KÍNH

KÍNHCHÚC
CHÚCQUÝ
QUÝTHẦY
THẦYCÔ
CÔVÀ
VÀCÁC
CÁCBẠN
BẠNCÓ
CÓ
MỘT NGÀY LÀM VIỆC VUI VẺ !!!
MỘT NGÀY LÀM VIỆC VUI VẺ !!!
 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ HÀ NỘI
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ HÀ NỘI
KHOA KẾ TOÁN
KHOA KẾ TOÁN
**********
**********

KHÓA
KHÓALUẬN
LUẬNTỐT
TỐTNGHIỆP
NGHIỆP
THỰC
THỰCTRẠNG
TRẠNGVỀ VỀCÔNG
CÔNGTÁC
TÁCKẾ
KẾTOÁN
TOÁNVỐN
VỐN
BẰNG
BẰNGTIỀN
TIỀNTẠI
TẠICÔNG
CÔNGTY
TYTNHH
TNHHMẠNH
MẠNHTIẾN
TIẾN
Chuyên ngành: Kế Toán
Chuyên ngành: Kế Toán
Giáo viên hướng dẫn: TH.S Ông Thị Nhung
Giáo viên hướng dẫn: TH.S Ông Thị Nhung
Sinh viên: Lê Thị Lan
Sinh viên: Lê Thị Lan

Hà Nội- 2014
Hà Nội- 2014
 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
• Do sự chuyển đổi nền kinh tế thị trường,sự cạnh tranh gay gắt của các
• Do sự chuyển đổi nền kinh tế thị trường,sự cạnh tranh gay gắt của các
doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhận thức được tiềm năng của
doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhận thức được tiềm năng của
doanh nghiệp mình trên thị trường.Để tồn tại đứng vững và phát triển
doanh nghiệp mình trên thị trường.Để tồn tại đứng vững và phát triển
trên thị trường thì kế toán là một bộ phận cấu thành doanh nghiệp.Nói
trên thị trường thì kế toán là một bộ phận cấu thành doanh nghiệp.Nói
một cách khác,kế toán là công cụ đắc lực cho nhà quản lý,nó không
một cách khác,kế toán là công cụ đắc lực cho nhà quản lý,nó không
ngừng phản ánh toàn bộ tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó
ngừng phản ánh toàn bộ tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó
còn phản ánh chi phí,lợi nhuận, kết quả của doanh nghiệp.
còn phản ánh chi phí,lợi nhuận, kết quả của doanh nghiệp.
• Do tầm quan trọng và cần thiết nên em đã chọ đề tài “Kế toán Vốn bằng
• Do tầm quan trọng và cần thiết nên em đã chọ đề tài “Kế toán Vốn bằng
tiền” cho bài thuyết trình của mình.
tiền” cho bài thuyết trình của mình.
 KẾT
KẾTCẤU
CẤUKHÓA
KHÓALUẬN
LUẬN
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CHƯƠNG 1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CHƯƠNG 1CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN
CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN

THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ

THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ
TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CHƯƠNG 2 TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN
CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN

NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN

NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN
NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
CHƯƠNG 3 NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN
CÔNG TY TNHH MẠNH TIẾN
1.1.Những
1.1.Nhữngvấn vấnđềđềchung
chung
vềvềcông
côngtác
táckế
kếtoán
toánVốn
Vốn Chương 1:
bằng
bằngtiền
tiềntại
tạiCông
Côngtyty Cơ sở lý
luận về
công tác kế
toán vốn
bằng tiền
1.2.Nội tại Công ty
1.2.Nộidung
dunghạch
hạchtoán
toán
vềvềcông
côngtác
táckế
kếtoán
toánVốn
Vốn
TNHH
bằng
bằngtiền
tiềntại
tạiCông
Côngtyty Mạnh Tiến
2.1.Tổng
2.1.Tổngquan
quanvềvềcông
công
tác kế toán Vốn bằng
tác kế toán Vốn bằng Chương 2:
tiền
tiềntại
tạiCông
Côngtyty Thực
trạng về
công tác
kế toán
vốn bằng
2.2.Thực
2.2.Thựctếtếvềvềcông
côngtác
tác tiền tại
kế toán Vốn bằng tiền
kế toán Vốn bằng tiền Công ty
tại
tạiCông
Côngtyty
 Giới thiệu về công ty TNHH Mạnh Tiến
Giới thiệu về công ty TNHH Mạnh Tiến
• Ngày thành lập: 18 tháng 2 năm 2009
• Ngày thành lập: 18 tháng 2 năm 2009
• Trụ sở chính của công ty: 32/2 Minh Khai- Đông Ngàn- Từ Sơn-Bắc
• Trụ sở chính của công ty: 32/2 Minh Khai- Đông Ngàn- Từ Sơn-Bắc
Ninh
Ninh
• Tên đăng ký: Công ty TNHH Mạnh Tiến
• Tên đăng ký: Công ty TNHH Mạnh Tiến
• Mặt hàng sản xuất kinh doanh chính mà công ty đã đăng ký:
• Mặt hàng sản xuất kinh doanh chính mà công ty đã đăng ký:
- Sản xuất và xây dựng các mặt hàng về đá cao cấp granite.
- Sản xuất và xây dựng các mặt hàng về đá cao cấp granite.
- Ngoài ra công ty còn bán buôn các loại vật liệu sản xuất kinh
- Ngoài ra công ty còn bán buôn các loại vật liệu sản xuất kinh
doanh,máy móc trang thiết bị dùng cho xây dựng.
doanh,máy móc trang thiết bị dùng cho xây dựng.
• Quy trình sản xuất đá Granite:
• Quy trình sản xuất đá Granite:

Đóng kiện vận

Khai thác mỏ Gia công đá granite Đóng kiện vận
Khai thác mỏ Gia công đá granite chuyển
chuyển
Giới thiệu về công ty TNHH Mạnh Tiến
Giới thiệu về công ty TNHH Mạnh Tiến

Công ty TNHH Mạnh Tiến

Công ty TNHH Mạnh Tiến

Doanh nghiệp tư nhân nhỏ

Doanh nghiệp tư nhân nhỏ

Cửa hàng bán buôn,bán lẻ

Cửa hàng bán buôn,bán lẻ
các mặt hàng về đá gnanite
các mặt hàng về đá gnanite
Một Số hình ảnh minh họa cho quá trình sản xuất và xây dựng đá
Granite của Công ty TNHH Mạnh Tiến
 2.2.Thực tế về công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty
2.2.Thực tế về công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty

• Phiếu thu,phiếu chi,giấy đề nghị tạm ứng

• Phiếu thu,phiếu chi,giấy đề nghị tạm ứng
Kế toán • •Sổ quỹ tiền mặt,Chứng từ ghi sổ,Sổ cái
Sổ quỹ tiền mặt,Chứng từ ghi sổ,Sổ cái
Kế toán
tiền mặt
tiền mặt

• Giấy báo Có,giấy báo Nợ,sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
• Giấy báo Có,giấy báo Nợ,sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi • •Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,Sổ cái
Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,Sổ cái
Tiền gửi
ngân hàng
ngân hàng

• NV thu tiền bán hàng,xuất tiền mặt,chuyển khoản...

• NV thu tiền bán hàng,xuất tiền mặt,chuyển khoản...
Tiền đang • •Giấy báo Có,giấy báo Nợ…
Giấy báo Có,giấy báo Nợ…
Tiền đang
chuyển
chuyển
Chứng từ kế toán sử dụng và sổ sách sử dụng trong vốn bằng tiền tại
Chứng từ kế toán sử dụng và sổ sách sử dụng trong vốn bằng tiền tại
Công ty
Công ty

