L’élaboration de la stratégie

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

- La tentation du pilotage à vue

- La créativité
- Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

> La tentation du pilotage à vue

- La créativité
- Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
 La tentation
du pilotage à vue
Pilotage et partage du pouvoir
Afficher une stratégie?
= limiter ses marges de manœuvre futures
= devoir négocier ses objectifs

Ne pas afficher de stratégie?

= saturation du sommet par des micro-décisions qui l’éloignent de sa fonction
de pilotage stratégique
= déresponsabilisation des autres échelons dépossédés de possibilités de
décisions autonomes
= inadaptation des ressources aux besoins du fait d’un défaut d’anticipation et
de coordination
Eric Ardouin
 La tentation
du pilotage à vue
Pilotage et partage du pouvoir

Afficher une stratégie?

Ne pas afficher de stratégie?

Cohabitation des logiques

technique et politique

Eric Ardouin
 La tentation
du pilotage à vue
La planification contre le pilotage à vue

Pour les élus

• donner du sens à leurs choix
Cohabitation
des • éviter la négociation permanente
logiques
PLANIFICATION
technique
et Pour les techniciens
politique • vision globale de la politique
• raisonner en termes d’objectifs
échéancés  critères de qualité

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

> La tentation du pilotage à vue

- La créativité
- Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

- La tentation du pilotage à vue

> La créativité
- Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
 Des techniques
de créativité

Brainstorming et Metaplan
3QOP2C :
• Quoi ? • Où ? • Combien?
• Qui ? • Pourquoi ?
• Quand ? • Comment ?

Diagramme des causes-effets (Ishikawa) et 7 M:

• Matériel • Matières • Méthodes • Milieu
• Main d’oeuvre • Management • Moyens financiers

Eric Ardouin
 La créativité
au service du constat initial
Le diagramme des causes
(diagramme d’Ishikawa)
M

M
oy

an
en

M
ag

M
sf

até
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in

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Effet
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ili
é th

d’
M

ain
M
 La créativité
au service du constat initial
Le diagramme des causes
Exemple d’un laboratoire agro-alimentaire
Moyens Management Matériel Matières
financiers
Éloignement
Matériel nettoyage Produits entretien
physique des cadres
motorisé insuffisant pas aux normes
Retards
facturation
Non respect « matériel
Lacunes formation usage unique »
Amortissements Transport denrées
insuffisants
agents maîtrise
mal contrôlé Défaut
Frigo A défectueux
d’hygiène
Manque de
constaté
Fuite toiture réserve
qualification
« Marche en avant »
pas respectée Plinthes labo pas Manque
aux normes de formation

Turnover du personnel
Quai déchargement
pas fonctionnel
Pb attractivité

Méthodes Milieu Main d’œuvre

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- La tentation du pilotage à vue

> La créativité
- Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

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- La créativité
> Les choix prospectifs
- La décision

Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Maillage entre budget et stratégie
Plans Plans Budget
stratégiques opérationnels annuel
5 ans et + 2 à 5 ans 1 an

Une cohérence difficile à trouver

Élaboration itérative
Les plans opérationnels doivent découler des plans stratégiques qui
doivent prendre en compte la faisabilité des actions
Raisonnement marginal
On peut ne prendre en compte que les flux = raisonnement fréquent dans
le public
Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Planification et dynamique de gestion :
le tableau des flux
Le raisonnement marginal pour évaluer une décision
• Prise en compte des hausses et baisses de recettes
• Approche de trésorerie pluriannuelle

Évaluation des flux nets de trésorerie sur la durée de

vie de l’investissement ou de la décision
• Flux nets d’investissement
• Flux d’exploitation
• Subvention
• Actualisation de ces coûts

Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Tableau des flux  VAN positive = projet rentable
Années : 0 1 2 3 … N
Investissement
• Équipement (a) - I0 - IN
• Valeur résiduelle (b) + IN

