT •PLIEGO
•DGP •UE - P -UE
P •2 Prioriza •Co •E •Gir
mpromiso •Devengado o •Pag
U Anual •7
o
•Marco •PCA •8
Presupuestal Personal y •12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000
PIA – PIM •Y Obligaciones •700 000
S/. 14 500 000 •.Sociales •CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000
•S/. 14 000 000
•180 000
•1 •IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000
•80
000 •Responsable de Presupuesto
• Otr. Con 1 000 000
1 •000 000 80 000 80 000
•Oficina Financiera
•0 0 00
•4 de la UE certifica el total •devenga con 6
•de la planilla continua de •5 Planilla mensual
nombrados y contratados
•La oficina de personal
•compromete el total
•La oficina encargada de planilla continua de
•3 (personal) nombrados y contratos
solicita la certificación
•Pasos
:1. Asignación PCA Módulo de plan illas)
•Compromete •Oficina Financiera
2. Priorización de los Conceptos de pago •la ocasionales cuando devenga con •1
3. Solicitud de Certificación •tifica ocasionales, CTS, se emite la Resolución La resolución 1
tificaciones , aguinaldos
4. Certificación por la OPP •1
5. Compromiso Anual
6. Devengo
•0
•2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
7. Giro
8. Pago
9. Certificación por la OPP por ocasionales
10. Compromiso de las ocasionales •10
11. Devengo ocasionales 8
 •PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
•Bienes y Servicios
•PLIEGO
•UE - UE •DNT •PLIEGO
•DGPP - •2
Prioriza •Compromiso •Devengado P•Gir -•UEPag
Anual
•DGAES o
•8
o
9
•Marco •PCA
Presupuestal Bienes y
•55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
PIA - PIM •.Servicios •500 000
S/. 60 000 000 •S/. 55 000 000
•B b 5 000 000 B c 5 000 000 B r 30 000 000 S a 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0
•1 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0

•300 000
•S r 8 00

• La oficina encargada •Financiera devenga

•La OPP de la UE certifica
compromete por el
• la existencia de 4 con la conformidad
•7
recu rsos por cada •monto total previsto de la oficina
•bien o servicio por cada contrato correspondiente
de bien o servicio
•Pasos :
1. Asignación PCA •6
2. Priorización de Contratos B/S por la UE •La oficina encargada
3. Solicitud de Certificación •(abastecimientos) •Oficina responsable
4. Certificación por la OPP •3 solicita la certificación firma contrato por cada •5
•(PAAC) bien o servicio
6. Compromiso Anual por Cada Contrato
1. Devengo
2. Giro
3. Pago

•10
9
 •PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
•Servicios Básicos
•PLIEGO •DNT •PLIEGO
•DGPP - •UE - UE P - UE
•2
•DGAES Prioriza •Compromis •Devengado •Gir •Pag
o o o
Anual
•7 8
•Marco •PCA
Presupuestal Servicios •95 000 95 000 95 000 8 000 8 000
PIA - PIM Básicos
•. •8 000
S/. 100 000 •S/. 95 000

•1

•La oficina encargada •Financiera devenga

•La OPP de la UE certifica
• la existencia de •compromete por el •con los
4 recursos por los monto total previsto •6
recibos
•Pasos : •servicios básicos •para los servicios mensuales
•básicos
1. Asignación PCA
2. Priorización de recursos para el •5
pago de servicios básicos
•La oficina encargada
3. Solicitud de Certificación
(abastecimientos)
4. Certificación por la OPP solicita la certificación
5. Compromiso Anual por los
servicios básicos
6. Devengo
7. Giro
8. Pago
•11
0
 •PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
•Proyectos por Contrata
•PLIEGO
•UE - UE •DNT •PLIEGO
•DGPP - •2
Prioriza •Compromiso •Devengado P•Gir -•UEPag
Anual
•DGAES o
•8
o
9
•Marco
Presupuestal •PCA
Proyectos •90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000
PIA - PIM •.
S/. 100 000 000 •S/. 90 000 000 •4 000 000

•P b 8 000 000 P c 9 000 000 P d 10 000 000 P e 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0

