Neraca Saldo

dan Jurnal
Penyesuaian
Materi Akuntansi Satuan Kerja
Pemerintah Daerah Kelas 11-SMK
 01
.
Neraca Saldo
Adalah daftar yang memuat nama setiap buku besar
dalam kode rekening dan saldonya pada tanggal
tertentu. Hal ini karena untuk melihat kesamaan atau
menguji keseimbangan antara jumlah debit dan kredit
pada akun akun yang ada di buku besar
Fungsi 1. Fungsi Persiapan
2. Fungsi Pencatatan
Neraca Saldo : 3. Fungsi Koreksi
4. Fungsi Monotoring
Penggunaan Neraca Saldo dalam
Akuntansi Pemerintah
Benefit Trial Balance
to Business 1 Benefit Trial Balance to
Untuk memastikan bahwa semua
entri yang dibuat dalam buku
besar telah benar
Government
2
Untuk memastikan bahwa semua
entri dan kode rekening serta nama
rekening yang dibuat dalam buku
besar telah benar
 PEMERINTAH KABUPATEN MAKMUR
SKPD SEJAHTERA
NERACA SALDO
Per 1 Januari 2018
Jumlah
Kode Rekening Nama Rekening
Debit Kredit
0.0.0.00.00 Perubahan SAL 476.000.000

Contoh format
1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan -
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 47.000.000
1.1.3.01.06 Piutang Pajak Hotel 60.000.000
neraca saldo 1.1.6.04.02
1.1.7.01.01
Sewa Dibayar di Muka
Persediaan Alat Tulis Kantor
45.000.000
2.400.000
1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor 400.000.000
1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Tempat Kerja 6.000.000.000

1.8.7.01.04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor 30.000.000

1.8.7.02.01 Akumulasi penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja 120.000.000

3.1.1.01.01 Ekuitas 6.000.000.000

3.1.3.01.01 RK PPKD 523.000.000
4.1.1.01.01 Pendapatan Pajak Hotel 20.000.000

4.1.2.01.05 Pendapatan Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum 17.000.000

5.1.1.01.01 Belanja Gaji Pokok PNS 180.000.000

5.1.1.01.02 Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
5.1.1.01.03 Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor 2.400.000
5.2.2.09.01 Belanja Sewa Eskavator 45.000.000
5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 600.000

5.2.3.03.01 Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor 250.000.000

8.1.1.06.01 Pendapatan Pajak Hotel-LO 80.000.000

8.1.2.05.01 Pendapatan Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum–LO 17.000.000

9.1.1.01.01 Beban Gaji Pokok PNS 180.000.000

9.1.1.01.02 Beban Tunjangan Keluarga 17.000.000
9.1.1.01.03 Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
9.1.2.11.02 Beban Makanan dan Minuman Rapat 600.000
TOTAL 7.283.000.000 7.283.000.000
 02.
Jurnal Penyesuaian
Merupakan jurnal yang dibuat dalam proses pencatatan perubahan saldo dalam
akun sehingga mencerminkan jumlah yang sebenarnya.

Pencatatan jurnal penyesuaian dalam SKPD dilakukan menggunakan jurnal

finansial saja berbasis akrual yang melibatkan akun dengan kode awal 1). Kas,
2)Kewajiban , 3) Ekuitas serta 8). Pendapatan LO dan 9). Beban
 Mengapa dibuat Jurnal
Penyesuaian

Satu Dua Tiga

Terdapat Kejadia- Beban yang Terjadi karena Beberapa Akun yang
Kejadian Tertentu Berlalunya Waktu Belum di Catat

Seperti : Pemakaian Barang Berkurangnya Manfaat Seperti : Beban Listrik

Habis Pakai Gedung
1) Melaporkan semua pendapatan (revenue) yang
diperoleh (earmed) dan semua beban yang terjadi
dalam periode akuntansi.
2) Melaporkan secara akurat nilai aset pada tanggal
neraca
3) Melaporkan secara akurat kewajiban pada tanggal
neraca

—Tujuan Pencatatan JUPE

 Jurnal Penyesuaian
01.
Akun Terhutang (Accrual Beban )
02.
Akun Tangguhan (Defferal )
Untuk Mengakui kewajiban yang belum
dibayar atau hak PEMDA yang belum Kas yang sudah diterima atau
diterima sampai akhir tahun anggaran dibayarkan tetapi sampai akhir tahun
anggaran belum menjadi hak/
kewajiban PEMDA
 Jurnal Penyesuaian SKPD
Uraian Debit Kredit
1. Pengakuan Persediaan xxx
Persediaan
Beban Persedian xxx

Uraian Debit Kredit

2. Jurnal Beban Penyusutan xxx
Penyusutan Akumulasi Penyusutan xxx

Uraian Debit Kredit

Yang dibayar Beban Sewa Dibayar dimuka xxx

3. Penyesuaian pada tahun Beban Sewa xxx

Beban Jasa berkenaan
Diterima di Uraian Debit Kredit
Muka Yang dibayar Beban Sewa xxx
pada tahun Beban Sewa Dibayar xxx
sebelumnya dimuka
Contoh Kasus Jurnal
Penyesuaian
Jurnal penyesuain untuk penyusutan aset tetap gedung kantor sebesar Rp 60.000.000 yang
umur manfaatnya selama 50 tahun. Maka jurnal penyesuaian pada periode yang disusutkan
adalah

Maka perode imi yang disesuaikan menjadi beban penyusutan adalah sebesar nilai perolehan di bagi
50 tahun. Jadi Rp 60.000.000 : 50 = 1.200.000 untuk periode berjalan

Tanggal Kode Uraian Ref Debit Kredit

Akun
31/12/ 9... Beban Penyusutan Bangunan Gedung
2021 Tempat Kerja 1.200.000
1.... Akumulasi Penyusutan
Bangunan Gedung Tempat Kerja 1.200.000
Contoh Kasus Jurnal
Penyesuaian

Membayar beban sewa di bayar dimuka untuk satu tahun kedepan sebesar Rp 45.000.000
pada tanggal 1 oktober 2020

Maka biaya sewa perbulan = Rp 45.000.000 / 12 bulan = Ro 3.750.000

Beban sewa yang terjadi selama tahun 2020 ( 1 Oktober – 31 Desember )
= 3 bulan X Rp 3.750.000 = Rp. 11.250.000
Tanggal Kode Akun Uraian Ref Debit Kredit

31/12/ 9.1.2.09.01 Beban Sewa

2021 11.250.000
1.1.3.01.09 Sewa dibayar Dimuka
11.250.000
GAME KONSENTRASI DAN
KEJUJURAN ME
TERIMAKASIH