Exploitation
• Recettes supplémentaires (c) + R 1 +R 2 + R 3 + RN
• Dépenses supplémentaires (d) - D 1 - D2 - D3 - DN
Subvention (e) +S1 +SN

Total flux nets (f) = a+b+c+d+e F0 F1 F2 F3 FN

Flux nets actualisés F0 FA1 FA2 FA3 FAN
(g) = f / (1+i) N

Valeur actuelle nette (somme des flux nets actualisés) VAN

Taux d’actualisation : i % Eric Ardouin

 Les choix prospectifs
Planification et dynamique de gestion :
le tableau des flux
Certains éléments financiers ne sont pas pris en compte
• Dotation aux amortissements
Cela équivaudrait à compter 2 fois la valeur du bien et à actualiser
des sommes ne donnant pas lieu à sortie de trésorerie.
La perte de valeur apparaît par différence entre valeurs initiale et
résiduelle.
• Charges et produits financiers
Ne faire apparaître que le flux financier de l’investissement initial
équivaut à :
1. Avoir la 1ère année un flux neutre
(négatif pour l’acquisition, positif pour l’emprunt)
2. Actualiser les flux négatifs annuels de remboursement de
capital
Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Le calcul du point mort
La méthode du coût variable ou « direct costing »
Principe et intérêt de la méthode

• Elle consiste à ne prendre en compte, dans un premier temps, que

les seuls coûts variables
• Les coûts fixes ne sont pris en compte qu’à la fin de l’analyse
• Cela permet d’évaluer réellement les performances des centres en
excluant les charges fixes qui ne relèvent pas de la compétences du
responsable de centre
• Elle permet également d’évaluer la contribution d’un centre ou d’une
prestation à la couverture des charges fixes de l’entreprise

Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Le calcul du point mort
La méthode du coût variable ou « direct costing »
Notion de marge et de contribution aux charges fixes
« Marge sur coût variable » = Prix de vente _ Coût variable
ou « contribution » de la prestation de la prestation
• La contribution permet de mesurer si un centre qui vend sa
production équilibre seul ses comptes
• Elle permet aussi de savoir quels sont les services ou prestations
qui contribuent à la couverture des coûts fixes de l’entreprise

Les différents types de contributions

• Contribution globale = chiffre d’affaire – coûts variables
• Contribution nette = contribution globale – coûts fixes directs
• Résultat = contribution nette – coûts fixes indirects

Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Le calcul du point mort
La méthode du coût variable ou « direct costing »
Calcul du « point mort »
Quand le résultat est nul le point mort est atteint
Résultat = Chiffre d’affaire global – coûts globaux
R = 0 => CA global = coûts globaux R = Résultat
Pvu x Q = CVu x Q + CF globaux CA = chiffre d’affaire
Pvu x Q - CVu x Q = CF globaux Pvu = prix de vente unitaire
Q (Pvu – CVu) = CF globaux CVu = coût variable unitaire
CF = coûts fixes
Contribution
unitaire
QPM = CF globaux / Pvu - CVu
Contribution
globale
Eric Ardouin
 Les choix prospectifs
Le calcul du coût marginal
Définition Ensemble des Ensemble des charges
Coût marginal = charges courantes _ courantes nécessaires à
nécessaires à une cette production majorée
production ou minorée d’une unité
Il permet de mesurer le coût et la rentabilité de nouvelles prestations
ou installations  intéressant pour décision de développement ou
d’externalisation
Spécificités dans les services publics locaux
• Quasi-impossibilité de licenciement de personnel
• Difficulté de revente de certains actifs
=> difficile de faire baisser les coûts fixes

Eric Ardouin
L’élaboration de la stratégie

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- La créativité
> Les choix prospectifs
- La décision

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- La créativité
- Les choix prospectifs
> La décision