•1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0

•1 000 000
•P r 50 00

•Financiera devenga
•La OPP de la UE certifica •La oficina encargada con la conformidad
• la existencia de •compromete por el de la oficina •7
4 recursos por cada monto total previsto Correspondiente,
•Pasos : •PI •por cada contrato adelantos o
P •de PIP valorizaciones
1. Asignación PCA
•6
2. Priorización de los PIPs por la UE
3. Solicitud de Certificación •La oficina encargada
•Oficina responsable
4. Certificación por la OPP •(i nfraestructura)
solicita la certificación firma contrato por cada •5
5. Contrato PIP
(PMIP)
6. Compromiso Anual por cada Contrato
7. Devengo
8. Giro
9. Pago
•111
 •PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
•Proyectos por Administración Directa
•PLIEGO
•UE - UE •DNT •PLIEGO
•DGPP - •2
Prioriza •Compromis •Devengad P•Gir -•UEPag
o
•DGAES Anual
o o
•8
o
9
•Marco
Presupuestal •PCA
Proyectos •18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000
PIA - PIM •.
S/. 20 000 000 •S/. 18 000 000 •1 200 000
•B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000
•1 •600 000
•B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000
•500 000
•S a 2 000 000 2 000 000
•Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000
•100 000
•Pb 9 000 000 •Financiera devenga
•La OPP de la UE certifica •La oficina encargada con la conformidad
la existencia de •compromete por el de la oficina
•Pasos recursos por cada •7
monto total previsto Correspondiente
:1. Asignación PCA •PIP •por cada contrato •. por los bienes
2. Priorización de los PIPs por la UE •(cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
3. Solicitud de Certificación •6
4. Certificación por la OPP •La oficina encargada
5. Cont r at o •(i nfraestructura) •Oficina responsable
solicita la certificación firma Contrato por cada •5
6. Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado
7. Devengo os bienes y servicios del
8. Giro •proyecto
1. Pago •(PMIP)

•112
•

•PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS

•√ El crédito presupuestario se destina a

•l a f i n a l i d a d a l a q u e h a y a s i d o
•autorizado en los presupuestos, o
•lo que resulte de las modificaciones
•presu puestarias
•

•PROGRAMACIÓN MENSUAL

•√ La ingresos permitirá conocer la disponibilidad

•de ingresos para la atención del pago de
•obligaciones.
•√ La Programación de Gastos permitirá conocer la
•oportunidad de los recursos que se requieren
•para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el
•uso de los recursos, que es tomada por la DGPP
•para la aprobación del PCA, el que es
•asignado por cada fuente de financiamiento y
•a n i v e l d e g e n e r i c a .
 •PROGRAMACIÓN MENSUAL

•La entidades deben asumir

•

•compromisos por la totalidad del

•crédito presupuestario aprobado en
la
•Ley de presupuesto,
•independientemente de la programación
•inicial, la atención de los pagos de los
•compromisos efectuados la entidad se
•sujetan al PCA.
•

•FASES DE LA IEJECUCIÓN

•COMPROMIS
O
•ANUAL/M ENSUAL

•DEVENGAD
O

•CALENDARIO DE
•PAGO

•PAGAD
O
 •COMPROMISO
ANUAL:
•Autoridad efectua su
•compromiso anual sobre
la
•b a s e d e s u s
contratos,
•proyeccion de planillas
•Compromiso debe
y
•efectuarse de acuerdo al
•crédito •otros regulados
presupuestario
•(mensualización anual).

•Afecta parcialmente o
•totalmente al Crédito
•S •Presu •11
7

puestario.
•

•Autoridades competentes para el COMPROMISO

•}
A. Oficina de Administración

B. Oficina de Presupuesto

A. Oficina de Personal/Logística

•De acuerdo
al
•artículo......... •118
•11
8
 •C O M P R O M I S O A N U A L , a t r a v é s
•

d e •documentos Orden de Compra

como: Orden de Servicio
Planilla Única de Pagos
 Contratos
Otros que dejen
•constancia expresa de
•

la
•PREPARATORI •afectación preventiva
A
•0 Certificación del Gasto
•

•EJ
•(Logística, personal,...)
ECUTORIA
•0 Proyectos => Año •0 Devengado
•fiscal
•0Pagado
•0 Inicio del compromiso
•119
 •VERIFICACIÓN DEL
COMPROMISO

