Kelompok 10

Marshanda Berlianti (11200820000100)

Vira Anesta Amalia (11190820000100)
Yuyun Suryani (11200820000155)
 Toko Buku Saraya
Perusahaan bergerak pada bidang penjualan Buku dan Alat Tulis.

Kebijakan yang diterapkan oleh perusahaan:

a. Dasar penyusunan laporan keuangan menggunakan basis akrual.
b. Perhitungan persediaan barang dagang menggunakan metode FIFO.
c. Penyusutan asset tetap menggunakan metode garis lurus.
d. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi/amortisasi dilakukan setiap akhir tahun.
e. Statement of Cash Flows disusun dengan menggunakan metode tidak langsung.
f. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah Rupiah.

Periode akuntansi dibuat sesuai dengan kalender tahunan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31
Desember.
 Toko Buku Saraya
Trial Balance
December 31, 2020
Debit Kredit
Cash Rp 35.000.000
Accounts Receivable Rp 2.000.000
Inventory Rp 17.500.000
Land Rp 12.000.000
Building Rp 5.000.000
Accumulated Depreciation-Building Rp 500.000
Equipment Rp 4.000.000
Accumulated Depreciation-Equipment Rp 100.000
Truck Rp 12.000.000
Accumulated Depreciation-Truck Rp 4.500.000
Accounts Payable Rp 4.000.000
Share Capital-Ordinary Rp 46.000.000
Retained Earnings   Rp 32.400.000
Rp 87.500.000 Rp 87.500.000
 Transaksi  
Pada Tanggal 1 Januari Toko Buku Saraya membeli costumer list dari Toko Buku Maja seharga Rp 2.500.000 secara kas. Toko  
Buku Saraya mengestimasi akan mendapat manfaatnya selama 2 tahun.
Pada tanggal 5 Januari 2021 bendahara Toko Buku Saraya membentuk dana kas kecil sebesar Rp 1.000.000.
Pada tanggal 29 Januari dilakukan pertanggungjawaban atas kas kecil dan pengisian kembali dana kas kecil (Toko Buku Saraya
menggunakan metode imprest dalam mencatat kas kecil).
Pada 2 Februari Toko Buku Saraya menjual produknya ke CV Bahagia dengan harga sebesar Rp 5.000.000 dengan ketentuan
10/3, n/30.
Pada 25 Februari CV Bahagia melunasi hutangnya, HPPnya Rp 4.000.000.
Toko Buku Saraya pada tanggal 3 Maret membeli 5 Rak Buku pada Toko Jaya seharga Rp 15.000.000 (Rp3.0000.000/unit) secara
kredit, dengan ketentuan 2/10, n/30.
Pada Tanggal 6 Maret Toko Buku Saraya menerbitkan 1000 lembar saham biasa secara tunai yang memiliki nilai par Rp. 150.000
per lembar saham.

Pada 8 Maret Toko Buku Saraya melunaskan hutangnya pada Toko Jaya.( Rak buku memiliki nilai depresiasi Rp600.000/tahun).
Pada tanggal 1 April Toko Buku Saraya menjual buku seharga Rp 3.000.0000, dengan Harga Pokok Penjualan Rp.2.000.000.
Pada tanggal 1 Mei Toko Buku Saraya berhasil mendapatkan hak merek dagang atas tokonya dengan biaya hukum
Rp24.000.000. Hak merek dagang memiliki umur manfaat 8 tahun.
Pada Tanggal 1 Juni Toko Buku Saraya membeli 300 unit Novel seharga Rp. 6.000.000 secara tunai.
Pada tanggal 1 Agustus Toko Buku Saraya membeli persediaan alat tulis seharga Rp7.000.000.