 Phiếu thu,phiếu chi,bảng kiểm kê vàng bạc,bảng kiểm kê quỹ

 Phiếu thu,phiếu chi,bảng kiểm kê vàng bạc,bảng kiểm kê quỹ
 Giấy báo Có,giấy báo Nợ,bảng sao kê ngân hàng
 Giấy báo Có,giấy báo Nợ,bảng sao kê ngân hàng
 Ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi,séc chuyển khoản,lệnh chuyển có…
 Ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi,séc chuyển khoản,lệnh chuyển có…
 Sổ nhật ký thu tiền,sổ nhật ký chi tiền
 Sổ nhật ký thu tiền,sổ nhật ký chi tiền
 Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
 Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
 Bảng kê,nhật ký chứng từ,sổ cái
 Bảng kê,nhật ký chứng từ,sổ cái
 Tài khoản sử trong kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Tài khoản sử trong kế toán vốn bằng tiền tại công ty
 Tài khoản 111- “Tiền mặt”
 Tài khoản 111- “Tiền mặt”
-Tài khoản 111(1): Tiền Việt Nam
-Tài khoản 111(1): Tiền Việt Nam
-Tài khoản 111(2): Ngoại tệ
-Tài khoản 111(2): Ngoại tệ
-Tài khoản 111(3):Vàng,bạc,kim khí đá quý
-Tài khoản 111(3):Vàng,bạc,kim khí đá quý
 Tài khoản 112- “Tiền gửi ngân hàng”
 Tài khoản 112- “Tiền gửi ngân hàng”
-Tài khoản: 112(1): Tiền Việt Nam
-Tài khoản: 112(1): Tiền Việt Nam
-Tài khoản: 112(2): Ngoại tệ
-Tài khoản: 112(2): Ngoại tệ
-Tài khoản: 112(3): Vàng,bạc,kim khí đá quý
-Tài khoản: 112(3): Vàng,bạc,kim khí đá quý
 Tài khoản 113: “ Tiền đang chuyển”
 Tài khoản 113: “ Tiền đang chuyển”
- Tài khoản 113(1): Tiền Việt Nam
- Tài khoản 113(1): Tiền Việt Nam
- Tài khoản 113(2): Ngoại tệ
- Tài khoản 113(2): Ngoại tệ
Từ các NV kinh tế phát sinh trong tháng 4 ta lập các phiếu thu,phiếu chi
Từ các NV kinh tế phát sinh trong tháng 4 ta lập các phiếu thu,phiếu chi
tiền mặt từ đó lên sổ quỹ tiền mặt,chứng từ ghi sổ và số cái như sau:
tiền mặt từ đó lên sổ quỹ tiền mặt,chứng từ ghi sổ và số cái như sau:
Thu
Thu

Chi
Chi
 Bảng 2.1 Phiếu chi tiền mặt
Đơn vị: Công ty TNHH Mạnh Tiến
Bộ phận: Phòng kế toán Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính)

PHIẾU CHI
Ngày 2 tháng 4 năm 2014
Quyển số : 01
Số : 01
Nợ : 334
Có : 111

Người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa

Địa chỉ: Từ Sơn – Bắc Ninh
Lý do chi: chi lương tháng 3
Số tiền: 11.000.000VNĐ.Viết bằng chữ: Mười một triệu đồng chẵn
Kèm theo 01……………………………………………………………..chứng từ gốc

Thủ quỹ Kế toán trưởng Ng.Lập phiếu Thủ quỹ Người nộp
(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Muời một triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá quy đổi(vàng,bạc,kim khí đá quý)….
+ Số tiền quy đổi….
(Liên gửi ra ngoài phả đóng dấu)
 Bảng 2.1.phiếu thu tiền mặt
Đơn vị: Công ty TNHH Mạnh Tiến
Bộ phận: phòng kế toán Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 10tháng 4 năm 2014
Quyển số: 04
Số : 04
Nợ : 111
Có : 131
Họ và Tên người nhận: Lê Thị Thanh
Địa chie: Long biên-Hà Nội
Lý do nộp tiền: Thu tiền bán hàng
Số tiền: 85.000.000VNĐ.Số tiền: Tám mươi năm ngàn đồng chẵn
Kèm theo 01…………………………………………………….chứng từ gốc

Thủ trưởng Kế toán trưởng Ng.lập phiếu Thủ quỹ Người nộp
(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền(bằng chữ): Tam mươi năm ngàn đồng chẵn