•Emitido por Autoridad

•Com petente

•Previo a una
•CUENTA por PAGAR
Aprobado en base
Al Crédito
Presupuestario

•120
•12
0
 •INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

•Crédit
o
•Públic •Presupuesto
•Ad ministración o
•Tributaria

•Contabilidad
•Interrelaciones
•esorerí
a

•Persona
•Compras l
y •Control
•Suministros
•Patrimonial
•12
•121
1
•Fuente: Marcus Makon - CEPAL
•

•– li i2010–ContaduríaPúblicadelaNaciónacargodel
•CIERRE PRESUPUESTARIO
•

•21.
FEBRERO
•PRESENTAR A
•DNP
P

•01.MARZ
O
•REUNIONES DE
•CONCILIACIÓN

•31.MARZO
•PERÍODO DE
•REGULARIZACIÓN
•122
 •ETAPAS DE LA EJECUCION
•ETAPAS DE LA
•PRESUPUESTARIA
EJECUCION
•PRESUPUESTARIA
•Compromiso.- no puede mayor al crédito
•presupuestario bajo sanción de nulidad.

•En materia de adquisiciones y contrataciones de

•bienes y servicios y obras se sustenta con el
•CONTRATO y las ordenes de bienes y
•servicios pueden ser cuando se trate de un
•proceso de adjudicación de menor cuantía,

•123
 •ETAPAS DE LA EJECUCION
•PRESUPUESTARIA

•En materia de personal con

las
•respectivas planillas
anualizadas
•conforme a los contratos y
•resoluciones.
•En Materia de gasto sin
•contraprestación se sustenta
en
•el dispositivo legal, convenio, o
•resolución en calidad de cosa
 •ETAPAS DE LA EJECUCION
•ETAPAS DE LA
•PRESUPUESTARIA
EJECUCION
•PRESUPUESTARIA
•En Viáticos.- Planilla por
•viáticos documento similar que
•sustente una relación de gasto
por
•persona o la que corresponda
para
•gastos en servicios públicos.
•Los créditos presupuestarios
deben
•dar cobertura hasta el nivel
•específico del gasto.
 •ETAPAS DE LA EJECUCION
•PRESUPUESTARIA
•Devengado.- es el acto mediante el
cual
•se reconoce una obligación derivada de
un
•gasto aprobado y comprometido, que se
•produce previa
•del bien y laacreditación
conformidaddocumentada
del
•de la prestacion del servicio, la recepcion
usuario.
•Pagado.- es el acto mediante el cual
se
•extingue la obligación.
•

•ETAPAS DE LA EJECUCION
•Cambios en el Registro Administrativo
•PRESUPUESTARIA
•Fase Compromiso :

•> Las entidades podrán comprometer sus

•operaciones de gastos total o parcial contra el
•Marco Presupuestal a nivel específico de gasto y
•de Rubro, Meta y Cadena de Gasto.

•> El Módulo validará y/o controlará que exista los

•saldos suficientes de crédito presupuestario a
•nivel específico de gasto.
•

•
•MODIFICACION
ES

•NIVEL •NIVEL FUNCIONAL

•I NSTITUCIONAL •P ROG RAMÁTICO

•Modificaciones Presupuestarias: Son

las
•variaciones que se producen durante el
Año
 •MODIFICACIONES A
NIVEL
•I NSTITUCIONAL
•Créditos
Suplementarios
•Transferencia de
Partidas

•Norma de
Rango:
•Ley, DU, DS,
RTP,
•según
•corresponda.
•MODIFICACIONES A NIVEL
•FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO

•Créditos y Anulaciones
presupuestarias
•ä Entre unidades ejecutoras
•ä D e n t r o d e u n a m i s m a
unidad
•ejecutora
•

•CRÉDITOS Y ANULACIONES
 Resolución Autoritativa
•Pliego
•Unidad Ejecutora
•Función
•Lineamientos •Programa
•Entre •Sub Programa
•Unidades •Actividad/ Proyecto
Ejecutoras •Fuente de Financiamiento
•Categoría y Grupo
Genérico
•del gasto
 Nota de Modificación
 Copia a la DNPP
•

