ITEM HALLAZGO Juicio profesional NIA NIVEL DE AREA DE IMPACTO EFECTO RESPONSABLE RECOMENDACIONES

OCURRENCIA
1 Los saldos a cierre de Se puede decir que los NIA 700 responsabilidad del Una vez Contabilidad Positivo Contador Continuar
año de los pasivos en estados financieros auditor para formar una manteniendo la
los estados financieros reflejan la realidad opinión de los estados información al día
coinciden con los económica de la financieros. como lo han venida
encontrados en los empresa. haciendo.
hallazgos de auditoria.

2 No todo el dinero de Se establece que el La NIA 315, “Norma Tres veces al Tesorería Negativo Tesorera Hacer las respectivas
la caja al cerrar el día manejo que se le esta internacional de auditoría mes consignaciones diarias
es depositado al día dando a la caja afecta 315 Identificación y del dinero de la caja.
siguiente en el banco. la información del valoración de los riesgos de
disponible y los incorrección material
estados financieros. mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno”

3 Se saca dinero de la De igual forma que los La NIA 315, “Norma Dos veces en el Tesorera Negativo Tesorera Gestionar con
caja para gastos ingresos, los gastos sin internacional de auditoría mes prontitud los recibos
prolongando mucho legalizar afectan la 315 Identificación y de caja para legalizar o
su legalización. información que se valoración de los riesgos de compras hechas a
tenga del efectivo por incorrección material terceros que deben
lo que es necesario mediante el conocimiento de facturar.
regular esos procesos. la entidad y de su entorno”

4 Los documentos que Se evidencia que no se NIA 400, "Evaluación del Mas cinco contabilidad Negativo Contador Hacer control rigurosa
soportan costos y esta recolectando la Riesgo y Control Interno" el veces de la documentación
gastos que son información completa auditor debe obtener un que llega al área
recibidos en el área referente a las suficiente conocimiento de contable.
contable no tienen lo deducciones en costos los sistemas contable y de
requisitos para ser y gastos. control interno para
deducibles en la renta. planificar la auditoría y para
desarrollarla
adecuadamente.