+ Tỷ giá quy đổi(Vàng,bạc,kim khí)….
+ Tỷ giá ngoại tệ………………
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
 SỔ QUỸ TIỀN MẶT
SỔ QUỸ
Tháng TIỀN
4 năm 2014MẶT
Tháng 4 năm 2014 đvt: Đồng
Chứng từ TK đvt:tiền
Số Đồng
NT Diễn giải ĐƯ
Thu Chi Nợ Có

Số dư đầu tháng 13.680.000

2/04 01 Bà Hoa chi lương,phiếu chi số 01 334 11.000.000
2/04 01 Thu tiền của khách hàng,phiếu thu số 01 131 250.000.000
3/04 02 Bà Thủy rút tiền về nhập quỹ, PT số 02 112 100.000.000
4/04 02 Tạm ứng mua máy tính,phiếu chi số 02 141 12.000.000
5/04 03 Ông tâm tạm ứng mua NVL, PC số 03 141 400.000
6/04 04 Ông An mua giấy viết,phiếu chi số 04 353 400.000
…………………………………………
27/04 34 Tạm ứng mua NVL,phiếu chi số 34 141 5.000.000
28/04 11 Bà Thủy rút tiền gửi về nhập quỹ, PTsố 11 112 10.000.000
29/04 35 Chi tiền đi xông tác xa,phiếu chi số 35 642 3.000.000
29/04 36 Chi lương cho CBCNV,phiếu chi số 38 141 2.000.000
Cộng phát sinh tháng 1.173.000.000 8.920.310.028
Số dư cuối tháng 7.747.310.028
Từ bảng 2.1(phiếu chi),bảng 2.2(phiếu thu) ta có sổ quỹ tiền mặt (bảng 2.3) ta lên chứng từ ghi
sổ như sau: Bảng 2.4: Chứng từ ghi sổ số 01
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 01
Ngày 30 tháng 4 năm 2014

Số hiệu TK
Trích yếu Số tiền Ghi chú
Nợ Có

Thu tiền của khách hàng 111 131 250.000.000

Thu tiền của khách hàng 111 131 168.000.000
Thu tiền công trình 111 131 100.000.000
Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt 111 112 100.000.000
Rút tiền về nhập quỹ 111 112 250.000.000
Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt 111 112 100.000.000
Rút tiền về nhập quỹ 111 112 60.000.000
Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt 111 112 30.000.000
Rút tiền về nhập quỹ 111 112 10.000.000
Nhận tiền từ công ty khác 111 711 20.000.000
Tổng cộng 1.173.000.000
 Từ chứng từ ghi sổ số 01(bảng 2.4) ta lên sổ cái như sau:
Từ chứng từBảng
ghi sổ2.5
sốSổ
01(bảng
cái tài 2.4)
khoảnta 111
lên sổ cái như sau:
Bảng 2.5SỐ Sổ cái
CÁItài khoản 111
SỐ CÁI
Tài khoản: 111
Tài khoản:
Tên tài khoản: Tiền 111mặt
Tên tài khoản: Tiền mặt
Chứng từ TK Số tiền
NT SH Diễn giải ĐƯ Nợ Có

Số dư đầu kỳ 13.680.000
30/04 01 Thu từ khách hàng 131 250.000.000
30/04 01 Thu từ khách hàng 131 85.000.000
30/04 01 Rút tiền về nhập quỹ 112 100.000.000
………………………………….
30/04 02 Chi lương cho công nhân viên 334 11.000.000
30/04 02 Chi khen thưởng cho NV 353 10.000.000
30/04 02 Tạm ứng mua máy vi tính 141 12.000.000
30/04 02 Chi tiền tiếp khách 642 500.000
30/04 02 Chi tiền điện thoại 331 450.280
Tổng Cộng 1.173.000.000 892.031.280
Số dư cuối kỳ 294.648.720
Trong kế toán tiền gửi ngân hàng ta có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới
Trong kế toán tiền gửiUNT,UNC,giấy
ngân hàng ta có báocácCó,giấy
nghiệpbáo
vụ kinh
Nợ…tế phát sinh liên quan tới
UNT,UNC,giấy
Ngày 05/04/2014 giấy báo Có báo
số 081 thanh toán Có,giấy
khối báo Nợ…
lượng công trình với số tiền 105.000.000đ
Ngày 05/04/2014 giấy báo Có số 081 thanh
Bảng 2.6:toán
Giấykhối
Báolượng
Có công trình với số tiền 105.000.000đ
Bảng 2.6: Giấy Báo Có
GIẤY BÁO CÓ
Số : 081
Ngày 05/04/2014