•CRÉDITOS Y ANULACIONES
 Resolución del titular
•

•Pliego
•Lineamientos •Unidad Ejecutora
•Función
•Dentro de una
•Programa
•Unidad Ejecutora
•Sub Programa
•Actividad/ Proyecto
•Fuente de Financiamiento
•Categoría y Grupo Genérico del
•gasto
 Nota de Modificación
•Cumplimiento de  Copia a la OPP y DNPP
•Metas  EExterno / informe favorable
•Presu puestarias •OPP y Convenio
 •Modificaciones Presupuestarias: conllevan al
•incremento o disminución de la Cantidad de Metas
•Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la
•creación de nuevas metas.

•Presupuesto •Modificacione
•Institucional s
de •Presupuestaria
•Apertura s
(PIA) •PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
•MODIFICADO (PIM) •13
3
•

•PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES

•Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

•PRESUPUEST •+ / - •PRESUPUEST
O •MODIFICACIONES O
•INICIAL •(Aumento y/o •FINAL
•AUTORIZADO •AUTORIZADO
disminución)

Controles para la Control Previo de Control de

programación de Compromisos Evaluación
la ejecución
presupuestaria. Presupuestales. Presupuestal.
135
•

•AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

•
•PROCESOS DE EJECUCIÓN DE LOS EXAMENES ESPECIALES

•COMISIONES
•MEF
CGR

•DNP •CP •DGT •DGC •FONAFE

P N P P

•EVALUACIÓN DEL •INTEGRACIÓN Y •ESTADO DE •ESTADO DE •EVALUACIÓN DEL

MARCO Y CONSOLIDACIÓN TESORERÍA LA DEUDA MARCO Y EJECUCIÓN
EJECUCIÓN •DE LA INFORMACIÓN PÚ BLI CA PRESUPUESTAL
PRESUPUESTAL FINANCIERA Y EMPRESAS DEL
GOBIERNO PRESUPUESTAL. ACT ESTADO
CENTRAL IVI DAD
•E INSTANCIAS GUBERNAMENTAL
DECENTRALIZA •Y EMPRESARIAL DEL
DAS ESTADO.

•SIA
F
•

•FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN

DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

•is s siifiis r:
•Entidades más significativas por
•- rss
•I SECCIONES Presupuesto
•- líis
•Políticas
•- j i s ( i s i I s i i l )
•Objetivos (Misión nstitucional)
•(Fuentes de Información)
•

•I ENTDADES I SELECCIONADAS •l .
•Plan Aud de
•ri
•cada
Gerencia
•

•sls •rii Organización •rss Presupuesto

Resultados
•líis Políticas •s
•

•- l irí •srr Estructura ilFuncional

•Plan de auditoría •Fuente y uso
•de rrecursos
rss
•- If. r s s l •ri Normativa
•nf Presupuestal
•-•Examen Aud . CGR •I r r l i rs
•- ’s •nterrelación con otra•s sl
•Resultado
SOA’s i s
•Entidades i vinculadas
l s
•-•Examen •s r s s l
•Presupuestal
•Examen Aud OAI
.
•- liis (fiis) •Metas
• Irsi de
•Solicitudes (oficios) nversión
•srr Estructura ri Orgánica •fii fiii
•Impacto •Eficacia y
eficiencia
•r s s l
Presupuestal
•si
Gestión •
Toma i s i s inte
decisiones i r
• rsril
Empresarial • iintra
e r institucional
i s i i l

•li Evaluación iliRentabilidad

•Situación Financiera •13

7
•

•Principales normas de
•presupuesto/control

•Medidas de Austeridad

•Disposiciones de Racionalidad

•Disposiciones en disciplina Presupuestaria

•Transferencias al CAFAE

•Control
•13
Presupuestario 8
•

•DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD

•MARC
O
•LEGA
L •LEY DE
•LEY DE RACIONALIDAD •PRESUPUESTO DEL
•DE LOS GASTOS •SECTOR P ÚBLICO
•PÚBLICOS •PARA EL A ÑO
•FISCAL

•LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

•13
9
 •PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

•CAS según
•necesidades
•Adquisición
•Mobiliario de •Veh. Motores
•Oficin
a

•Escolaridad
•Tope en
•Presu
•T •efonía M •óv puesto
el il

•Reducir •Reducir
•Viajes •Bienes y
•Servicio
al •Organismos s
•Exterior •Reguladores
•14
0
 •INGRESO AL SECTOR PÚBLICO:
•PERSONAL (01)
•CONCURSO PÚBLICO
•NO ES O BJETO DE CRÉDITO
•PLAZA PRESU PU ESTA DA
•CON CARGO A
ANULACIONES
•PROYECTOS DE
•INVERSIÓ N •O.
•PÚBLICA TENER PREVISONALES
•DEC LARATO RIA
•DE VIABILIDAD
•Disciplinas •NO PODRÁ SER
•HABILITADO R
•e Ingresado al •Presupuestari
PMIP a
•PAGO DE
•NORMAS DEL •REMUNERACIONE
•SNIP ALCANZA A S
•PROYECTO S •EJECUCIÓ N •DOCUEMNTO DE
•FORMULADOS Y •CO NCO RDAN •COMPROMISO:
CIA •PALNILLA ÚNICA
•EJECUTADOS •CON OBJETIVOS •DE PAGOS
POR
•Y METAS
•TERCEROS
•(POI)
•

•DISCIPLINA PRESUPUESTARIA

•V'SEGURO INTEGRAL DE
•SALUD - SIS
•V' PROGRAMAS SOC IALES
•DE LUCHA CONTRA LA NO PUEDE SER
•POBREZA OBJETO DE
•V'SALUD INDIVIDUAL ANULACIONES
•V'SALUD COLECTIVA PRESU PUESTARIAS
•V'EDUCACIÓN INICIAL
•V'EDUCACIÓN PRIMARIA
•V'EDUCACIÓN
SECUNDARIA
•V' PROGRAMAS
•ESTRATEGICOS (PPR) •142
•

•DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

•11 Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS

•al MENOR COSTO POSIBLE:
•Revisión de Procesos y Procedimientos
•11 Revisiones Integrales de PLANILLAS / SISPER
•11 Medidas de AHORRO EFECTIVO
•11 Optimizar la utilización de los espacios físicos
•11 Evaluar de manera semestral las DONACIONES
•y SUBVENCIONES
•143
 •DISPOSICIONES DE
AUSTERIDAD
•Magistrados del Poder Judicial
•Fiscales del Ministerio Público
•Nombramiento de •Docentes Universitarios
Plaza •Magisterio Nacional
•Presupuestada, sólo •Profesional/Asistenciales Salud
en: •Fuerza Armada/Polícia Nacional
•Academia Diplomática

•Independiente •No pago de Horas Extras

del •excluidas FONAFE
•Régimen Laboral
•Prohibido Gastos •Recursos Públicos o Recursos
por •transferidos al CAFAE •14
•Agasajos por fechas 4
•festivas
 •DISPOSICIONES DE
AUSTERIDAD

•Previsto en el presupuesto
•Contratos de CAS y/o
•Locación de Servicios •No realizar actividades o
•con Personas •funciones equivalentes a las del
Naturales •CAP

•Procedimientos •Determinar las estrictamente

para •necesarias / necesidad de servicio
•una adecuada
•RACIONALIZACIÓn

•14
5
 •EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
•OBJ ETIVOS
 Grado de eficiencia en las metas
 Medir y exam inar los resultados obtenidos
 Analizar las desviaciones presentadas
 Revisar el comportamiento de la ejecución
 Comparar los costos de Actividades y
•P royectos
 Adopción de medidas correctivas

•ETAPAS
•- Primera Etapa •Revisión de Ejecución Presupuestaria

•- Segunda Etapa •Análisis del Desempeño de la Gestión

•- Tercera Etapa •Enumeración de los problemas presentados

•Definición de medidas correctivas

•- Cuarta Etapa
•

•REVISION DE LA EJECUCION
•PRESUPUESTARIA
OBJETIVO Comparar la información
contenida en el Presupuesto
Institucional de Apertura y el
Presupuesto Institucional
Modificado, con la ejecución
presu puestaria.

