XI Convención Nacional de Peritos Contables 2012

Colegio de Contadores Públicos de Tumbes

El peritaje contable y el lavado

de activos
El contexto del lavado de activos

• El lavado de activos hace parte de otros problemas

mayores:
– la corrupción
– fraude corporativo
• Crimen de cuello blanco (hacerle daño a la corporación)
• La corporación como un actor criminal (el daño que hace la
corporación)
– terrorismo económico
– el crimen organizado
• narcotráfico, guerrilla, tráfico de blancas,
• diamantes de sangre, explotación minera, etc.=
que, ciertamente, también son expresiones de la globalización.

SAMantilla / 2012
La práctica del lavado de activos

• Un conjunto de:
– Técnicas
– Herramientas
– Instrumentos
– Organizaciones
estructurados para:
• Incorporar dineros ilícitos en el sistema legal
• Financiar el terrorismo
• Contrabando / subfacturación: como técnicas
‘empresariales’ de reducción de costos
SAMantilla / 2012
Lucha contra el lavado de activos

• Ante esos fenómenos de lavado de activos,

corrupción, terrorismo económico, fraude
corporativo… hay distintas alternativas:
– Aceptación y complacencia: un fenómeno social
preocupante
– Minimización: riesgo de fraude y corrupción;
administración del riesgo de fraude y corrupción
– Sistema de prevención: gobiernos, Estados y
organismos internacionales unen sus esfuerzos contra
el lavado de activos y fenómenos relacionados
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El esquema básico de la lucha contra el lavado
de activos
1
Régimen represivo

2
5
Unidad de
Ministerio público
información
fiscal
financiera

4
3
Régimen penal
Sujetos obligados
administrativo

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