Tài Khoản ghi Có : 131. Số tiền: 105.000.000 VNĐ

Số Tài khoản : 123456907
Tên Công ty : Công ty TNHH Mạnh Tiến
Địa chỉ : Từ Sơn – Bắc Ninh
Tại : Ngân hàng đầu tư và phát triển chi nhanhs Từ Sơn
Số tiền: 105.000.000VNĐ
Bằng chữ: Một trăm linh năm triệu đồng chẵn Tiền mặt:
Trong đó,tiền mặt: 105.000.000đ Phí trong:
Ký tên: phí ngoài:
Dành cho ngân hàng: Mã VAT

Thanh toán viên Kiểm toán Thủ quỹ Giám đốc

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
 Ngày 09/04/2014 nhận được giấy báo Nợ số 20 của ông Tùng mua nguyên vật liệu phục vụ cho công
Ngày 09/04/2014 nhận được giấy báo
trìnhNợ sốsố
với 20tiền
của50.000.000
ông Tùng mua nguyên vật liệu phục vụ cho công
trình
Bảngvới2.7:sốGiấy
tiền báo
50.000.000
Nợ
Bảng 2.7: Giấy báo Nợ

GIẤY BÁO NỢ
Số : 20
Ngày 09/04/2014
Tài khoản ghi Nợ: 131 Số tiền: 50.000.000đ
Số tài khoản : 234678888
Tên Công ty: Công ty TNHH Mạnh Tiến
Đại chỉ: Từ Sơn – Bắc Ninh
Tại : Ngân hàng đầu tư và phát triển chi nhánh Từ Sơn
Số tiền :50.000.000VNĐ
Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn Tiền mặt:
Trong đó, tiền mặt: 50.000.000đ Phí trong
Ký tên : Phí ngoài
Dành cho ngân hàng Mã VAT

Thanh toán viên Kiểm toán Thủ quỹ Giám đốc

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu)
Từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng,qua giấy báo Có,giấy báo Nợ,ta lên sổ theo dõi tiền gửi
Từsau:
như các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng,qua giấy báo Có,giấy báo Nợ,ta lên sổ theo dõi tiền gửi
như sau: Bảng 2.8. Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
SỔBảng
THEO 2.8.DÕI
Sổ theo
TIỀN dõiGỬI
tiền NGÂN
gửi ngân hàng
HÀNG
SỔ THEO
Nơi mở tài khoản: Ngân DÕIhàngTIỀN
đầu tưGỬI NGÂN
và phát triển HÀNG
chi nhánh Từ Sơn
Nơi mở tài khoản:
Số tàiNgân
khoản:hàng đầu tư và phát triển chi nhánh Từ Sơn
0800281984
Số tài tiền
Loại khoản:
gửi:0800281984
112.1
Loại tiền gửi: 112.1
Chứng từ Số tiền
NT SH Diễn giải Gửi vào Rút ra Còn lại

Số dư đầu kỳ 532.600.000
3/04 03 Bà Thủy rút tiền về nhập quỹ 100.000.000
4/04 04 Công ty trả tiền mua vật tư 2.444.000
5/04 05 Thanh toán khối lượng công trình 105.000.000
6/04 06 Thanh toán hợp đồng 500.000.000
…………………………….. ………….. …………… …………
24/04 21 Bà Thủy rút tiền gửi về nhập quỹ 4.230.000
26/04 22 Chi cho phòng lễ tân 27.000.000
28/04 23 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ 10.000.000
Cộng 765.400.000 411.848.000
Tồn cuối tháng 227.802.000
 Từ sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng(Bảng 2.8) Ta lên chứng từ ghi sổ như sau:
Từ sổ theo dõi tiền gửi ngân
Bảng 2.9.hàng(Bảng
Chứng từ 2.8) Tasố
ghi sổ lên03chứng từ ghi sổ như sau:
Bảng 2.9. Chứng
CHỨNG từ ghiSỔ
TỪ GHI sổ số 03
CHỨNG Số :TỪ
02 GHI SỔ
Số :402
Ngày 30 tháng năm 2014
Ngày 30 tháng 4 năm 2014
Số hiệu TK
Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi chú