•PROCESOS

•Com prom isos Ejecución

Ejecución vs. •realizados vs. Presu puestal
PIA •PIA/PIM vs.
Ejecución vs. •a nivel de: Calendario
PIM •Categoría Gasto Compromiso
•Grupo Genérico
 •ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE
LA
•¿ En que consiste?
•GESTION
•Los resultados que se
•En el análisis del empleo de •muestren cuenten con
•los recursos asignados, •los requisitos de
•número de metas cumplidas, •confiabilidad, seguridad
•priorización de gastos •y oportunidad
•aplicada en la ejecución de •Supone
•egresos, de objetivos •coordinación de
•institucionales alcanzados. •carácter
•institucional
•Examen del grado •¿ Procesos que comprenden?
•de cumplimiento de
•las metas
•presu puestarias

•Examen del grado de avance

•en la ejecución presupuestaria •Aplicación de los
•rsepecto del PIA y del PIM •Indicadores
•Presu puestarios
•

•ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION

•IN D ICADORES PRESU PU

ESTARIOS

•Eficaci
a

•Eficienci
a

•Desempeño
•

•Indicador de Eficacia
 Determina el cumplimiento de las metas programadas para el período,
respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
 Identifica el avance de la ejecución presupuestaria de gastos

•i Ejecució n Presupuestaña de I Ingresos / Monto de Ingresos Estimados Cantidad

Meta . Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta .Presup.FormluladaX1

•Cantidad Meta .Presup.ObtenidaX1/CantidadMeta .Presup.ProgramadaX1

•Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA . (C.G)

•Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA .(G.G)

•Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM .(C.G)

•Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM .(G.G)

 •:
•Relaciona dos variables: los recursos
•Indicador de Eficiencia •.
•financieros y las metas.
•i i i
•Muestra la optimización de los insumos
•log rados a través de la Gestión Presupuestal

•En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

•3 Monto del PIA para la meta formulada X

•= A
•Cantidad de la meta presupuestaria formulada X

•3 Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta

•f o r m u l a d a X = B
•Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

•A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)

•Indicador de Eficiencia •:
•Relaciona dos variables: los recursos
•.
•financieros y las metas.
•i i i
•Muestra la optimización de los insumos
•log rados a través de la Gestión Presupuestal

•En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)

•3 Monto del PIM para la meta programada X
•= A
•Cantidad de la meta presupuestaria programada X

•3 Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta

•programada X = B
•Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

•A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)

•
•Indicador de Desempeño
•Determina el logro de los
•objetivos institucionales
•establecidos para el año fiscal,
•teniendo en cuenta el grado de
•cumplimiento de las metas
•presupuestarias formuladas
•para el período.
•
•La contrastación de los
•resultados (Componentes
•y metas cumplidas)
•alcanzados respeto al
•l •ogro de los objetivos
i •nstitucionales
•determinados por el
•pliego para el año fiscal,
•constituye el insumo para
•l•os posteriores análisis
•de la Evaluación del Plan
•I•nstitucional desarrollado
•.
•para el período.
•Oficinas de Presupuesto
•proponen la metodología
•para construir dicho
indicador.
 •ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS
•Consiste en determinar las causas de las
•variaciones observadas en el cumplimiento
•de los objetivos y metas.

•Coeficiente de eficacia
•debe tender a 1

•Coeficiente de eficacia
debe

•Coeficiente de desempeño:
•tender a 0
su análisis debe conducir a
•explicar y conducir los valores
que se muestran
 •DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS
•OBJ ETIVO

•æ Proponer soluciones técnicas necesarias como:

•. definición de nuevas Actividades y Proyectos
•. perfeccionamiento de la programación presupuestal
•. selección y/o determinación de metas presupuestarias
•æ Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas

•PROCES
O
•å Formulación a nivel de Categoría Presupuestaria
•å Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que han
•incido en la ejecución (falta de liquidez,fenómenos naturales..)
•å Análisis de la pertinencia de la Estructura Funcional
•Programática.
•å Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas
 •RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES
DEL
•SISTEMA
•Del Titular del
DE GESTION PRESUPUESTARIA
Pliego

•3 Presentación oportuna de la información.

• 3 Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad
de los procesos.

