Professional Documents
Culture Documents
AKL I-5-1, Latihan Afiliasi Laba & Dividen
AKL I-5-1, Latihan Afiliasi Laba & Dividen
BORNEO -
RAIDERS
Pada tanggal 2 Januari 2016, PT. Raiders menerbitkan 1.300.000 lembar saham
biasanya dengan nilai pasar Rp 30.000,00 dan mengeluarkan kas sebesar Rp
2.000.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.000.000.000,00 untuk memperoleh
80% saham PT. Borneo yang beredar.
Pada akhir tahun 2016 PT. Raiders dan PT. Borneo melaporkan laba dan dividen
untuk masing-masing perusahaan. Laba dan Dividen tersebut adalah sebagai
berikut:
Berikut adalah Laporan posisi keuangan dari PT. Raiders dan PT.
Borneo pada awal Januari 2016:
Keterangan PT. Raiders PT. Raiders PT. Borneo PT. Borneo
(dalam ribuan) (Nilai Buku) (Nilai wajar) (Nilai buku) (Nilai Wajar)
Aset Lancar
Kas Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp 3.500.000 Rp 3.500.000
Piutang bersih 4.500.000 5.000.000 3.000.000 3.500.000
Persediaan 4.800.000 5.000.000 3.500.000 4.000.000
Perlengkapan 4.200.000 4.500.000 3.800.000 4.000.000
Peralatan
3.500.000 3.500.000 2.200.000 2.500.000
Aset Non Lancar
Gedung 25.000.000 25.000.000 20.000.000 20.000.000
Kendaraan bermotor Roda 4 10.000.000 12.000.000 8.000.000 9.000.000
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000 4.000.000 4.000.000 3.500.000
Tanah 12.000.000 15.000.000 8.000.000 10.000.000
Perhitungan Goodwill:
= Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
Aset Lancar
Kas Rp 5.000.000.000,00 (2.000.000.000,00) Rp 3.000.000.000,00
Investasi pada PT. Borneo - 43.000.000.000,00 43.000.000.000,00
Piutang bersih 5.000.000.000,00 - 5.000.000.000,00
Persediaan 5.000.000.000,00 - 5.000.000.000,00
Perlengkapan -
4.500.000.000,00 4.500.000.000,00
Peralatan -
3.500.000.000,00 - 3.500.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 25.000.000.000,00 - 25.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 - 12.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 4.000.000.000,00 - 4.000.000.000,00
Tanah 15.000.000.000,00 - 15.000.000.000,00
Jumlah Aset Rp 79.000.000.000,00 Rp 41.000.000.000,00 Rp120.000.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha Rp 7.500.000.000,00 - Rp 7.500.000.000,00
Liabilitas lainnya 7.500.000.000,00 - 7.500.000.000,00
Liabilitas wesel 2.000.000.000,00
- 2.000.000.000,00
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 23.000.000.000,00 13.000.000.000,00 36.000.000.000,00
Tambahan Modal Disetor 19.000.000.000,00 26.000.000.000,00 45.000.000.000,00
Saldo Laba 22.000.000.000,00 - 22.000.000.000,00
Aset Lancar
Kas Rp 3.000.000.000,00 Rp 3.500.000.000,00 - - Rp 6.500.000.000,00
Investasi pada PT. Borneo 43.000.000.000,00 - - 43.000.000.000 -
Piutang bersih 5.000.000.000,00 3.000.000.000,00 500.000.000 - 8.500.000.000,00
Persediaan 5.000.000.000,00 3.500.000.000,00 500.000.000 - 9.000.000.000,00
Perlengkapan 4.500.000.000,00 3.800.000.000,00 200.000.000 - 8.500.000.000,00
Peralatan 3.500.000.000,00 2.200.000.000,00 300.000.000 - 6.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 25.000.000.000,00 20.000.000.000,00 - - 45.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 8.000.000.000,00 1.000.000.000 - 21.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00 - 500.000.000 7.500.000.000,00
Tanah 15.000.000.000,00 8.000.000.000,00 2.000.000.000 - 25.000.000.000,00
Goodwill - - 600.000.000 - 600.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha - Rp 11.000.000.000
Rp 7.500.000.000,00 Rp 3.000.000.000,00 500.000.000
Liabilitas lainnya - 11.000.000.000
7.500.000.000,00 3.000.000.000,00 500.000.000
Liabilitas wesel - 2.000.000.000
2.000.000.000,00 - -