Thanh toán tiền công trình 112 131 105.000.000

Thanh toán hợp đồng 112 131 500.000.000

Tạm ứng cho nhân viên phân xưởng 112 131 150.000.000

Lãi tiền gửi ngân hàng 112 515 875.000

Lãi ký quỹ năm 2013 112 515 525.000

Cộng 756.400.000

Kèm theo 05…………………………………………………………………..chứng từ gốc

Người lập Ngày 30 tháng 4 năm 2014

(ký,họ tên)
Từ sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng(Bảng 2.8) ,chứng từu ghi sổ số 03( bảng 2.9) ta lên số cái như
Từ sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng(Bảng 2.8) sau:
,chứng từu ghi sổ số 03( bảng 2.9) ta lên số cái như
sau:
Bảng 2.10: Sổ cái Tài khoản 112
Bảng 2.10:SỔSổ CÁI
cái Tài khoản 112
SỔ CÁI
Tài khoản : 112
Tài khoản : 112
Chứng từ TK Số tiền
NT SH Diễn gải ĐƯ Nợ Có

Số dư đầu kỳ 532.600.000
30/04 01 Thanh toán tiền công trình 131 105.000.000
30/04 01 Thanh toán tiền hợp đồng 131 500.000.000
30/04 01 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 515 875.000
30/04 01 Thu lãi ký quỹ năm 2013 515 525.000
………………………………….. ………….. ………......
30/04 02 Công ty Trả tiền mua vật liệu 331 50.000.000
30/04 02 Công ty Trả tiền mua gỗ 331 23.000.000
30/04 02 Trả tiền cho công ty chất đốt 331 15.000.000
30/04 02 Chi cho phòng lễ tân 141 27.000.000
Cộng 756.400.000 1.061.198.000
Số dư cuối kỳ 227.802.000
 Công ty dùng tiền
gửi ngân hàng cho
các hoạt động
mua bán nguyên
vật liệu mà không
dùng tới quỹ tiền
mặt.

Kế toán tiền mặt

Nhận xét :về công tác dùng để gửi tiền
mặt khi đồng tiền
kế toán Vốn bằng tiền tại quỹ nhàn dỗi
tại Công ty TNHH và rút tiền về kịp
thòi khi cần thiết.
Mạnh Tiến

Sổ sách ghi chép

rõ ràng,chính xác
theo mẫu của bộ
tài chính quy
định
 2.2.3.Kế toán tiền đang chuyển

