TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN

KHOA KẾ TOÁN

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài :
TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV
TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ

GVHD: TH.S ĐINH THỊ THU HIỀN

SVTH : HỒ TỪ THỊ ANH THƯ

ĐÀ NẴNG, 5/2018
 2.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

2.2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI DOANH NGHIỆP

GIÁM ĐỐC

P.GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC

(Bộ phận quản (Bộ phận kinh
lý) doanh)

Phòng tài Phòng hành Phòng điều Phòng Hướng dẫn Đại lý vé máy
Lái xe
chính-kế toán chính-nhân sự hành marketing viên bay

Chú thích:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
 PHẦN 2
TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ DV
DU LỊCH XỨ ĐÀ

A. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ

2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY, LỊCH SỬ HÌNH THÀNH, QUÁ TRÌNH PHÁT
TRIỂN VÀ MỘT SỐ DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY DU LỊCH XỨ ĐÀ

2.1.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY

- Tên công ty: Công ty TNHH MTV TM và DV Du Lịch Xứ Đà

- Logo:
2.2.2. ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

Kế toán trưởng

Kế toán thanh
Kế toán bán Thũ quỹ
toán và tiền Kế toán thuế
hàng và công nợ
lương

Chú thích:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
2.2.3. CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DN

SƠ ĐỒ HẠCH
TOÁN THEO
HÌNH THỨC
NHẬT KÝ
CHUNG
2.2.4. GIỚI THIỆU PHẦN MỀM CỦA CÔNG TY
B. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG
TY TNHH MTV TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ.
2.4. KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
MTV TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ
2.4.1. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ

1. Đối tác gửi

mail

Quy trình kế toán 6. Kế toán viết hóa 2. Điều hành

đơn theo yêu cầu xác nhận
của khách hàng sau
khi hoàn tất các
bước trên

5. Kế toán
quyết toán xong sẽ
nhập vào phần mềm
phần hành doanh thu,
sau đó phần sẽ tự 4.Hướng dẫn
động kết chuyển vào viên đi tour
nhật ký bán hàng, sổ theo bảng điều
chi tiết sau đó đến sổ tour sau đó
cái quyết toán
 e) Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 19/3, đối tác Saigontouist gửi mail xác nhận sẽ đăng ký
tour cho khách đi vào ngày 20/3. Nội dung như sau
Cuối ngày, Hướng dẫn viên điền vào phiếu
thanh toán như sau:

Kế toán nhập doanh thu của saigontourist

vào phần mềm ( Phiếu Kế toán) như sau
TỪ PHIẾU KẾ TOÁN, PHẦN MỀM SẼ HẠCH TOÁN
VÀO NHẬT KÝ BÁN HÀNG NHƯ SAU
PHẦN MỀM TỪ SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG SẼ TỰ ĐỘNG KẾT CHUYỂN
VÀO SỔ CHI TIẾT 511
Từ sổ chi tiết, khoản doanh thu này sẽ Hóa đơn được viết như sau kèm
được kết chuyển vào sổ cái: bảng kê
 2.4.3. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN

2.2.3.5. Quy trình kế toán

1. Hướng dẫn viên đi
về sẽ kê đầy đủ các
chi phí trong tờ quyết
toán

5. Phần mềm sẽ tự động 2. Kế toán cần kiểm

kết chuyển tất cả vào tra đầy đủ các bill
nhật ký chung, sổ chi hoặc hóa đơn để làm
tiết và sổ cái căn cứ hạch toán

3. Kế toán dựa vào đó

hạch toán các chi phí ấy
vào TK 154
 
2.2.3.6. Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán.
Tùy từng nơi cung cấp dịch vụ mà hóa đơn sẽ là hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn
giấy. Ở ví dụ này sẽ là hóa đơn điện tử và hiển nhiên muốn truy cập, người dùng
cần có tài khoản
 Các hóa đơn này lần
lượt được kế toán ghi
nhận vào phiếu kế
toán như sau: ( ví dụ
cho 1 tour của HDV
Trung)

Từ phiếu kế toán,
số liệu sẽ được phần
mềm kết chuyển qua
Nhật ký chung
 Phần mềm sẽ tự kết chuyển vào sổ
cái TK 154

Sau đó được tự động kết chuyển qua sổ chi

tiết tài khoản 154 như sau
PHẦN MỀM SAU ĐÓ KẾT CHUYỂN VÀO SỔ CÁI TK 632 NHƯ SAU VÀO
CUỐI THÁNG
 2.4.4. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG

2.4.4.3. Quy trình kế toán

1. Hằng ngày kế toán tập hợp các hóa đơn đầu
vào liên quan đến các khoản chi phí bán hàng
như: quảng cáo bán hàng, hoa hồng cho đối
tác...
2. Kèm theo hóa đơn, kế toán cần đủ các phiếu chi
cho các khoản thanh toán đó (phải có đầy đủ các chữ
ký các bên liên quan thì phiếu chi mới được cho là
hợp lệ)
 
3. Sau khi đầy đủ chứng từ, kế toán hạch
toán các khoản chi phí ấy vào TK 641

4. Phần mềm sau đó sẽ tự hạch toán vào nhật

ký chung, sổ chi tiết và sổ cái
 2.4.4.4. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng

Nghiệp vụ phát sinh : Ngày 15/9 ,

Công ty chi tiền làm bảng quảng
cáo tour cho đối tác THESINH
Người bán giao 1 giấy biên nhận có
nội dung như sau

Dựa vào giấy biên nhận, kế

toán lập phiếu chi như sau:
 Từ phiếu chi của Kế
toán, phần mềm kết
chuyển vào sổ Nhật ký
chung

Sau đó phần mềm

tự động kết chuyển
vào sổ chi tiết
KHOẢN CHI NÀY SẼ ĐƯỢC ĐƯA LÊN SỔ CÁI NHƯ SAU
2.4.5. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

2.4.5.3. Quy trình kế toán

1. Hằng ngày kế toán tập hợp các hóa đơn đầu vào liên quan đến các khoản
chi phí văn phòng như hóa đơn điện,nước cho văn phòng, hóa đơn mua các
thiết bị văn phòng, bảng tính lương, bảng chấm công nhân viên văn phòng...

 2. Kèm theo hóa đơn, kế toán cần đủ các phiếu chi cho các khoản thanh
toán đó (phải có đầy đủ các chữ ký các bên liên quan thì phiếu chi mới được
cho là hợp lệ)

3. Sau khi đầy đủ chứng từ, kế toán hạch toán các khoản chi phí ấy
vào TK 642

4. Phần mềm sau đó sẽ tự hạch toán vào nhật ký chung,

sổ chi tiết và sổ cái
2.4.5.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

- Ngày
4/2, kế
toán nộp
tiền điện
cho văn
phòng
theo hóa
đơn sau
CĂN CỨ VÀO HÓA ĐƠN VÀ THỜI GIAN CHI TIỀN MẶT, KẾ TOÁN TIẾN
HÀNH LẬP PHIẾU CHI NHƯ SAU
Kế toán sau khi hạch toán phần
mềm sẽ tự động kết chuyển vào
nhật ký chung
TỪ NHẬT KÝ CHUNG, PHẦN MỀM SẼ KẾT CHUYỂN VÀO SỔ CHI TIẾT TK 6423
TỪ SỔ CHI TIẾT, PHẦN MỀM KẾT CHUYỂN VÀO SỔ CÁI NHƯ SAU:
 2.4.6. KẾ TOÁN DOANH THU TÀI CHÍNH

Quy trình kế toán 1. Kế toán thường xuyên tập

hợp các giấy báo có hay kiểm
tra các bảng sao kê của ngân
hàng và lọc ra các khoản liên
quan đến doanh thu tài chính

2. Sau đó sẽ hạch
toán các khoản 3. Phần mềm sẽ tự
đó vào TK 515 động kết chuyển vào sổ
nhật ký chung, sổ chi
tiết và sổ cái
e) Kế toán chi tiết doanh thu tài chính
- Ngày 25/3 ngân hàng báo có 1 khoản lãi 25.639 đồng
CĂN CỨ VÀO GIẤY BÁO CÓ, KẾ TOÁN HẠCH TOÁN NHƯ SAU VÀO PHẦN MỀM
SỔ NHẬT KÝ CHUNG CỦA KHOẢN NÀY SẼ ĐƯỢC PHẢN ÁNH NHƯ SAU
PHẦN MỀM SẼ TỰ ĐỘNG KẾT CHUYỂN VÀO SỐ CHI TIẾT TK 515 NHƯ SAU:
SAU ĐÓ PHẦN MỀM SẼ KẾT CHUYỂN KHOẢN NÀY VÀO SỔ CÁI:
 2.2.5.1 Kế toán chi phí tài chính