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 18.000.000.000
36.000.000.000,00 18.000.000.000,00 -
Tambahan Modal Disetor 36.000.000.000
45.000.000.000,00 17.000.000.000,00 -
Saldo Laba 17.000.000.000 45.000.000.000
22.000.000.000,00 15.000.000.000,00 -
Hak Non Pengendali 15.000.000.000 22.000.000.000
- - 10.600.000.000
- 10.600.000.000
Rp 8.000.000.000,00
Des 31 Dividen
2016 Kas Rp 8.000.000.000,00
Jurnal Pengakuan Dividen dari
PT. Borneo oleh PT. Raiders
Kas Rp 6.400.000.000,00
Des 31 (80% X 8.000.000.000)
2016
Pendapatan dividen Rp 6.400.000.000,00
(80% X 8.000.000.000)
Analytical check on the non controlling
of interest
Rp17.000.000.000 Rp17.000.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi
Konsolidasi
Keterangan PT. Raiders PT. Borneo
Debit Kredit
Aset Lancar
Kas Rp 24.400.000.000,00 Rp 15.500.000.000,00 - - Rp 39.900.000.000,00
Investasi pada PT. Borneo 43.000.000.000,00 - - 43.000.000.000 -
Piutang bersih 5.000.000.000,00 3.500.000.000,00 - - 8.500.000.000,00
Persediaan 5.000.000.000,00 4.000.000.000,00 - - 9.000.000.000,00
Perlengkapan 4.500.000.000,00 4.000.000.000,00 - - 8.500.000.000,00
Peralatan 3.500.000.000,00 2.500.000.000,00 - - 6.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 25.000.000.000,00 20.000.000.000,00 - - 45.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 9.000.000.000,00 - - 21.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 4.000.000.000,00 3.500.000.000,00 - - 7.500.000.000,00
Tanah 15.000.000.000,00 10.000.000.000,00 - - 25.000.000.000,00
Goodwill - - 600.000.000 - 600.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha -
Rp 7.500.000.000,00 Rp 3.500.000.000,00 - Rp 11.000.000.000
Liabilitas lainnya -
7.500.000.000,00 3.500.000.000,00 - 11.000.000.000
Liabilitas wesel -
2.000.000.000,00 - - 2.000.000.000
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 18.000.000.000
36.000.000.000,00 18.000.000.000,00 - 36.000.000.000
Tambahan Modal Disetor
45.000.000.000,00 17.000.000.000,00 - 45.000.000.000
Saldo Laba 17.000.000.000
43.400.000.000,00 30.000.000.000,00 8.000.000.000 50.600.000.000
Hak Non Pengendali 30.800.000.000
- - 15.400.000.000 15.400.000.000
-
Berikut adalah Laporan posisi keuangan dari PT. Parkit dan PT.
Kenari pada awal Januari 2016:
Keterangan PT. Parkit PT. Parkit PT. Kenari PT. Kenari
(dalam ribuan) (Nilai Buku) (Nilai wajar) (Nilai buku) (Nilai Wajar)
Aset Lancar Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 4.500.000 Rp 4.500.000
Kas
5.500.000 6.000.000 4.000.000 4.500.000
Piutang bersih
5.800.000 6.000.000 4.500.000 5.000.000
Persediaan
Perlengkapan 5.200.000 5.500.000 4.800.000 5.000.000
Peralatan 4.500.000 4.500.000 3.200.000 3.500.000
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000 26.000.000 21.000.000 21.000.000
Kendaraan bermotor Roda 4 11.000.000 12.000.000 9.000.000 10.000.000
Kendaraan bermotor Roda 2 6.000.000 5.000.000 5.000.000 4.500.000
Tanah 13.000.000 16.000.000 9.000.000 11.000.000
Perhitungan Goodwill:
= Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
Aset Lancar
Kas Rp 6.000.000.000,00 (2.500.000.000,00) Rp 3.500.000.000,00
Investasi pada PT. Kenari - 56.000.000.000,00 56.000.000.000,00
Piutang bersih 6.000.000.000,00 - 6.000.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 - 6.000.000.000,00
Perlengkapan -
5.500.000.000,00 5.500.000.000,00
Peralatan -
4.500.000.000,00 - 4.500.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 - 26.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 - 12.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 - 5.000.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 - 16.000.000.000,00
