“Fundamentos básicos de

contabilidad
y administración financiera”.
 ¿QUE ES LA
ADMINISTRACIÓN?
Es el proceso de diseñar y mantener un
entorno en el que las personas, unen sus
esfuerzos en forma coordinada, a fin de
alcanzar en forma eficiente los objetivos
comunes que han elegido. 
EFICIENCIA: Logro de los objetivos con un mínimo de
tiempo, un mínimo de esfuerzo, y un mínimo de
recursos.
 
EFICACIA: Logro de los objetivos aunque no en el
mínimo de tiempo, con el mínimo esfuerzo y el mínimo
de recursos.
 
Lo que marca la diferencia son los procesos y las
técnicas utilizadas.
ETAPAS DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO.
 PLANIFICACION
Es la etapa en que se establecen los objetivos o metas y
se eligen los medios más apropiados para alcanzar dichos
objetivos o metas antes de emprender la acción.
 
¿Qué hacer?, ¿Qué rumbo tomar?, ¿Qué actividad iniciar?,
¿Qué es lo que queremos lograr?, ¿Cómo anticipar los
problemas futuros?.
 
…En definitiva…
 
¿Dónde estamos hoy?, ¿Dónde queremos ir?, ¿Cómo
podemos llegar a donde queremos ir?
 ORGANIZACIÓN:
Es la etapa en que se conforma una estructura de roles y puestos.
Su principio se fundamenta en la división del trabajo. En esta etapa se
busca lograr que las personas trabajen juntas y en forma eficiente.
  
Es necesario organizar por los siguientes motivos:
 
 Porque es imposible que una sola persona pueda hacer todas las
cosas.

 Porque la división del trabajo provoca la especialización de las

personas.

 Porque permite ordenar todos los recursos de la mejor manera

posible a fin de sacarles el mayor provecho.
 DIRECCION
Es la etapa llamada también ejecución, en la cual se logra que
todos los miembros que componen el personal de la organización
se propongan alcanzar determinados objetivos a través de la
acción y de acuerdo con los planes trazados.
 
En esta etapa se hacen necesarias la motivación y
comunicación:
 
Los dirigentes deben ser capaces de persuadir, inducir y
convencer a otros que realicen determinadas acciones según lo
planificado.
 
Los dirigentes deben ser capaces de promover la comunicación a
todo nivel, a fin de facilitar la ejecución.
 CONTROL

El control se fundamenta en la existencia de la planificación, si no hay

planificación no hay nada que controlar. El control es la comparación
de lo realizado con lo planificado.
 
 
Tipos de controles
Cuantitativos, Cualitativos, De tiempo, Monetarios, Auditoria.
 

Principios del control

 
 
Principio de autocontrol, Principio de excepción, Principio de economía:
 
En el proceso administrativo descrito es donde
cobra relevancia la…

CONTABILIDAD

…la que pasa a ser una herramienta

fundamental… .
 ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?

Es una técnica que recopila datos, de los

hechos económicos, los ordena, analiza,
clasifica y registra a fin de preparar y emitir
informes que luego presenta a usuarios internos
o externos para que estos tomen decisiones.
 USUARIOS INTERNOS:
Administradores, directivos,
dueños, etc.

USUARIOS EXTERNOS:
Organismos fiscalizadores,
Municipios, SII, Instituciones
financieras, etc.
 REQUISITOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

La información contable debe ser:

1. Significativa
Verdadera, Clara, Exacta.
 
2. Completa.
3. Económica.
4. Oportuna.

Significativa + completa + económica = “información razonable”

+ oportuna = “información óptima”.
 OBJETIVOS DE LA

CONTABILIDAD
Entregar información óptima, de las operaciones realizadas por
una organización.

 Entregar información para ayudar al proceso de toma de

decisiones.

 Proporcionar información a los usuarios internos y externos.

Para ello deberá:

 Registrar en base a procedimientos técnicos.
 Adaptar el sistema contable al tipo de organización.
 Clasificar las operaciones registradas.
 Interpretar los resultados a fin de entregar información detallada .
PRINCIPIOS CONTABLES .

1. Equidad: reflejar la realidad independiente de los

intereses que haya en conflicto.

2. Entidad Contable: la organización, es un ente

distinto de sus dueños.

4. Bienes Económicos: Registra hechos económicos.

6. Período de Tiempo: Entregar información con
cierta periodicidad.

10. Objetividad: Los hechos económicos deben

registrarse tal cual son.

11. Criterio Prudencial: Ante dos alternativas de

registro se elige la más conservadora.
13. Uniformidad: Los criterios usados en un
período deben ser los mismos de otros
períodos.

