INVESTIGASI

TINDAKAN
PENCURIAN &
PENGGELAPAN

Dosen Pengampu : Niimas, S.E., M.Acc

OUR TEAM

Lisfiana Safa Nurhidayat Vira Wulandari

19013064 19013042 19013048
TOPIK PEMBAHASAN

01
Waktu yang Tepat
Melakukan
Investigasi 03
Investigasi
Tindakan
02 Penggelapan

Investigasi
Tindakan
Pencurian
 01

Waktu Yang Tepat

Melakukan
Investigasi
Waktu Yang Tepat Melakukan
Investigasi

Ketika predikasi itu sudah ada, maka auditor

sudah bisa memutuskan apakah akan
menginvestigasi atau tidak, karena predikasi
adalah dasar untuk memulai investigasi jadi
investigasi atau pemereiksaan fraud tidak boleh
dilaksanakan tanpa adanya predikasi yang tepat .
02
Investigasi
Tindakan
Pencurian
 METODE INVESTIGASI TINDAK PENCURIAN

Melakukan Survey dan

Mengembangkan
Vulnerability Chart 01 02 Covert Operation

03 04
Melakukan pengawasan
(invigilation) Pencarian Bukti
01 Vulnerability Chart

Survei dan Covert Operation
02 Moving or tailing
• Mengikuti tersangka
• Hanya boleh dilakukan oleh
orang profesiona
02
01 Stationary or fix point
• Mencatat peristiwa penting
yang terjadi di tempat
kejadian
• Mencatat waktu dan tempat
02
03 Electronic surveillience
• Kamera vidio
 Melakukan pengawasan (invigilation)
03

Invigilation Diagram

Before Invigilation

14-30 days

Invigilation Period

14-30 days

After Invigilation

14-30 days
 04
Pencarian Bukti
Amankan peralatan elektronik dan
fungsinya telah berjalan
Gandakan peralatan tersebut

Bukti Elektronik Telusuri peralatan secara manual

Telusuri peralatan secara otomatis

Barang Memeriksa email pelaku

Bukti

Bukti Fisik
03
Investigasi
Tindakan
Penggelapan
TEKNIK INVESTIGASI TINDAKAN PENGGELAPAN

02 03
Meminta Memeriksa
Informasi dan Dokumen
Komunikasi

01 04
Memeriksa Fisik Review
Analitikal
 TEKNIK INVESTIGASI TINDAKAN PENGGELAPAN
(Lanjutan)

05 07
Menghitung Follow The
Kembali Money
(Reperform)

06
Net Worth
Method
Thank You
Any Question?