 Công ty sử dụng tài khoản 113 để phản ánh các khoản tiền đang
chuyển ,với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4 năm 2104
- Thu tiền bán hàng bằng séc,tiền mặt không nhập quỹ mà chuyển
thảng vào tài khoản ngân hàng,chưa nhận được giấy báo Có.
- Thu tiền Nợ ứng trước người mua..bằng séc,tiền mặt nộp thẳng vào
ngân hàng
- Xuất tiền gửi vào ngân hàng hay chuyển tiền qua bưu điện nhưng
chưa nhận được giấy báo Có
- Chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi đến khách hàng nhưng chưa nhận
được giấy báo Có hoặc bản kê ngân hàng
…………..
 Trong tháng 4 năm 2014 Công ty không có sự biên động nhiều về tiền
đang chuyển.
 Chương 3:
1.Đánh giá công tác kế toán Nhận xétvà
1.Đánh giá công tác kế toán
Vốn bằng tiền tại Công ty
Vốn bằng tiền tại Công ty một số ý
TNHH Mạnh Tiến
TNHH Mạnh Tiến
kiến hoàn
thiện công
tác kế toán
vốn bằng
2.Một số ý kiến nhằm hoàn
tiền tại
2.Một số ý kiến nhằm hoàn
thiện công tác kế toán Vốn Công ty
thiện công tác kế toán Vốn
bằng tiền tại Công ty TNHH
bằng tiền tại Công ty TNHH TNHH
Mạnh Tiến
Mạnh Tiến Mạnh Tiến
 1.Đánh giá công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Mạnh
1.Đánh giá công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Mạnh
Tiến
Tiến
 Ưu điểm:
 Ưu điểm:
-Nhìn chung đội ngũ công tác kế toán rất dầy dặn kinh nghiệm,có trình
-Nhìn chung đội ngũ công tác kế toán rất dầy dặn kinh nghiệm,có trình
độ chuyên môn về việc ghi chép phù hợp với chế độ kế toán hiện hành.
độ chuyên môn về việc ghi chép phù hợp với chế độ kế toán hiện hành.
-Tổ chức bộ máy kế toán tập trung đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất tập
-Tổ chức bộ máy kế toán tập trung đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất tập
trung đối với công tác kế toán trong công ty,cung cấp thông tin kịp thời
trung đối với công tác kế toán trong công ty,cung cấp thông tin kịp thời
về việc phân công chuyên môn hóa cán bộ kế toán và công tác kế toán.
về việc phân công chuyên môn hóa cán bộ kế toán và công tác kế toán.
-Hình thức chứng từ ghi sổ có kết cấu mẫu sổ đơn giản,rõ ràng, thuận
-Hình thức chứng từ ghi sổ có kết cấu mẫu sổ đơn giản,rõ ràng, thuận
tiện cho việc sử dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại.
tiện cho việc sử dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại.
-Các chứng từ ghi sổ,cách hạch toán đảm bảo đúng chế độ kế toán tài
-Các chứng từ ghi sổ,cách hạch toán đảm bảo đúng chế độ kế toán tài
chính.
chính.
 Nhược điểm
 Nhược điểm
- Hình thức chứng từ ghi sổ có khối lượng công việc ghi chép nhiều
- Hình thức chứng từ ghi sổ có khối lượng công việc ghi chép nhiều
kiểm tra đối chiếu thường dồn vào cuối kỳ nó đén thời hạn lập và báo
kiểm tra đối chiếu thường dồn vào cuối kỳ nó đén thời hạn lập và báo
cáo kế toán cuối kỳ.
cáo kế toán cuối kỳ.
2.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH
2.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH
Mạnh Tiến
Mạnh Tiến
Qua thời gian thực tập tại Công ty trên cơ sở những kiến thức đã học
Qua thời gian thực tập tại Công ty trên cơ sở những kiến thức đã học
trên nhà trường.Em mạnh dạnh đưa ra ý kiến của mình để hoàn thiện
trên nhà trường.Em mạnh dạnh đưa ra ý kiến của mình để hoàn thiện
công tác kế toán Vốn bằng tiền như sau:
công tác kế toán Vốn bằng tiền như sau:
- Việc lập các chứng từ ghi sổ thường xuyên
- Việc lập các chứng từ ghi sổ thường xuyên
- Việc sử dụng kế toán máy nên áp dụng rộng rãi hơn nữa cùng với nền
- Việc sử dụng kế toán máy nên áp dụng rộng rãi hơn nữa cùng với nền
kinh tế thị trường để đảm bảo tính thống nhất đồng bộ cùng hệ thống
kinh tế thị trường để đảm bảo tính thống nhất đồng bộ cùng hệ thống
công trình,ở các bộ phận kế toán và các bộ phận quản lý để có thể rút
công trình,ở các bộ phận kế toán và các bộ phận quản lý để có thể rút
ngắn thời gian và đảm bảo công việc có hiệu quả cao nhất.
ngắn thời gian và đảm bảo công việc có hiệu quả cao nhất.
Em
Emxin
xinchân
chânthành
thànhcảm
cảmơnơnquý
quýthầy
thầycôcôvà
vàcác
cácbạn
bạn
đã
đãchú
chúýý lắng
lắngnghe
nghebài
bàithuyết
thuyếttrình
trìnhcủa
củaemem!!!
!!!