18. Exposición: Revelar todos los hechos

económicos necesarios, toda la información
si omitir nada.
15. Dualidad Económica: Todo lo que la organización tiene
lo debe. El principio de la partida doble y está constituida
por:

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

RECURSOS DEUDAS
 ¿QUÉ ES CONTABILIDAD FIDEDIGNA?

La contabilidad es aquella digna de fe,

aquella que demuestra veraz y
objetivamente los hechos económicos y
financieros que representa, estando
respaldada fehacientemente por la
documentación soportante y cuyos
procedimientos se ajustan a los
principios contables y normativa legal
vigente.
 CICLO CONTABLE
ENTRADA PROCESO SALIDA

INFORMACION:
HECHO ECONOMICO
•DOCUMENTOS TRIBUTARIOS
RESPALDOS :ORDEN
AR
EMITIR INFORMES
•DOCUMENTOS FINANCIEROS ANALIZAR
REGISTRAR
FINANCIEROS
•OTROS DOCUMENTOS LEGALES.
ORGANIZAR

RETROALIMENTACION
FASES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE.

 Recopilación de datos.
 Clasificación de las operaciones.
 Registro de las operaciones.
 Preparación de Informes.
 Emisión de informes.
 Análisis de la información contable.
 Retroalimentación. 
 CONCEPTO CUENTA Y SU
CLASIFICACIÓN

La cuenta es una ficha individual donde se

anotan todos los movimientos contables
como CAJA, BANCOS, DEUDORES,
ACREEDORES, etc.

La cuenta es el elemento básico de la

Contabilidad.
 ESQUEMA DE PRESENTACIÓN DE UN MODELO DE
CUENTA.
DEBE: lado DEBE NOMBRE DE CUENTA HABER HABER: lado
izquierdo de la derecho de la
cuenta. cuenta.

Al anotar una Al anotar una

cantidad se le cantidad se le
llama llama
Cargar o Abonar o
Debitar Acreditar
SUMAS
Suma del DEBE Suma del HABER
se llama SALDO se llama
DEBITOS. CREDITOS
CUADRATURA

Débitos > Créditos = Saldo deudor / Débitos < Créditos = Saldo

Acreedor
CLASIFICACION DE CUENTAS.

ACTIVO: Son aquellas que representan los

Bienes y los Derechos de la organización.

Ej.: Edificios, Mobiliario, Caja, Banco, Vehículos,

Valores por cobrar, etc.

Se clasifican en:
Circulantes, Fijos, Otros Activos.
PASIVO: Son aquellas que representan una
obligación de la organización para con terceros.

Ej: Letras por pagar, Deudas con proveedores,

Contribuciones por pagar, etc.

Se clasifican en:
Corto Plazo, Largo Plazo, Patrimonio.
PATRIMONIO: Son aquellas que representan una
obligación de la organización para con sus
dueños, por los aportes de estos en la
conformación de la organización y los beneficios
que les corresponden y aún no han retirado de la
organización.
 TRATAMIENTO DE CUENTAS

¿En qué momento debemos poner una

cantidad en el DEBE o en el HABER?,

¿Cómo sabemos, por ejemplo: en la cuenta

de PROVEEDORES, si la cantidad la tenemos
que colocar en el DEBE o en el HABER?
 DEBE NOMBRE DE CUENTA HABER

Aumentos de Activo Disminuciones de activo

Disminuciones de pasivo Aumentos de pasivo

Gastos Ingresos
 ASIENTO CONTABLE:

Es la fórmula mediante la cual se registra en el Libro

Diario, una transacción comercial debe cumplirse la
partida doble.
 
Un asiento contable debe contener los siguientes datos:
 Fecha
 Cuenta o cuentas deudoras
 Cuenta o cuentas acreedoras
 Cantidad que se carga o abona a cada una de las
cuentas.
 Un GLOSA: (breve párrafo explicativo).
Ejemplo: Se deposita un cheque en cartera por un valor de
$ 125.000 en una cuenta del “Banco del Pato”, que tiene la
organización.

FECHA CUENTAS DEBE HABER

12/11/2011 BANCO CHILE $ 125.000  

DOCUMENTOS POR COBRAR   $ 125.000

Glosa: Depósito de cheque en cartera.

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
Un presupuesto es un plan expresado en
términos financieros, con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de
una organización para un período
determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados. Está basado en
estimaciones futuras con base en datos
históricos.
 OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS:

 Ser una guía de acción.

 Abarcar un periodo determinado.
 Permitir la comparación de lo real con lo planificado.
 Evaluar la actuación de la organización, y fijar responsabilidades.
 Optimizar el empleo económico de los recursos.
 Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.
 Coordinar las diferentes áreas de la organización.

Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como

correctivos dentro de la organización.
 LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS:

 Están basados en estimaciones.

 Deben ser adaptados constantemente .
 Su ejecución no es automática.
 Es una herramienta que no debe tomar el lugar
de la administración.
 No debe ser una camisa de fuerza.
 Suele centrar el análisis solo en información de
tipo financiera.
 POR QUE SUELEN FRACASAR LOS
PRESUPUESTOS?

 Cuando se presupuesta sólo en base a las cifras.

 Cuando no está definida claramente la
responsabilidad.
 Cuando no hay buen nivel de comunicación.
 Cuando no existe un sistema contable que
genere confianza y credibilidad.
 Cuando no hay un control efectivo de lo
presupuestado.
CONTINUARÁ…
PARTE 2
(TEÓRICO – PRÁCTICO)
 REGISTROS CONTABLES
LIBRO DE INVENTARIOS: lista detallada de bienes y deudas de la
organización. Inventarios físicos, que versan solamente sobre los bienes, y
libro de inventarios, estamos hablando de un detalle que incluye tanto
bienes físicos, como derechos y también deudas de la organización.
 
LIBRO DIARIO: Registro detallado diario en orden cronológico todos los
hechos económicos.

LIBRO MAYOR: Registro en fichas separadas por cada cuenta.

BALANCE GENERAL: Informe del valor de los activos y pasivos a una

fecha determinada, luego de las variaciones producidas transcurrido un
período de tiempo.

ESTADO DE RESULTADOS: Informe de los aumentos y disminuciones del

patrimonio producidas en un periodo dado, pérdidas y ganancias.
CICLO CONTABLE, INVENTARIO, LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO
BALANCE.
ORD CODIGO ARTICULO ESTADO / OBSERVACION CANTIDAD VALOR VALOR
CANTIDAD UNITARIO. TOTAL.

1 MUE01 MESA BUENO 4 10.000 40.000

2 MUE02 SILLA BUENO 12 8.000 96.000

3 MUE03 LAVAPLATOS REGULAR 1 30.000 30.000

6 TER01 TERRENO BUENO 1 15.000.000 15.000.000

7 CON01 CONSTRUCCION REGULAR. 1 3.000.000 3.000.000

8 MAQ01 MOTOSIERRA BUENA 1 200.000 200.000

9 MAQ02 DESBROSADORA BUENA 1 50.000 50.000

10 HER01 SERRUCHO REGULAR 3 7.000 21.000

11 HER02 MARTILLO BUENO 5 3.000 15.000

TOTAL INVENTARIO 18.452.000

 LIBRO INVENTARIO
TOTAL
ORD DETALLE
ACTIVO PASIVO

1 CAJA    200.000  

2 BANCO    500.000  

3 MUEBLES    166.000  

4 TERRENO    15.000.000  

5 CONSTRUCCION    3.000.000  

6 MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS    286.000  

7 PRESTAMO BANCARIO     2.000.000 

8 CONTRIBUCIONES POR PAGAR      120.000

9 CAPITAL (Patrimonio)       17.032.000 

TOTALES  19.152.000  19.152.000

 LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
  1    
  CAJA 200.000  
  BANCO 500.000  
01-11-2011 MUEBLES 166.000  
  TERRENO 15.000.000  
  CONSTRUCCION 3.000.000  
  MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS 286.000  
  PRESTAMO BANCARIO   2.000.000
  CONTRIBUCIONES POR PAGAR   120.000
  CAPITAL   17.032.000
  Glosa: se contabiliza inventario inicial.    
  2    
10-11-2011 CONSUMOS BASICOS 40.000  
  CAJA   40.000
  Glosa: se contabiliza pago de luz y agua    
  3    
20-11-2011 CAJA 200.000  
  BANCO   200.000
  Glosa: se gira dinero del banco.    
   4    
20-11-2011 CONTRIBUCIONES POR PAGAR 60.000  
  CAJA   60.000
  Glosa: se pagan dos cuotas de contribuciones.    
  5    
23-11-2011 GASTOS MANTENCION 50.000  
  CAJA   50.000
  Glosa: se paga pintura de sede social.    
  6    
23-11-2011 BANCO 150.000  
  CAJA   150.000
  Glosa: se deposita dinero en el banco.    
24-11-2011 7    
  BANCO 50000  
  DONACION RECIBIDA   50000
  Glosa: Donación sr. Jorge lópez.    
TOTAL PERIODO 19.702.000 19.702.000
 LIBRO MAYOR
DEBE CAJA HABER DEBE PRESTAMO BANCARIO HABER
  200.000    
40.000 2.000.000
  200.000      
60.000
       
