Enfoques prácticos para la

efectividad de la ayuda:
Pruebas de alineación de la información
sobre ayuda con los presupuestos de los
países receptores
Sam Moon
Instituto de Desarrollo Exterior
~
Conferencia de Invierno del ICGFM
6 de diciembre de 2010
Motivación para realizar el estudio

¿Por qué emprendimos este estudio?

– “La función de la IATI es desarrollar estándares internacionales
coherentes y consistentes que indiquen la manera en que los
mandantes deben presentar la información sobre el gasto en ayuda”.
– Sentíamos la necesidad de trabajar mucho para lograr que los
estándares tengan valor para los gobiernos de los países receptores.

La premisa de la investigación es...

– “son suficientes los puntos en común entre las clasificaciones de los
gobiernos para apoyar una recomendación de un estándar general
para que los flujos de ayuda disminuyan los costos de transacciones
para los países receptores; y, las clasificaciones internacionales
existentes, ¿describen adecuadamente los estándares a nivel
nacional?”
Definición del problema
• Responsabilidad en la planificación, elaboración de
presupuestos, ejecución y prestación de servicios.
– El ciclo es delicado en la mayoría de los países en
desarrollo:
• Los parlamentos, los procesos de elaboración de
presupuestos, los procedimientos de contabilidad y la
transparencia de la implementación pueden debilitarse.
– Es posible que el ciclo de responsabilidad nacional se
debilite si no se controla detenidamente y respalda con la
prestación de ayuda:
• Estándares comunes de planificación y ejecución,
integración de sistemas, etc.
Alinear la ayuda con los sistemas de países
receptores requiere que los fondos estén:
Término Definición

Los gastos de la ayuda para los proyectos y programas están integrados en la planificación estratégica y
Dentro del plan documentos de apoyo de las agencias encargadas de los gastos con fines políticos que subyacen a las
presentaciones de presupuestos.

El financiamiento externo, lo que incluye financiamiento de proyectos y programas, y su uso deseado se

Dentro del presupuesto
registran en los documentos del presupuesto.

Dentro del parlamento El financiamiento externo está incluido en los ingresos y las asignaciones aprobadas por el parlamento.

El financiamiento externo se desembolsa de los fondos del ingreso principal del gobierno y se administra a
Dentro del tesoro
través de los sistemas del gobierno.

El financiamiento externo se registra y se justifica en el sistema de contabilidad del gobierno, de acuerdo

Dentro de la contabilidad
con el sistema de clasificación del gobierno.

Dentro de la auditoría El financiamiento externo es auditado por el sistema de auditoría del gobierno.

Dentro del informe El financiamiento externo está incluido en los informes posteriores del gobierno.

Fuente: Putting Aid on Budget Inception Report (Moloro Ltd 2007a)

– CABRI (2008) Informe sobre ayuda al presupuesto

Superar el problema: dos niveles
• Oficinas mandantes/Sistema internacional:
– Información sobre ayuda disponible públicamente
en un formato que facilite las demandas de
información sobre ayuda a nivel nacional.

• A nivel nacional:
– Herramienta o mecanismo que capte toda la
información sobre ayuda y la vuelva a clasificar
para los estándares de países específicos de
manera de mejorar la planificación y
responsabilidad de todos los recursos.
Metodología de estudio
– Concentrarse en la clasificación organizacional y funcional de los
planes contables.
– Elegir una muestra de países en desarrollo (14) con diferentes
regiones y diferentes legados coloniales.
– Comparar la muestra de clasificaciones organizacionales/sectoriales
del gobierno con los códigos de motivos de la OECD/el CRS del DAC
(diseñados para describir los flujos de ayuda) y la COFOG (diseñada
para describir los gastos del gobierno)
– Controlar los presupuestos por sector de los países receptores
utilizando la COFOG como base.
– Utilizar las pruebas para identificar las similitudes y las diferencias y,
de ser posible, desarrollar una clasificación que pueda reproducirse en
el CRS y en las clasificaciones de los países.
– Asegurarse de que el análisis incluye la clasificación del sector de bajo
nivel
 Estructura de la clasificación del
presupuesto
- ¿Por qué concentrarse sólo en la organización y en
la función?
- ¿Programa de presupuestos?
- ¿Plan contable más amplio?

