Son obligaciones de los mexicanos: IV.

Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito Federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Principio de generalidad
Todo crdito fiscal para resultar vlido y eficaz debe encontrarse previsto en una ley, y si todas las relaciones que se presentan dentro del mbito tributario derivan de una norma jurdica aplicable, es obvio que el Derecho Fiscal slo puede manifestarse a travs de normas jurdicas. Se dice que una ley es general cuando se aplica, sin excepcin a todas las personas que se coloquen en las diversas hiptesis normativas que la misma establezca. Son obligaciones de los mexicanos

Principio de obligatoriedad
Toda persona que se ubique en alguna de las hiptesis normativas previstas en una ley tributaria expedida por el Estado mexicano, automticamente adquiere la obligacin de cubrir el correspondiente crdito fiscal, dentro del plazo que la misma ley establezca. Este principio tiene que entenderse en funcin, no de la existencia de un simple deber a cargo de los sujetos pasivos dela relacin jurdico-tributaria, sino como una autntica obligacin pblica, de cuyo incumplimiento pueden derivarse severas consecuencias para los particulares. El contribuir al sostenimiento de los gastos pblicos no es, una donacin graciosa o una aportacin voluntaria. Se trata de un verdadero sacrificio econmico que las circunstancias imponen a la ciudadana con el objeto de que pueda contar con una serie de servicios pblicos y obras de beneficio colectivo, sin las cuales la vida en sociedad resultara prcticamente imposible. Son obligaciones de los mexicanos

Principio de vinculacin con el gasto pblico

Los ingresos tributarios tienen como finalidad costear los servicios pblicos que el Estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas, ya que resultara ilgico e infundado que el Estado exigiera en forma permanente de sus contribuyentes una serie de contribuciones sin entregarles nada a cambio. Contribuir para los gastos pblicos

Principio de proporcionalidad y equidad

El concepto de equidad evoca ante todo una idea de igualdad, se llega ala conclusin de que en realidad estos 2 principios equivalen a uno solo. Proporcin, es la disposicin, conformidad o correspondencia debida de las partes de una cosa con el todo o entre cosas relacionadas entre si. O sea la correcta disposicin entre las cuotas, tasas o tarifas previstas en las leyes tributarias y la capacidad econmica de los sujetos pasivos por ellas gravados. Equidad; la aplicacin de la justicia a casos concretos, la cual se obtiene tratando igual a los iguales y en forma desigual a los que no se encuentran en igualdad de circunstancias. De la manera proporcional y equitativa

Principio de legalidad
El vnculo indispensable en virtud del cual el Estado se encuentra facultado para exigir de los ciudadanos la entrega de prestaciones monetarias o en especie, debe ser de carcter jurdico. Toda relacin tributaria debe llevarse a cabo dentro de un marco legal que la establezca y la regule, no puede existir ningn tributo vlido sin una ley que le d origen. Que dispongan las leyes

LAS GARANTAS INDIVIDUALES

Son los derechos pblicos subjetivos que otorga la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos a los individuos y que el Estado debe reconocer y respetar. Las garantas otorgadas por la Carta Magna suelen clasificarse, desde el punto de vista doctrinal, en individuales y sociales. A su vez, las garantas individuales pueden dividirse en garantas de igualdad, de libertad y de seguridad jurdica. As, tenemos:

Garantas de igualdad
Tienen por objeto evitar privilegios y otorgan a todos los individuos los mismos derechos. Tales como sealar los derechos indgenas, la igualdad del varn y la mujer ante la ley, el libre ejercicio de cualquier profesin, comercio e industria a todas las personas, siempre que no sean contrarios a la ley, la omisin de ttulos de nobleza, la prohibicin de leyes o tribunales especiales y la equidad en el pago de los impuestos.

Garantas de libertad
Permiten la autodeterminacin de las personas, situacin que el Estado debe respetar. Individualmente aluden, en lo fundamental, a la prohibicin de la esclavitud, a la libertad de procreacin, a la libertad de educacin, a la libertad de trabajo, a la libertad de pensamiento, a la libertad de imprenta, a la libertad de asociacin, a la posesin y portacin de armas en el domicilio, a la libertad de trnsito, a la prohibicin de extraditar reos polticos, a la libertad de culto y a la libertad de concurrencia en el mercado, respectivamente.

Garantas de seguridad jurdica

Se refieren a determinados procedimientos a los que debe apegarse el poder pblico, cuando con sus actos pretenda afectar a los gobernados. Se refieren al derecho de peticin, a la irretroactividad de la ley, la privacin de derechos slo mediante juicio y la prohibicin de aplicar la analoga en juicios penales; el principio de legalidad y la inviolabilidad del domicilio; la expedita y eficaz administracin de justicia; los requisitos para la prisin preventiva; los requisitos para la detencin ante autoridad judicial; las garantas del inculpado, la vctima o el ofendido en un proceso penal; la imposicin de penas slo por va del Poder Judicial y la persecucin de los delitos por el Ministerio Pblico; la prohibicin de tratamientos inhumanos y la de que alguien sea juzgado dos veces por el mismo delito.

Garantas de propiedad
La propiedad de las tierras y aguas nacionales corresponde originalmente a la nacin, la cual ha tenido y tiene el derecho de transmitir el dominio de ella a los particulares constituyendo la propiedad privada. La expropiacin, solo se har en utilidad publica y con indemnizacin.

GARANTIAS SOCIALES
Establecen derechos y prerrogativas de los grupos humanos o de la nacin en su conjunto, conforme a criterios de justicia y bienestar colectivos. Tratan sobre el derecho a la educacin, a la salud y a la vivienda; el disfrute de la seguridad pblica; el rgimen de propiedad de tierras y aguas, derechos agrarios, ejidales y comunales; y, los principios del rgimen laboral.

Garantas en materia econmica

Tambin son de contenido social porque imponen al Estado deberes en beneficio de toda la poblacin. Sealan que corresponde al Estado la rectora econmica; que es obligacin tambin del Estado la creacin de un sistema de planeacin del desarrollo nacional; la prohibicin de monopolios explotacin privilegiada de un artculo o servicio, el establecimiento de facultades econmicas exclusivas del Estado, la prohibicin de liberar del pago de impuestos y del acaparamiento de productos.

JERARQUIA DE LAS NORMAS JURIDICO-FISCALES

Las normas jurdicas no tienen forzosamente el mismo rango ni categora; algunas son superiores y otras inferiores, es decir, existe entre ellas un orden jerrquico. Esto permite determinar cul es la norma que resulta aplicable en caso de contradiccin. Adems, existe la necesidad de que unas se apoyen en otras; toda norma jurdica se considera vlida y obligatoria porque se encuentra apoyada en otra superior, y esta otra, a su vez, porque se encuentra sustentada en otra norma de ms elevada categora, hasta llegar a la Constitucin Federal.

En Mxico, el nivel mximo superior es ocupado por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Los tratados internacionales se encuentran en segundo plano inmediatamente debajo de ella y, en tercer lugar, se encuentran el derecho federal y el local, con igual jerarqua.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Tratados Internacionales Leyes Federales Leyes Locales