50.000
    SUMAS 0   2.000.000
150.000
SUMAS   SALDO 2.000.000    
400.000 300.000
SALDO     CUADRATURA 2.000.000   2.000.000
100.000
400.000  
CUADRATURA 400.000

DEBE BANCO HABER DEBE CONSTRIBUCIONES P. P. HABER

  500.000   200000   60.000
120.000
  150.000        
  50000        
SUMAS 700.000   200.000 SUMAS 60.000  
120.000
SALDO     500.000 SALDO 60.000    
700.000   700.000 CUADRATURA 120.000   120.000
CUADRATURA
 DEBE MUEBLES HABER DEBE CAPITAL HABER

  166.000      
17.032.000
           
           
SUMAS 166.000   0 SUMAS 0   17.032.000
SALDO     166.000 SALDO 17.032.000    

CUADRATURA 166.000   166.000 CUADRATURA 17.032.000   17.032.000

 
DEBE TERRENO HABER DEBE CONSUMOS BASICOS HABER

  15.000.000     40.000  

           
           

SUMAS 15.000.000   0 SUMAS 40.000   0

SALDO     15.000.000 SALDO     40.000

CUADRATURA 15.000.000   15.000.000 CUADRATURA 40.000   40.000

 DEBE CONSTRUCCION HABER DEBE GASTOS MANTENCION HABER

  3.000.000     50.000  

           

           

SUMAS 3.000.000   0 SUMAS 50.000   0

SALDO     3.000.000 SALDO     50.000

CUADRATURA 3.000.000   3.000.000 CUADRATURA 50.000   50.000

       

DEBE MAQUINARIAS Y HERR. HABER DEBE DONACION RECIBIDA HABER

  286.000       50.000

           

           

SUMAS 286.000   0 SUMAS 0   50.000

SALDO     286.000 SALDO 50.000    

CUADRATURA 286.000   286.000 CUADRATURA 50.000   50.000

 BALANCE COMPROBACION Y SALDOS
BALANCE RESULTADO
ORD CUENTAS
ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA

1 CAJA 100.000      

2 BANCO 500.000      

3 MUEBLES 166.000      

4 TERRENO 15.000.000      

5 CONSTRUCCION 3.000.000      

6 MAQUINARIAS 286.000      

7 PRESTAMO BANCARIO   2000000    

8 CONTRIBUCIONES POR PAGAR   60.000    

9 CAPITAL   17.032.000    

10 CONSUMOS BASICOS     40.000  

11 GASTOS MANTENICION     50.000  

12 DONACION RECIBIDA       50.000

SUMAS 19.052.000 19.092.000 90.000 50.000
RESULTADO GANANCIA 40.000     40.000
CUADRATURA 19.092.000 19.092.000 90.000 90.000
 MANEJO DE ARCHIVOS Y DOCUMENTACIÓN
SOPORTANTE.

 Respaldos, documentación soportante.

 No se debe registrar nada que no esté efectivamente
respaldado.
 Documentos clasificados, en el mismo orden de su
registro.
 Documentos en ningún caso remarcados en sus cifras.
 En el caso de las boletas, estas deben ser pegadas en
hojas blancas y se les debe colocar en el anverso una
breve explicación del gasto efectuado.
 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA.
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial 150.000 227.000 137.000
INGRESOS
Ventas 100.000 80.000 110.000
Cuotas 40.000 40.000 40.000
Préstamo 300.000 0 0
Otros ingresos 1 (Rifa) 30.000 0 0
Otros ingresos 2 (Donación) 0 35.000 0
Otros ingresos 3 (Recuperación depósito a plazo) 0 0 210.000
TOTAL INGRESOS 470.000 155.000 515.000
EGRESOS
Egresos de Operación
Consumos básicos 35.000 35.000 33.000
Materiales de aseo 15.000 15.000 12.000
Materiales Mantención 30.000 25.000 15.000
Otros egresos de operación 1 (Atención visitas) 13.000 0 0
Otros egresos de operación 2 (show Bingo) 0 30.000 0
Otros egresos de operación 3 0 0
TOTAL EGRESOS DE OPERACION 93.000 105.000 60.000
Egresos de Inversión
Compra de terreno 0
Compra de muebles. 300.000
Compra de vehículo. 0
Depósito a plazo. 0 200.000
Cuota préstamo. 0 30.000 30.000
TOTAL EGRESOS DE INVERSION 300.000 230.000 30.000
TOTAL EGRESOS 393.000 335.000 90.000
SALDO FINAL 227.000 137.000 562.000
EVALUACION FINAL…
 ¡Muchas gracias
Por su tiempo y atención!…