Professional Documents
Culture Documents
قامت دولة اإلمارات العربية المتحدة خالل اليوم األول من شهر إبريل لعام 2018الماضي
بتطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات التي توجد بها ويوجد عدة
سلع لم يتم ذكرها بشكل مباشر في الضريبة تخضع إلى الضريبة بنسبة %5وأخرى تم
إعفائها من الضريبة ،وحتى تتمكن من التعرف على جميع التفاصيل الخاصة بالقيمة المضافة
عليك التواصل مع المستشار الضريبي في االمارات أو من خالل اللجوء إلى الوكيل الضريبي
المعتمد في اإلمارات والذي يوفر عليك الوقت والمجهود في التعرف على كافة تفاصيل
ضريبة القيمة المضافة.
لماذا يلجأ الجميع إلى مستشاري ضريبة القيمة المضافة؟
قبل أن تقوم الشركات واألعمال في اإلمارات بتقديم اإلقرار الضريبي الخاص بها إلى الهيئة االتحادية
للضرائب وحتى تتمكن من أن تتجنب جميع العقوبات والمشاكل التي من الممكن أن تتعرض لها ،عليها أن
تقوم باللجوء إلى مستشاري وخبراء ضريبة القيمة المضافة التي تتوفر لدى الوكيل الضريبي الذي تتعامل
معه في اإلمارات العربية المتحدة ،ويعمل المستشار الضريبي في االمارات على تبسيط األمر على العمالء
والتي تتمثل في تسجيل ضرييه القيمة المضافة في األمارات والتعرف على قيمة ضريبة القيمة المضافة
وموعد التسديد وغيرها من األمور.
وتجدر اإلشارة إلى أن اإلقرار الضريبي هو ذلك المستند الذي يجب على جميع المؤسسات والشركات التي
تخضع إلى ضريبة القيمة المضافة تقديمها إلى الهيئة االتحادية للضرائب خالل كل فترة ضريبية ،ويتم من
خالل ذلك المستند تحديد لكثير من األمور والتي من بينها ضريبة المخرجات المستحقة وضريبة المدخالت
القابلة إلى االسترداد.
متضمنات اإلقرار الضريبي في اإلمارات العربية المتحدة
وضعت الهيئة االتحادية للضرائب في اإلمارات عدة أمور البد وأن يتضمنها اإلقرار الضريبي المقدم إليها والتي من السهل التعرف عليها عبر اللجوء إلى
المستشار الضريبي في االمارات وتلك األمور على النحو التالي:
• أن يتضمن اإلقرار قيمة التوريدات التي تخضع إلى الضريبة بالنسبة األساسية والتي يتم القيام بها خالل كل فترة ضريبية حسب اإلمارة التي توجد بها.
• جميع التوريدات التي تم القيام بها خالل الفترات الضريبية والتي سوف تخضع إلى آلية االحتساب العكسي ولكنها ال تتضمن السلع التي قد تم
استيرادها.
• التوريدات التي قد خضعت ضريبتها إلى نسبة صفر خالل الفترة الضريبية.
• جميع التوريدات التي تم إعفائها من الضرائب خالل الفترة الضريبية.
• التعديالت على بند االستيراد.
• جميع النفقات والتي من بينها النفقات األساسية للقيمة المضافة ،نفقات الضريبة القابلة إلى االسترداد باإلضافة إلى النفقات التي تخضع إلى آلية
االحتساب العكسي.
ويذكر أن الهيئة االتحادية للضرائب جميع السجالت الضريبية التي يجب على الشركات واألعمال المتواجدة في اإلمارات العربية المتحدة االحتفاظ بها
لفترة تصل إلى 5سنوات.
متى يجب على الشركات تقديم اإلقرار الضريبي
من خالل التعامل مع الوكيل الضريبي في اإلمارات العربية المتحدة من التعرف على المدة الزمنية الالزمة
لتقديم اإلقرار الضريبي الخاص بها ،حيث يجب على الشركات تقديم اإلقرار الضريبي الخاص بها إلى الهيئة
االتحادية للضرائب في اإلمارات خالل 28يوم من انتهاء الفترة الضريبية ،وتعرف الفترة الضريبية بكونها
الفترة الزمنية المحددة التي يتم خاللها حساب قيمة الضريبة المضافة ويتم دفعها خاللها وفي الغالب تكون
فترة ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
• شهر واحد بالنسبة لألعمال والشركات التي تزيد اإليرادات السنوية الخاصة بها عن 150مليون درهم.
• ثالثة أشهر لجميع األعمال والشركات التي تقل اإليرادات السنوية الخاصة بها عن 150مليون درهم.
ومن الممكن أن تقوم الهيئة االتحادية للضرائب بتعيين فترة ضريبية وفقا لرؤيتها ،والتي تختلف عن الفترات
السابق ذكرها بمعنى أن تلك الفترات السابقة ال تعد قاعدة ولكن يتم التعامل بها في أغلب األوقات.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
يوفر المستشار الضريبي في االمارات الكثير من الخدمات المميزة إلى األعمال والشركات
التي توجد في اإلمارات العربية المتحدة والتي من بينها استرداد ضريبة القيمة المضافة في
االمارات وقد تم البدء في العمل بذلك النظام منذ إبريل لعام 2019الماضي للسياح ورجال
األعمال ويجب عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة على جميع المشتريات الخاصة بهم خالل
فترة التواجد داخل اإلمارات ،والتي من الممكن الحصول عليها مرة أخرى خالل مغادرة
البالد ،عبر النظام اإللكتروني المتكامل الذي يربط جميع منافذ الخروج والدخول مع بعضها
البعض.
البضائع الخاضعة إلى الضريبة ومستثناة من االسترداد
يوضح الوكيل الضريبي الكثير من األمور إلى األعمال والشركات والتي من بينها البضائع
التي ال يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة لها والتي من بينها ما يلي:
• جميع البضائع التي قد تم استهالكها بشكل كلى أو جزئي في أي إمارة من اإلمارات العربية
المتحدة.
• المركبات باإلضافة إلى الطائرات والقوارب.
• جميع البضائع التي ال يتمكن السياح من اصطحابها في حالة الخروج من اإلمارات.
وعبر اللجوء إلى المستشار الضريبي في االمارات يمكنكم استرداد ضريبة القيمة المضافة
الخاصة بكم والتي قمت بدفعها خالل فترة الزيارة لإلمارات العربية المتحدة.
لماذا يفضل العمالء مكتب فرحات وشركاهم؟
مكتب فرحات وشركاهم واحد من بين أشهر المكاتب التي تخصصت في جميع المسائل
الضريبية سواء على المستوى اإلقليمي أو المحلي ويتمكن عمالء مكتب فرحات وشركاهم من
التشاور مع الخبراء في جميع المسائل التي تتعلق باإلقرار الضريبي حتى يتمكنوا من تجنب
جميع العقوبات واألخطاء التي من الوارد أن يتعرضون لها مما يدفع الهيئة االتحادية
للضرائب إلى فرض عقوبات وغرامات على العمالء ،وعلى جميع الشركات والمنشآت التي
توجد في اإلمارات العربية المتحدة أن تقوم بالتعامل مع الوكيل الضريبي المعتمد مثل مكتب
فرحات وشركاهم للتعرف على جميع التفاصيل التي تخص ضريبة القيمة المضافة واسترداد
الضريبة وغيرها من األمور التي ال غنى عنها.