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17 Unidad Ii - El Analisis Financiero - Ana Trujillo
17 Unidad Ii - El Analisis Financiero - Ana Trujillo
CATEDRATICA:L.C.P.ERICKA NAVA
DETERMINAR EL CRITERIO
BUSCAR INDICADORES
DEFINIR CALCULO
FORMULA
BIBLIOGRAFIA
Las mejores decisiones son aquellas que se sustentan en datos previamente analizados. Sin datos correctamente
verificados no se puede mejorar la productividad, así evitaremos errores que empeoren la situación empresarial. La
función no es controlarles sino comprobar qué se puede corregir, qué necesidades tienen y contribuir a su
crecimiento personal y, por ende, también al de la entidad.
Contar con un software de evaluaciones es una forma rápida y efectiva de analizar y mejorar el rendimiento de
cada empleado en base a criterios objetivos previamente establecidos.
Sus informes permiten analizar las habilidades y cualidades que tiene cada trabajador y compararlo con el requisito
requerido de la competencia clave para el puesto.
EJEMPLO:
Una fábrica de sofás produce 30 sofás diariamente. El precio de cada uno de ellos es de 300 euros. Para
realizarlos tiene contratadoLLL
LaLL
12 trabajadores con una jornada de 8 horas diarias y a los que se les paga 10 euros la
hora.
Los materiales para construir esos sofás cuestan 2.000 euros. El gasto de alquiler de la nave donde los construyen
y de la maquinaria es de 200 euros diarios. ¿Cuál es la productividad?
CATEDRATICA:L.C.P.ERICKA NAVA
EJEMPLO
BIBLIOGRAFÍA
DEFINICION DE ANALISÍS VERTICAL
El Análisis Financiero se puede elaborar dependiendo de las necesidades de decisiones que tengan y se pueden elaborar de dos tipos vertical y
horizontal.
El Análisis Vertical del Balance General como del Estado Financiero
es la evaluación del funcionamiento de la empresa en un periodo ya
específicado.
Este análisis según Jae K. Shim y Joel G. Siegel sirve para poner en evidencia la estructura interna de la empresa, también permite la evaluación
interna y se valora la situación de la empresa con su industria.
Esta prueba a los Estados Financieros se explica a continuación:
En el Estado de Resultados se toma como un 100% las ventas y de ahí
se parte para hacer el análisis. Supongamos que las ventas es de 100 pesos
y el costo de ventas es de 40 pesos. Se dice que el 40% de los recursos que
provienen de las ventas se invirtió en el costo de ventas que se tuvo. Este
estado se va analizando cuenta por cuenta para dar a conocer a los usuarios en porcentaje la aplicación de las ventas en los gastos que se tienen en
el transcurso del tiempo.
El calculo para poder obtener el porcentaje es la división del costo de
ventas entre las ventas: 40/100 igual a 0.40, que en porcentaje se expresa
40%.
EJEMPLO
BIBLIOGRAFIA
Economipediahttps://economipedia.com › analisis-vertical
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
CATEDRATICA:L.C.P.ERICKA NAVA
EJEMPLO
BIBLIOGRAFÍA
DEFINICIÓN DE ANALISÍS HORIZONTAL
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos
consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los cambios en las
actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; también permite definir cuáles merecen mayor
atención por ser cambios significativos en la marcha.
A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos de un solo periodo, este
procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios financieros presentados en aumentos o disminuciones de
un periodo a otro. Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en razones, lo cual
permite observar ampliamente los cambios presentados para su estudio, interpretación y toma de decisiones.
Se toman dos Estados Financieros (Balance General o Estado de Resultados) de dos periodos consecutivos,
preparados sobre la misma base de valuación.
Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados. (Sin incluir las cuentas de valorización
cando se trate del Balance General).
Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos fechas que se van a comparar, registrando en
la primera columna las cifras del periodo más reciente y en la segunda columna, el periodo anterior. (Las cuentas
deben ser registradas por su valor neto).
Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras
registradas en los dos periodos, restando de los valores del año más reciente los valores del año anterior. (los
aumentos son valores positivos y las disminuciones son valores negativos).
En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones e porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el
valor del aumento o disminución entre el valor del periodo base multiplicado por 100).
En otra columna se registran las variaciones en términos de razones. (Se obtiene cuando se toman los datos
absolutos de los Estados Financieros comparados y se dividen los valores del año más reciente entre los valores
del año anterior). Al observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo
disminución y cuando es superior, hubo aumento.
EJEMPLO:
Ratio, S.A.
Balance con Análisis de Tendencias
(Expresado en porcentajes)
31 de diciembre del 19X3, 19X2 y 19X1
19X3 19X2 19X1
Activo
Activo circulantes 120 110 100
Instalaciones 117.6 105.9 100
Total Activos 118.9 108.1 100
Pasivo y Capital Contable
Pasivo a Corto Plazo 106.5 96.2 100
Pasivo a Largo Plazo 114.3 107.1 100
Capital Social 134.3 119 100
Total Pasivo y Capital Contable 118.9 108.1 100
BIBLIOGRAFIA
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