BIENVENID@S

GESTION EMPRESARIAL.
FICHA 2278492

Re s u l ta d o d e a p re n d i za j e :

Aplicar con transparencia las normas comerciales,

tributarias y laborales y los procedimientos para el
ciclo contable en un proceso manual y sistematizado.

Fase: Planeación I
 Retención en la fuente

No es un impuesto,
Es un mecanismo de recaudo
anticipado de un impuesto (de
Renta, de IVA, de Industria y
Comercio),
Consiste en: descontar, retener,
disminuir del pago, al
beneficiario quien luego lo
recuperara del valor del
impuesto a su cargo.
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 U.V.T. (Unidad de Valor Tributario)
La Unidad de Valor Tributario es una medida
calculada anualmente por la DIAN para saber
cuánto deberán pagar los colombianos en
materia de impuestos, sanciones, multas y
tarifas.
Esta herramienta fue implementada en 2006
y ha simplificado la tarea de calcular dichos
cobros. Gracias a la UVT, hoy es posible
homogeneizar los diferentes valores
tributarios, evitar confusiones y extensos
decretos que debían emitirse anualmente
para modificar el valor de los impuestos
Agente

Retened
or
Definición:

Es agente retenedor la persona natural o jurídica que

en el momento de compra de bienes o adquisición
de servicios esta obligado por normas legales a
efectuar como deducción un % del valor del pago
correspondiente a valor de la retención.
 Clasificación de los agentes retenedores

1. Personas Jurídicas: sin excepción alguna, ni condición

* Sociedades comerciales: S.A., Ltda, S.A.S.
• Entidades sin animo de lucro como Fundaciones, Clubes
deportivos, Asociaciones, E.S.E, Corporaciones.

2. Personas naturales: Las personas naturales.

Condiciones: a. Que tengan la calidad de comerciantes y,
b. Que el patrimonio o ingresos brutos poseídos en el año anterior
superen las 30.000 UVT .
Para el año 2022 $1.089.240.000 (30.000 UVT por $36.308 año
2021)
 Que tener en cuenta para realizar la retención en la fuente:

Para realizar la retención en la fuente el agente retenedor debe:

1. Determinar la calidad del beneficiario del pago, (Declarante
de renta, No declarante de renta, Autorretenedor),
2. Determinar si la operación sin incluir impuestos tiene el
monto mínimo para retener,
3. Diferenciar con claridad el concepto a retener,
4. Establecer el % correspondiente a la retención,
5. Practicar la deducción correspondiente al valor de la
retención.
Personas naturales Declarantes de renta.
Tabla de Retención en la fuente 2022
Nota: La retención en la fuente se aplica sin incluir impuestos, es decir se retiene
sobre el valor de la mercancía o servicios sin incluir el IVA.
Ejemplo: Valor de la mercancía $1.500.000 Sobre este valor se hace la retención
Valor IVA (19%) $ 285.000
Total ……………………………………… $1.785.000
 Dinámica y procedimiento de la retención en la fuente

COMPRA DOTACION A SUS

TRABAJADORES POR $1.200.000 más
IVA $228.000
TOTAL $1,428.000

Descuenta 2,5% del Le paga la diferencia

Comprador valor de la mercancía $1.398.000
= Retenedor $30.000 ($1.428.000-30.000) Paga $30.000
Persona Jurídica ($1.200.000*2,5%)
 Autorretenedor.

Esta es un figura especial que la DIAN mediante

resolución le asigna a algunas personas jurídicas o
sociedades, mediante la cual no se le debe hacer
retención por parte de sus compradores, púes el
autorretenedor es quien se practica la retención así
mismo.
 Condiciones para ser Autorretenedor.
1.Que la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT), sen igual o
superior a tres (3) años, y que en dicho registro el contribuyente se
encuentre activo y la información actualizada.
2.Haber obtenido ingresos brutos en el año gravable anterior superiores a
ciento treinta mil (130.000) Unidades de Valor Tributario (UVT) vigentes a
la fecha de la solicitud ($4.628.910.000)
3.Tener un número superior a cincuenta (50) clientes que le practiquen
retención en la fuente, *
4.No haber presentado pérdidas fiscales en los cinco (5) periodos
gravables anteriores a la fecha de presentación de la solicitud.
5.Encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias, en cuanto a presentación y pago de las mismas,
a la fecha de la radicación de la solicitud.
* El requisito de 50 clientes no es necesario si las ventas del contribuyente superan los
630.000 Uvt.
 Casos en los cuales no se hace retención en la fuente.

• Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la

fuente cuando (27 UVT por compras y 4 UVT por servicios),
• Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del
impuesto a la renta (ESADL-Fundaciones, Corporaciones,
Asociaciones)
• Cuando el pago se hace a una persona o empresa que es
autorretenedor, pues le corresponde a este hacer la retención.
• Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales No deba
hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones legales
especiales.
 Simulación formulario 350 DIAN – Retención en la fuente
Diligenciemos el formulario 350 de la DIAN por el mes de enero de 2022 del
comerciante Jose Ignacio Ramirez Ramirez, quien es propietario del establecimiento
de comercio Calzado Nacho Sport ; de acuerdo con los siguientes datos tomados de
su contabilidad:
CONCEPTO BASE DE LA VR. RETENCIÓN
OPERACION
Compras a declarantes $4.050.000 $101.250
Compras a no declarantes $2.800.000 $98.000
Servicios generales $900.000 $36.000
Arrendamientos $2.500.000 $100.000
Honorarios $500.000 $50.000
Intereses y rendimientos financieros $135.000 $9.450
 Calendario Tributario Colombia 2021
Ejemplo manejo : Ahumados del Monte S.A.S. 900.890.675-0

¿Cuando debe presentar la retención en la fuente del mes de enero de 2022?

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