Eric Ardouin
 Un exemple de plan stratégique : Axes et objectifs
I / Les missions Objectif n°1 Objectif n°2 Objectif n°3 Objectif n°4
Recentrer la mission Adapter le dispositif
Protéger et Développer la de secours à au développement
Renforcer la
prévention, la personnes sur de la métropole
secourir toujours prévision et le l’urgence et optimiser rennaise et des
couverture des
mieux risques particuliers
conseil la réponse grandes
opérationnelle agglomérations
II / Les hommes et les
Objectif n°5 Objectif n°6 Objectif n°7 Objectif n°8
femmes
Construire un Réunir les
Donner plus de environnement Renforcer la conditions d'une
Donner un nouvel
sens à l’action et professionnel compétence des
élan au volontariat
mixité réussie dans
agir ensemble motivant et de personnels les centres de
qualité secours
III / L’établissement Objectif n°9 Objectif n°10 Objectif n°11 Objectif n°12
Adapter en Garantir la maîtrise
Optimiser le service Ajuster le maillage
permanence les des projets et des
public d’incendie et départemental, Mettre en œuvre un
ressources à la coûts, en
de secours et sans lacune et pilotage stratégique
sollicitation mutualisant des
maîtriser ses coûts sans doublon
opérationnelle moyens
IV / Le rayonnement Objectif n°13 Objectif n°14 Objectif n°15 Objectif n°16

Faire du SDIS un Développer les

Valoriser les Promouvoir le
partenariats avec Ancrer le SDIS
service ouvert et savoir-faire du
d'autres acteurs dans les territoires
rayonnement
reconnu par tous SDIS régional et national
institutionnels
Eric Ardouin
 Traduction des objectifs en actions échéancées
AXE I : LES MISSIONS - PROTEGER ET SECOURIR TOUJOURS MIEUX
Objectif n°1 Objectif n°2 Objectif n°3 Objectif n°4
Recentrer la mission de Adapter le dispositif au
Développer la prévention, secours à personnes sur développement de la Renforcer la couverture
la prévision et le conseil l’urgence et optimiser la métropole rennaise et des des risques particuliers
réponse opérationnelle autres agglomérations
Développer les actions de
Définir les limites
prévention et de Décider et engager le schéma
d’intervention du SDIS
sensibilisation de la d’implantation des centres de
pour le secours à personne
population aux risques de Rennes et de sa couronne
non urgent
sécurité civile
Répondre aux besoins en
Conforter la réponse
Poursuivre les actions de équipes spécialisées :
graduée du secours
conseil auprès des chefs feux de navire (St Malo),
d'urgence (du secouriste
d'entreprise et des maires GRIMP, feux urbains
au paramédical et médical) Décider et engager le schéma
(dont métro et LGV)
Définir le niveau d'implication Optimiser l'efficience du d’implantation du CTA-CODIS
du SDIS dans le domaine de service dès la prise d'appel (proximité CHU)
la prévention des habitations par une collaboration
(habitat ancien et centres accrue 15/18 (projet de
villes historiques…) plate-forme commune)
Renforcer la synergie entre
Définir le niveau d'implication les opérateurs du secours
du SDIS dans le domaine de à personne Décider et engager les
Poursuivre l'effort de
la défense extérieure des Développer la schémas d’implantation pour
structuration des équipes
communes contre l'incendie télétransmission de les centres de Fougères et
spécialisées existantes
(projet de décret sur les données médicales vers le Saint Malo
points d’eau) SAMU et les services
d'urgence
Eric Ardouin
 Composantes du plan d’action

Chaque action du plan, pour être suivie, doit être

précisément décrite :
• Description de l’action
• Référence à l’orientation à laquelle elle concourt
• Désignation du responsable de l’action
• Calendrier de réalisation
• Résultat mesurable attendu de chaque action
(augmentation des recettes, économies de ressources,
qualité, réduction des délais, satisfaction du client …)
• Les moyens à mettre en œuvre (humains, matériels,
financiers)
• L’indicateur de résultat et de coût
L’élaboration de la stratégie

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