PEMERIKSAAN

KAS DAN
SETARA KAS
Auditing 2
Kelompok 1
Materi 01 Kas dan Setara Kas

Tujuan Pemeriksaan Kas dan Setara

02 Kas

Prosedur & Praktik Pemeriksaan Kas

03 dan Setara Kas

Contoh Kasus Pemeriksaan Kas dan

04 Setara Kas
Kas dan
Setara Kas
 Pengertian Kas dan Setara Kas
V
S
Kas
Adalah asset lancar perusahaan yang
sangat menarik dan mudah untuk
diselenggarakan. Menurut standar
akuntansi keuangan tahun 1994 kas ialah
alat pembayaran yang siap dan bebas
dipergunakan untuk membiayai kegiatan
umum perusahaan.
Setara Kas
Menurut PSAK No. 2, hal 2.2 dan 2.3
(IAI:2002), setara kas adalah investasi yang
sifatnya sangat likuid, berjangka pendek
dan cepat dijadikan kas dalam jumlah
tertentu tanpa meghadapi risiko perubahan
nilai yang signifikan.
 Jenis Kas dan Setara Kas

Kas kecil dalam rupiah Check tunai yang akan

maupun mata uang asing didepositokan.

Saldo rekening giro dalam Bon-bon kas kecil yang

rupiah maupun mata uang belum di reimbursed.
asing
Bon sementara (I O U)
 Bukan Termasuk Setara Kas
Yang tidak
digolongkan dalam
bagian kas dan Rekening giro yang
tidak dapat
setara kas adalah
digunakan baik
didalam maupun
Dana yang diluar negeri
disisihkan untuk
tujuan tertentu

Check mundur dan

check kosong

Deposito berjangka
(time deposit)
Tujuan
Pemeriksaan
Kas dan Setara
Kas
 Transaksi
Internal penerimaan dan
Control pengeluaran
kas

Saldo per-
Memeriksa tanggal di posisi Existe-
secara Lap. Keuangan nce
menyeluruh
terkait

Pembat-
asan
Saldo

Saldo tersebut
Bentuk
sudah
Valuta
dikonversikan
Asing
dalam rupiah

Sesuai penyajian
Sesuai bentuk standar
SAK akuntansi
IFRS keuangan yang
berlaku
Prosedur &
Praktik
Pemeriksaan
Kas dan Setara
Kas
Prosedur Pemeriksaan Kas dan
Setara Kas
Evaluasi internal control,
Review atas konfirmasi
penerimaan dan
yang dilakukan oleh
pengeluaran
notulen dan bank

Membuat Top Schedule Melakukan pemeriksaan

terhadap rekonsiliasi bank

Prosedur
Lakukan cash count Meminta rekonsiliasi bank

Konfirmasi cash opname Konfirmasi seluruh

rekening bank
 Prosedur Pemeriksaan Kas dan
Setara Kas

04 02 01
Membuat Melakukan Melakukan Melakukan Periksa
kesimpulan pemeriksaan pemeriksaan pemeriksaan interbank
di Top terhadap terhadapat transaksi kas transfer
schedule kas laporan kas dan sesudah
dan setara posisi setara kas tanggal
kas keuangan dalam mata neraca
atas uang asing

05 03
penyajian
kas dan
setara kas
 1. Internal Control
Internal Control

Efektif – Tidak Efektif?

Baik – Sedang – Lemah? 1 2 3

Internal
Control Flowchart Narrative
Questionaires
 Prosedur Penerimaan dan
Pengeluaran Kas
Periksa apakah posting buku
Tarik kesimpulan mengenai besar dan sub buku besar
hasil compliance test sudah dilakukan dengan
benar
0
4
0 Periksa apakah bukti
[penerimaan/pengeluaran
Ambil sample bukti
3 kas sudah sesuai
penerimaan/pengeluaran
kas/bank secara random 0
2
0
1
Test Transaction
2. Top Schedule
 3. Cash Count

Imprest Fund Fluctuating Fund

System System
Bisa dilakukan Sebaiknya
kapan saja dilakukan tidak
jauh dari tanggal
neraca

Berita
Acara
Cash
Opname
Berita Acara
Cash
Opname
4. Konfirmasi saldo
jika tidak
dilakukan Cash
Opname
5. Konfirmasi
rekening Bank
 6&7. Rekonsiliasi Bank
3 5
Cocokkan saldo menurut pembukuan Periksa biaya
dengan saldo buku kas/bank dan administrasi bank dan
buku besar kas/bank jasa giro

2 4
Periksa footing dan Periksa outstanding
cross footing check dan outstanding
deposit

1
Cocokkan saldo menurut
koran bank dengan
rekening koran bank
yang bersangkutan
Supporting
Schedule
 Next Step …

8. 9.
Review jawaban Periksa Interbank Transfer
konfirmasi dari bank,
notulen rapat, dan
perjanjian rapat
Prosedur
Pemeriksaan

Periksa transaksi kas sesudah

Melakukan pemeriksaan
tanggal laporan posisi
terhadap kas dan setara
keuangan sampai mendekati
kas dalam mata uang
asing
11 tanggal selesainya
pemeriksaan lapangn
10.
.
 Next Step…

12. 13.
Periksa penyajian kas dan Buat
setara kas dalam laporan kesimpulan
posisi keuangan sudah Top Schedule
sesuai dengan Standar
yang berlaku
Contoh Kasus
Pemeriksaan
Kas dan
Setara Kas
Top Schedule PT. Code Indonesia
Prosedur Pemeriksaan Kas dan Setara Kas
pada PT. Code Indonesia WAJAR TANPA
PENGECUA-
LIAN
Memahami dan Membandingkan Mengirim surat
mengevaluasi antara top konfirmasi
internal control schedule bank kepada bank
atas kas dan dengan rekening per tanggal 31
setara kas koran Desember 2016

Membuat top Melakukan cash Periksa

schedule kas count per penyajian kas
dan setara kas tanggal neraca dan setara kas
sesuai dengan
standar yang
berlaku
Buku Besar
PT.
Labamen
Healthcare
Indonesia
Rekening
Koran
PT. Labamen
Healthcare
Indonesia
Rekonsiliasi
+ Jasa Giro
Thank you
For your attention!