•De la Oficina de Presupuesto

•3 Consolidación de la Evaluación Institucional. 3

Elaboración del Informe final de evaluación.
• 3 Dictar medidas complementarias, no
implica delegación de responsabilidades.
•3 Asesoría y apoyo a las Unidades Ejecutoras
•

Características del tratamiento de la

información de Evaluación Institucional

. Criterios homogéneos,
claros y precisos.
. Descentralización
Operativa y Centralización
Normativa.

. Estrecha colaboración de
todas las dependencias de la
entidad.

15
 •Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación
Institucional

•Evaluación Semestral y/o Anual

•Parte I:Revisión de la
Ejecución
•Presu puesta
•Parte ria
•Análisis del Desempeño
II: de la
•Gestió
n •Enumeración de
•Parte
•presenta problemas •: ii
,
III:
•Parte
•Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, a l

dos •Definición de
la Contraloría General y a la DNPP

IV: medidas
•Plazoscorrectivasde
presentación
•- Semestral : dentro de los 20 días de
•

•vencid
•-oAnual : dentro de los 15 días de
•vencido el ejercicio
presupuestario
•

•6. SISTEMA NACIONAL DE

•TESORERÍA

•160
•

SISTEMA DE Ad ministración
de Fondos
TESORERÍA Públicos
 •ORGAN IZACION DEL SISTEMA DE
•

•TESORERÍA
•

•ME
F •UNIDADES
•DNT
P •EJECUTO
RAS
•VICEMINISTERIO DE HACIENDA

•Administran los FONDOS PÚBLICOS y son

•responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
•de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
 •Principales atribuciones de la DNTP:

•Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

•Centralizar la disponiiblidad de fondos públicos

•Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo

•a los fondos públicos que administra
•Custodiar los valores del Tesoro Público

•Emitir opinión autorizada en materia de tesorería

•

•Caja Única del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:

•

•Centralizar las
•cuentas para asegurar
•una gestión integral
•de los RR Financieros
•

•Cuenta Principal =>

•RR.OO

•Cuenta Principal
/
•S •Su bcuentas
/
 •MANEJO
•APERTU DE
RA •CUENTA
•DE
CUENTA •BANCARI
A
•BANCARIA

•DNT
P •CIERRE DE
•CUENTAS
•COLOCACIÓ •BANCARIA
N S
•DE
•FO N DO S
•PÚBLICOS
•

•7. SISTEMA NACIONAL DE

•ENDEUDAMIENTO

•166
•

Eficiente manejo
SISTEMA DE a plazos mayores
a Un año
ENDEUDAMIENTO
 •ORGAN IZACION DEL SISTEMA DE
•

•ENDEUDAMIENTO
•

•ME
F •UNIDADES
•DNE
P •EJECUTO
RAS
•VICEMINISTERIO DE HACIENDA

•Administran los FONDOS PÚBLICOS y son

•responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
•de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
 •Principales atribuciones de la DNEP:

•Conducir la Programación, concertación y el desembolso de

•las operaciones de endeudamiento

•Registrar la Deuda

•Atender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno Nacional

•Desarrollar la Administración de Pasivos

•Actuar como AGENTE FINANCIERO ÚNICO del Gobierno

•Nacional
•

•Montos máximos de
•endeudam iento
•Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o
•garantizar operaciones de endeudamiento externo
•por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00

Entidad o sector de destino US$

a Sectores económicos y sociales hasta
) 820 000 000.00
b Defensa Nacional y Orden Interno hasta
) 30 000 000.00

)c Apoyo a la Balanza de Pagos hasta 1 800 000 000.00

•Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o

•garantizar operaciones de endeudamiento interno
•por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00,
•incluyendo emisión de bonos por 3 766 145 000.00
•(D.S. Nº 015-2005-EF)
•

•L a s o p e r a c i o n e s d e
endeudamiento que
•requieran el AVAL o garantía del
Gobierno
•Nacional cuyo destino no es el
financiamiento de
•proyectos de inversión pública ni
apoyo a la
1. Estudio técnico que demuestre de manera
•Balanza deque
•cuantitativa pagos deberá contar
lo beneficios del uso con a)
de estos
y c) ytotal de dicha operación.
•recursos exceden el costo
•:
1. Favorable de DNEP del MEF sustentando las
•además:
•condiciones favorables de la operación de
•endeudamiento.
1. Informe técnico favorable de la DGPM del MEF
•aprobando el estudio técnico 1.
 •http://wwwtontraloria.gob.pe