Quy trình kế toán

2. Sau đó sẽ  
hạch toán các  
khoản đó vào
TK 635

3. Phần mềm sẽ tự
động kết chuyển vào 1. Kế toán thường
sổ nhật ký chung, sổ xuyên tập hợp các giấy
chi tiết và sổ cái báo nợ hay kiểm tra
các bảng sao kê của
ngân hàng và lọc ra các
khoản liên quan đến
chi phí tài chính
e) Kế toán chi tiết
Nghiệp vụ: Ngày 11/3 công ty chuyển khoản nộp phí môn bài tại bidv
2.000.000 đồng, phí ngân hàng 11.000 đồng
Kế toán hạch toán như sau lên phần mềm
PHẦN MỀM TỰ ĐỘNG KẾT CHUYỂN QUA NHẬT KÝ CHUNG NHƯ SAU
 Từ nhật ký chung, phần
mềm sẽ hiển thị khoản
này trên sổ chi tiết TK
635 như sau:

Sau đó, phần mềm sẽ

tự động kết chuyển
qua sổ cái như sau
2.2.8 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

2.2.8.4. Quy trình kế toán

1. Từ các khoản
doanh thu, chi 2. Kết quả
phí, phần mềm sẽ ấy được
tự kết chuyển để phản ánh
xác định kết quả qua sổ chi
kinh doanh lần tiết TK 911
lượt theo tháng, và sau đó là
theo quý, theo sổ cái TK
năm. 911.
 
2.2.8.5. Kế toán chi tiết xác định kết quả kinh doanh
 
SỔ CHI TIẾT TK911 TRONG NĂM 2017
- TỪ SỐ CHI TIẾT TK 911, PHẦN MỀM SẼ HẠCH TOÁN VÀO SỔ CÁI NHƯ SAU:
2.2.9. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI

2.2.9.3. Quy trình kế toán

- Phần mềm tự động kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối từ các hoạt
động kinh doanh sau mỗi tháng thông qua Nhật ký chung 1
 

- Lợi nhuận chưa phân phối được kết chuyển qua Số chi tiết TK 421 2

 
- Sau đó sẽ kết chuyển đến sổ cái 3
 2.2.9.4. Kế toán chi tiết lợi nhuận chưa phân phối

- Nhật ký chung của phần mềm hiển thị TK 421 như sau
TỪ NHẬT KÝ CHUNG, PHẦN MỀM KẾT CHUYỂN QUA SỔ CHI TIẾT TK 421
SỔ CÁI TK 421 ĐƯỢC HIỂN THỊ NHƯ SAU TRONG NĂM 2017
 PHẦN 3:
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ

3.1. NHẬN XÉT VỀ ƯU NHƯỢC ĐIỂM CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ
VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DV
DU LỊCH XỨ ĐÀ

3.1.1. Ưu điểm: 3.1.2. Nhược điểm:

- Bộ máy tinh gọn
Phần mềm vẫn còn 1 số điểm
- Phầm mềm simba được đưa vào
không tương đồng giữa sổ sách
công tác này khiến mọi việc trở nên
của các Tài khoản
đơn giản hơn
Dễ xảy ra sai xót thông tin
- Quá trình lưu chuyển chứng từ có sự
liên kết chặt chẽ giữa hai bộ phận kinh
doanh và bộ phận kế toán thông qua
google drive.
3.1.3.Ý KIẾN ĐÓNG GÓP ĐỂ HOÀN THIỆN

3.1.3.1. Mở sổ tổng hợp về doanh thu tour phát sinh trong ngày của các đối tác
3.1.3.2. Mở sổ chi tiết doanh thu từng khách hàng
 3.2.3.3. Cung cấp mã riêng cho từng sale, và lập
thêm 1 cột ghi mã sale đó cho sổ

Tour nào do sale nào chốt sẽ

được ghi ra, sau đó ta dùng
công thức excell và ra sổ
tổng hợp doanh thu sale
như thế này
 3.2.3.4. Mở mã riêng cho từng tour
Bước 1: Nhập doanh thu vào sổ nhật ký chung
Bước 2: Ở phần mã bộ phận ta nhập mã các tour như sau, ở đây tour Bà Nà sẽ
có mã G01 đồng thời khách hàng này đi tour ghép nên mã đoàn sẽ là GH
Bước 3: Ta có các bảng kê bán hàng theo nhóm chỉ tiêu như sau

Bước 4: Thống kê tour dễ dàng

3.2.3.5. Lập 1 sổ tổng hợp doanh thu trong
tháng tương ứng với sale và với tour
SVTH: HỒ TỪ THỊ ANH THƯ