Objeto / Elemento
Fondo Organización Ubicación Función Programa económico Salida

- ¿Organización o función?
- Según la sofisticación, sólo hay que concentrarse en lo que es
principal en la planificación; ¿existe un enfoque para todo el sector?
Hipótesis:

– Existen más posibilidades de comparar

niveles desagregados de clasificaciones
sectoriales/de objetivos.
– Los niveles más altos serán agregados de
distintas maneras en base a diferentes
presiones políticas u organizacionales.
Hallazgos del estudio
• Hay similitudes significativas a un nivel más bajo,
pero la composición de estas funciones dentro de los
ministerios y sectores varía mucho.
• Las clasificaciones internacionales tienen puntos
fuertes y débiles, pero ninguna describe
adecuadamente las estructuras
sectoriales/organizacionales de los países.
• La disponibilidad de clasificaciones del
presupuesto/planes contables a nivel nacional
resultó ser más limitada que lo se esperaba.
Hallazgos clave sobre los niveles de
los sectores
Servicio público general:
Administración pública,
Defensa
Ley de Justicia y Orden Público

– Estos servicios cumplen una serie de funciones bastante

diferenciadas: gestión financiera pública central, seguridad
interna y externa, sistema jurídico, mantenimiento del
orden, elecciones, etc.
– Pero están organizados de manera muy diferente en los
distintos países debido a influencias políticas o legados.
– Por ejemplo: la policía.
Función de la policía
País Ubicación organizacional
Antigua Ministerio del Primer Ministro
Ghana Ministerio del Interior
Mongolia Ministerio de Justicia y Asuntos
Nacionales
Sudáfrica Departmento de Seguridad
Tanzania Defensa y Seguridad
Uganda Justicia y Orden Público
Asuntos económicos

• La planificación y las funciones administrativas

pueden estar centralizadas o desagregadas a
funciones específicas, como agricultura, rutas,
energía.
• Los países tendrán una mayor desagregación
en los sectores económicos más activos de la
economía, pero el conjunto más amplio tiende
a ser común a todos los países.
Asuntos sociales

• La estructura de educación es bastante común

en todos los países y los estándares
internacionales también son similares.
• El enfoque en lo que respecta a salud varía
tanto que no se podría encontrar un conjunto
de funciones comunes que sea consistente.
• El énfasis en la organización de la protección y
el bienestar social puede variar, pero las
funciones a niveles más bajos se pueden
comparar bien entre los países.
La ‘columna vertebral’
• Para demostrar los hallazgos, elaboramos una mejor
clasificación de bajo nivel de las pruebas que
reproducen las clasificaciones de los países, además
de la OECD/el CRS del DAC.
• La COFOG funciona como un estándar ampliamente
reconocido para las funciones del gobierno.
• ¿Por qué el CRS del DAC?
– Por lo general, los mandantes presentan los informes al
CRS del DAC, de modo que es importante garantizar la
integración.
Implicancias y recomendaciones
• La interrelación de la información sobre ayuda
con el proceso nacional de
planificación/elaboración de presupuestos
DEBE realizarse a nivel país; no hay otra forma
de hacerlo.

• Para facilitar este proceso, es importante

contar con un estándar común para la
descripción de la ayuda y un protocolo claro
para la publicación de esta información.
• Hay similitudes significativas en los estándares
utilizados a nivel país para la planificación y
elaboración de presupuestos...

• Pero los protocolos y estándares

internacionales ya existentes son débiles, lo
que provoca un alto costo de transacción a
nivel país.
• Aunque se pone mucho énfasis en la transparencia e
integración de los sistemas de presupuesto y ayuda...

• el esfuerzo requerido para crear los mecanismos y

lograr que se puedan utilizar para esto parece tener
más peso que la voluntad política de conducir el
proceso a nivel de mandantes.

• Además, las estructuras de responsabilidad

debilitadas a nivel país muchas veces hacen que
ciertos actores nacionales caigan en la tentación, lo
que causa presiones adicionales para mantener el
status quo.
• Este documento y otros, como el estudio sobre
Ayuda al Presupuesto de CABRI y los estudios sobre
el proceso de la IATI, comienzan a delinear los
requisitos y las restricciones de un sistema de
estándares que tienen el objetivo de alinear la ayuda
con los sistemas de los países.

• Pero algunos gobiernos receptores están

implementando sus propias herramientas para
captar y alinear la información sobre ayuda.

• Malawi y Ruanda están dando grandes pasos para

crear herramientas de base de datos y políticas de
gobierno para la gestión de la ayuda.