•OPERACIONESDEENDEUDAMIENTOPRESENTADASPARALAEMISIONDEINFORMEPREVIDDELACONTRALORIAGENERALDELAREPUBLICA
CONDICIONES DEL PRESTAMO SM DE
ORGANISM OPERACI6N DE SUBPROGRAMA 0 ORGANI°
N' MONTO Decreto Supremo
DE SALIDA ENDELIDAMIENTO SECTOR DESTINO{UNIDAD
US$ I Yenes I Euros I SL EJECLITORA)

•4

ENDEUDAMIENTO EXTERN°

MIrlslerlode Enielde5cr1zsG221e6enelIleum
DIreccIMhalm!de
1 Ecororrlay InlaacicrolhaslaparLFS$4E1rnllole6 4:1[..1010:0,:0 EcoicrilayFin3rms ]ecrelaSLprermN'015-2E0E-EF
ErclenarrleraoFO:11%
FililZiE pr3elIlmicl3mlendelalio2D:5

ENDEUDAMIENTOINTERN° 4
MINsterlode _ ,
EcoroTlay _.e:•eir..aren:N'a. 4-2[0E-
DlreccIMNacluolde
2 Fula aE EnsonitemdeBocKsgteranos 2.BEDDIDE.::: EcncnI3 y:.nrns EF
ErclenarrlentoFüblim

•Fuente:ExpidlenideOperaclonrxrilidasalaCGI9
Elaboraclan:Gerenc1,3dsSeek!'EcamAlca
•

•8. SISTEMA NACIONAL DE

•CONTABILIDAD

•173
•

RENDICIÓN de
SISTEMA DE CUENTA y la
elaboración de
CONTABILI DAD la CUENTA
GENERAL
 •ORGAN IZACION DEL SISTEMA DE
•

•CONTABI LI DAD

•Consejo
•ME
F •OFICINAS DE
•Normativo de
•Contabilida •CO
d NTABILIDAD

•DNCP / VICEMINISTERIO DE
•HACIENDA
 •Principales atribuciones de la DNCP:

•Normar los procedimientos contables para el registro

•sistemático de todas las transacciones

•Elaborar los informes financieros de la gestión

•Recibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la

•elaboración de la CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

•Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad

•

•CONSEJO NORMATIVO DE
CONTABILIDAD
 BCRP
•

 CONASEV
SBS
 SUNAT
 INEI
 FONAFE
 Dirección Nacional Contabilidad
•Pública
 Federación de Colegios de Contadores
 Facultad de Ciencias Contables
 Confederación Nacional de
•Instituciones Empresariales Privadas
•

•9. PRESUPUESTO Y CONTROL

•178

•Fuente: Manual de Gestión Pública

•

•FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL

•

•FASE DE GESTIÓN •FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL

•II •CONTROL
INTERNO Previo
•Actividades de Simultáneo
•I Control Interno Posterior

•Constitución de
una entidad
pública

•III •IV
•Actividades de •Auditoria
Control Externo Gubernamental

•Control Interno
•Sistemas •V
Administrativos •CONTROL •Informe de
EXTERNO
Posterior Auditoria

•Fuente: Manual de Gestión Pública

•

•CONTROL INTERNO

•V Proceso continuo
•

 Dirección
•R •iza•o •o Gerencia
e d r: Personal

•V Para proporcionar Seguridad Razonable

•Fuente: Manual de Gestión Pública

 •Estructura de Control
Interno

•SUPERVISIÓN

• SISTEMA
INFORMACION Y
COMUNICACIÓN

•ACTIVIDADES DE CONTROL

•EVALUACIÓN DE RIESGOS

•AMBIENTE DE CONTROL

•Fuente: Manual de Gestión Pública

•10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-
PCM/
•D.S.N° 063-201 0-PCM

•18
2
•

•GRACIAS por su atención

•Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr

•996326858 – RPM: #202171
•esthermezaz@gmail.com