Pada Tanggal 10 Desember Toko Buku Saraya membayar biaya iklan sebesar Rp. 6.000.000 secara tunai untuk 6 bulan datang.
Pada Tanggal 15 Desember Toko Buku Saraya meminjam uang tunai kepada Bank Megah sebesar Rp. 30.000.000 dengan
menandatangani wesel 10 bulan, 10%.
Transaksi Penyesuaian  
Pada 31 Desember Toko Buku Saraya mencatat depresiasi atas pembelian equipment rak buku dan truck bekas.
Pada Tanggal 31 Desember Toko Buku Sarya mencatat amortisasi costumer list dan hak merek dagang.
Pada Tanggal 31 Desember Toko Buku Saraya mencatat beban bunga bank dari peminjaman pada Bank Megah.
 General Journal
Date Account Title Debit Credit
01-Jan Costumer List Rp 2.500.000  
  Cash   Rp 2.500.000
05-Jan Petty Cash Rp 1.000.000  
  Cash   Rp 1.000.000
29-Jan Postage Expense Rp 150.000  
  Miscellaneous Expense Rp 350.000  
  Cash   Rp 500.000
02-Feb Account Receivable Rp 5.000.000  
  Sales Revenue   Rp 5.000.000
  Cost Of Goods Sold Rp 4.000.000  
  Inventory   Rp 4.000.000
25-Feb Cash Rp 5.000.000  
  Account Receivable   Rp 5.000.000
03-Mar Equipment Rp 15.000.000  
  Account Payable   Rp 15.000.000
06-Mar Cash Rp 150.000.000  
  Share Capital-Ordinary (Rp 15.000 x 1.000)   Rp 150.000.000
08-Mar Account Payable Rp 15.000.000  
  Purchase Discount   Rp 300.000
  Cash   Rp 14.700.000
01-Apr Cash Rp 3.000.000  
  Sales Revenue   Rp 3.000.000
  Cost Of Goods Sold Rp 2.000.000  
  Inventory   Rp 2.000.000
01-May Trademarks Rp 24.000.000  
  Cash   Rp 24.000.000
01-Jun Inventory Rp 6.000.000  
  Cash   Rp 6.000.000
01-Jul Truck Rp 130.000.000  
  Cash   Rp 130.000.000
01-Aug Inventory Rp 7.000.000  
  Cash   Rp 7.000.000
10-Dec Prepaid Advertising Rp 6.000.000  
  Cash   Rp 6.000.000
15-Dec Cash Rp 40.000.000  
  Notes Payable   Rp 40.000.000
Adjusting Entries
31-Dec Deprecition Expense Rp 500.000  
  Accumulated Depreciation-Equipment   Rp 500.000
  Deprecition Expense Rp 5.000.000  
  Accumulated Depreciation-Truck   Rp 5.000.000
  Amortization Expense-Costumer List Rp 1.250.000  
  Costumer List   Rp 1.250.000
  Amortization Expense-Trademark Rp 2.250.000  
  Trademarks   Rp 2.250.000
  Interest Expense Rp 400.000  
  Interest Payable   Rp 400.000
Rp 425.400.000 Rp 425.400.000
 Toko Buku Saraya
Income Statement
December 31, 2021
Sales
Sales Revenue Rp 8.000.000
Net Sales Rp 8.000.000
Cost of Goods Sold Rp 6.000.000
Gross Profit Rp 2.000.000
Operating Expense
Postage Expense Rp 150.000
Miscellaneous Expense Rp 350.000
Deprecition Expense Rp 5.500.000
Total Operating Expense Rp 6.000.000
Income From Operation Rp (4.000.000)
Other Income and Expense
Interest Expense Rp 400.000
Net Loss Rp (3.600.000)
 TOKO BUKU SARAYA
Retained Earnings
December, 31 2020
Retained Earnings, 1 Januari 2020 Rp -
Add: Net Loss Rp (3.600.000)
Retained Earnings, 31 December 2020 Rp (3.600.000)
 TOKO BUKU SARAYA
Statement of Financial Position
December 31, 2021
Assets
Non Current Assets
Property, Plant and Equipment
Truck Rp 130.000.000
Less: Accumulated Depreciation-Truck Rp 5.000.000 Rp 125.000.000
Equipment Rp 15.000.000
Less: Accumulated Depreciation-Equipment Rp 500.000 Rp 14.500.000
Total Property, Plant, Assets Rp 139.500.000
Intangible Assets
Trademark Rp 21.750.000
Costumer List Rp 1.250.000
Total Intangible Assets Rp 23.000.000
Current Assets
Inventory Rp 1.000.000
Prepaid Advertising Rp 6.000.000
Cash Rp 19.900.000
Petty Cash Rp 1.000.000
Total Current Assets Rp 27.900.000

Total Assets Rp 190.400.000

 Equity & Liabilities
Equity
Share Capital-Ordinary (Rp 15.000 x 1.000) Rp 150.000.000
Total Shareholder's Equity Rp 150.000.000
Non Current Liability
Current Liability
Account Payable Rp -
Notes Payable Rp 40.000.000
Interest Payable Rp 400.000
Total Current Liabilities Rp 40.400.000
Total Equity & Liabilities Rp 190.400.000
 Toko Buku Saraya
Income Statement
December 31, 2021
Sales
Sales Revenue Rp 8.000.000
Net Sales Rp 8.000.000
Cost of Goods Sold Rp 6.000.000
Gross Profit Rp 2.000.000
Operating Expense
Postage Expense Rp 150.000
Miscellaneous Expense Rp 350.000
Deprecition Expense Rp 5.500.000
Total Operating Expense Rp 6.000.000
Income From Operation Rp (4.000.000)
Other Income and Expense
Interest Expense Rp 400.000
Net Loss Rp (3.600.000)
 TOKO BUKU SARAYA
Statement of Cash Flows
December 31, 2021
Cash Flows from Operating Activities
Net Income -Rp 3.600.000
Adjustments to reconcile net income to net
cash
used by operating activities:
Postage Expense Rp 150.000
Misc. Expense Rp 350.000
Depreciation Expense Rp 5.500.000
Increase in Accounts
Receivable -Rp 3.000.000
Decrease in Inventory Rp 16.500.000
Decrease in Accounts Payable -Rp 4.000.000
Increase in Interest Payable Rp 400.000 Rp 15.900.000
Net Cash Used by Operating Activities Rp 12.300.000

Cash Flows from Investing Activities

Purchase of Equipment -Rp 10.500.000
Sales on Equipment Rp 8.000.000
Purchase of Truck -Rp 125.000.000
Purchase of Customer List -Rp 1.250.000
Purchase of Trademark -Rp 21.750.000
Net Cash Used by Investing Activities -Rp 150.500.000

Cash Flows from Financing Activities

Issuance of Ordinary Shares Rp 150.000.000
Net Cash Provided by Investing Activities Rp 150.000.000

Net Increase in Cash Rp 11.800.000

Cash at Beginning of Year Rp 35.000.000
Cash at End of Year Rp 36.800.000