Jumlah Aset Rp 87.000.000.000,00 Rp 53.500.000.000,00 Rp140.500.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha Rp 8.500.000.000,00 - Rp 8.500.000.000,00
Liabilitas lainnya 8.500.000.000,00 - 8.500.000.000,00
Liabilitas wesel 2.500.000.000,00
- 2.500.000.000,00
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 25.000.000.000,00 17.000.000.000,00 42.000.000.000,00
Tambahan Modal Disetor 22.000.000.000,00 34.000.000.000,00 56.000.000.000,00
Saldo Laba 23.000.000.000,00 - 23.000.000.000,00
Aset Lancar
Kas Rp 3.500.000.000,00 Rp 4.500.000.000,00 - - Rp 8.000.000.000,00
Investasi pada PT. Kenari 56.000.000.000,00 - - 56.000.000.000 -
Piutang bersih 6.000.000.000,00 4.000.000.000,00 500.000.000 - 10.500.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 4.500.000.000,00 500.000.000 - 11.000.000.000,00
Perlengkapan 5.500.000.000,00 4.800.000.000,00 200.000.000 - 10.500.000.000,00
Peralatan 4.500.000.000,00 3.200.000.000,00 300.000.000 - 8.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - - 47.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 9.000.000.000,00 1.000.000.000 - 22.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 - 500.000.000 9.500.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 9.000.000.000,00 2.000.000.000 - 27.000.000.000,00
Goodwill - - 2.900.000.000 - 2.900.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha -
Rp 8.500.000.000,00 Rp 4.000.000.000,00 1.000.000.000 Rp 13.500.000.000
Liabilitas lainnya -
8.500.000.000,00 4.000.000.000,00 1.000.000.000 13.500.000.000
Liabilitas wesel -
2.500.000.000,00 - - 2.500.000.000
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 21.000.000.000
42.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - 42.000.000.000
Tambahan Modal Disetor
56.000.000.000,00 19.000.000.000,00 - 56.000.000.000
Saldo Laba 19.000.000.000
23.000.000.000,00 17.000.000.000,00 - 23.000.000.000
Hak Non Pengendali 17.000.000.000
- - 5.900.000.000 5.900.000.000
-
Kas Rp 13.500.000.000,00
Des 31 (90% X 15.000.000.000)
2016
Pendapatan dividen Rp13.500.000.000,00
(90% X 15.000.000.000)
Analytical check on the non controlling
of interest
Rp 9.400.000.000 Rp 9.400.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi
Konsolidasi
Keterangan PT. Parkit PT. Kenari
Debit Kredit
Aset Lancar
Kas Rp 29.000.000.000,00 Rp 14.500.000.000,00 - - Rp 43.500.000.000,00
Investasi pada PT. Borneo 56.000.000.000,00 - - 56.000.000.000 -
Piutang bersih 6.000.000.000,00 4.500.000.000,00 - - 10.500.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 5.000.000.000,00 - - 11.000.000.000,00
Perlengkapan 5.500.000.000,00 5.000.000.000,00 - - 10.500.000.000,00
Peralatan 4.500.000.000,00 3.500.000.000,00 - - 8.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - - 47.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 10.000.000.000,00 - - 22.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 4.500.000.000,00 - - 9.500.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 11.000.000.000,00 - - 27.000.000.000,00
Goodwill - - 2.900.000.000 - 2.900.000.000,00
Liabilitas Lancar
-
Liabilitas usaha Rp 8.500.000.000,00 Rp 5.000.000.000,00 - Rp 13.500.000.000
-
Liabilitas lainnya 8.500.000.000,00 5.000.000.000,00 - 13.500.000.000
-
Liabilitas wesel 2.500.000.000,00 - - 2.500.000.000
Ekuitas
21.000.000.000
Modal saham (@Rp 10.000) 42.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - 42.000.000.000
Tambahan Modal Disetor 56.000.000.000,00 19.000.000.000,00 - 56.000.000.000
19.000.000.000
Saldo Laba 48.500.000.000,00 29.000.000.000,00 15.000.000.000 56.500.000.000
36.000.000.000
Hak Non Pengendali - - 7.900.000.000 7.900.000.000
-
Berikut adalah Laporan posisi keuangan dari PT. Parkit dan PT.
Kenari pada awal Januari 2016:
Keterangan PT. Parkit PT. Parkit PT. Kenari PT. Kenari
(dalam ribuan) (Nilai Buku) (Nilai wajar) (Nilai buku) (Nilai Wajar)
Aset Lancar Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 4.500.000 Rp 4.500.000
Kas
5.500.000 6.000.000 4.000.000 4.500.000
Piutang bersih
5.800.000 6.000.000 4.500.000 5.000.000
Persediaan
Perlengkapan 5.200.000 5.500.000 4.800.000 5.000.000
Peralatan 4.500.000 4.500.000 3.200.000 3.500.000
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000 26.000.000 21.000.000 21.000.000
Kendaraan bermotor Roda 4 11.000.000 12.000.000 9.000.000 10.000.000
Kendaraan bermotor Roda 2 6.000.000 5.000.000 5.000.000 4.500.000
Tanah 13.000.000 16.000.000 9.000.000 11.000.000
Perhitungan Goodwill:
= Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
Aset Lancar
Kas Rp 6.000.000.000,00 (2.000.000.000,00) Rp 4.000.000.000,00
Investasi pada PT. Kenari - 49.000.000.000,00 45.000.000.000,00
Piutang bersih 6.000.000.000,00 - 6.000.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 - 6.000.000.000,00
Perlengkapan -
5.500.000.000,00 5.500.000.000,00
Peralatan -
4.500.000.000,00 - 4.500.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 - 26.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 - 12.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 - 5.000.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 - 16.000.000.000,00
Jumlah Aset Rp 87.000.000.000,00 Rp 47.000.000.000,00 Rp134.000.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha Rp 8.500.000.000,00 - Rp 8.500.000.000,00
Liabilitas lainnya 8.500.000.000,00 - 8.500.000.000,00
Liabilitas wesel 2.000.000.000,00
- 2.000.000.000,00
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 25.000.000.000,00 15.000.000.000,00 40.000.000.000,00
Tambahan Modal Disetor 22.000.000.000,00 30.000.000.000,00 52.000.000.000,00
Saldo Laba 23.000.000.000,00 - 23.000.000.000,00
Aset Lancar
Kas Rp 4.000.000.000,00 Rp 4.500.000.000,00 - - Rp 8.500.000.000,00
Investasi pada PT. Kenari 49.000.000.000,00 - - 49.000.000.000 -
Piutang bersih 6.000.000.000,00 4.000.000.000,00 500.000.000 - 10.500.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 4.500.000.000,00 500.000.000 - 11.000.000.000,00
Perlengkapan 5.500.000.000,00 4.800.000.000,00 200.000.000 - 10.500.000.000,00
Peralatan 4.500.000.000,00 3.200.000.000,00 300.000.000 - 8.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - - 47.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 9.000.000.000,00 1.000.000.000 - 22.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 - 500.000.000 9.500.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 9.000.000.000,00 2.000.000.000 - 27.000.000.000,00
Goodwill - - 1.800.000.000 - 1.800.000.000,00
Liabilitas Lancar
Liabilitas usaha -
Rp 8.500.000.000,00 Rp 4.000.000.000,00 1.000.000.000 Rp 13.500.000.000
Liabilitas lainnya -
8.500.000.000,00 4.000.000.000,00 1.000.000.000 13.500.000.000
Liabilitas wesel -
2.000.000.000,00 - - 2.000.000.000
Ekuitas
Modal saham (@Rp 10.000) 21.000.000.000
40.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - 40.000.000.000
Tambahan Modal Disetor
52.000.000.000,00 19.000.000.000,00 - 52.000.000.000
Saldo Laba 19.000.000.000
23.000.000.000,00 17.000.000.000,00 - 23.000.000.000
Hak Non Pengendali 17.000.000.000
- - 11.800.000.000 11.800.000.000
-
Kas Rp 13.500.000.000,00
Des 31 (90% X 15.000.000.000)
2016
Pendapatan dividen Rp13.500.000.000,00
(90% X 15.000.000.000)
Analytical check on the non controlling
of interest
Rp 15.300.000.000 Rp 15.300.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi
Konsolidasi
Keterangan PT. Parkit PT. Kenari
Debit Kredit
Aset Lancar
Kas Rp 29.500.000.000,00 Rp 14.500.000.000,00 - - Rp 44.000.000.000,00
Investasi pada PT. Borneo 49.000.000.000,00 - - 49.000.000.000 -
Piutang bersih 6.000.000.000,00 4.500.000.000,00 - - 10.500.000.000,00
Persediaan 6.000.000.000,00 5.000.000.000,00 - - 11.000.000.000,00
Perlengkapan 5.500.000.000,00 5.000.000.000,00 - - 10.500.000.000,00
Peralatan 4.500.000.000,00 3.500.000.000,00 - - 8.000.000.000,00
Aset Non Lancar
Gedung 26.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - - 47.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 4 12.000.000.000,00 10.000.000.000,00 - - 22.000.000.000,00
Kendaraan bermotor Roda 2 5.000.000.000,00 4.500.000.000,00 - - 9.500.000.000,00
Tanah 16.000.000.000,00 11.000.000.000,00 - - 27.000.000.000,00
Goodwill - - 1.800.000.000 - 1.800.000.000,00
Liabilitas Lancar
-
Liabilitas usaha Rp 8.500.000.000,00 Rp 5.000.000.000,00 - Rp 13.500.000.000
-
Liabilitas lainnya 8.500.000.000,00 5.000.000.000,00 - 13.500.000.000
-
Liabilitas wesel 2.000.000.000,00 - - 2.000.000.000
Ekuitas
21.000.000.000
Modal saham (@Rp 10.000) 40.000.000.000,00 21.000.000.000,00 - 40.000.000.000
Tambahan Modal Disetor 52.000.000.000,00 19.000.000.000,00 - 52.000.000.000
19.000.000.000
Saldo Laba 48.500.000.000,00 29.000.000.000,00 15.000.000.000 56.500.000.000
36.000.000.000
Hak Non Pengendali - - 13.800.000.000 13.800.000.000
-