INSTITUCIÓN SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN Y EDUCACIÓN

ISAE
MAESTRÍA EN AUDITORÍA FORENSE

Tema:

Procesos de la Auditoria

Integrantes:

Jaime Croston cédula No. 8-252-207

Dayana Rivera cédula No. 4-764-1487

Samuel Ariza pasaporte No. AX149390

Milena Lara cédula No. 8-808-1201

Facilitador:

Betsy Vergara
Objeto de la
Auditoria ■ El objeto de una auditoria consiste en
proporcionar los elementos técnicos que
puedan ser utilizados por el auditor.
■ Obtener la información y comprobación
necesaria que fundamente su opinión
profesional sobre los aspectos de una entidad
sujetos a un examen.
■ La auditoría deberá de proporcionar análisis y
las evaluaciones que se revisaron. La auditoría
apoya a niveles directivos y gerenciales.
CARACTERÍSTICAS DE LOS AUDITORES
 Durante el proceso de auditoria el auditor deberá
optimizar la eficiencia y al examinar documentos
deberá hablar con individuos u observar las
actividades que realizan. Se deberá cuestionar
aspectos tales como:

• ¿Qué es lo correcto?
• ¿Qué tan responsable se determinó
la decisión?
• ¿Qué tan válidos son los resultados
alcanzados?
• ¿Qué más se pudo haber hecho?
Responsabilidad hacia la
sociedad

Expresar cualquier juicio profesional el auditor

aceptará la obligación de sostener un criterio libre e
imparcial

Responsabilidad Personal: El auditor deberá

aceptar la responsabilidad que adquiere y el
compromiso que tiene para con la organización y la
obligación de concluir su trabajo.

Calidad profesional de los trabajos realizados:

deberá considerar que la opinión este adecuada y
actualizada conforme a las disposiciones legales
aplicables

Responsabilidad Personal: El auditor deberá

aceptar la responsabilidad que adquiere y el
compromiso que tiene para con la organización y la
obligación de concluir su trabajo
Responsabilidad en relación
a su equipo de trabajo

Secreto Profesional
Rechazo de
Lealtad hacia
tareas que no
la Retribución
cumplan con
organización Económica
el código de
o empresa.
ética.
Responsabilidad
hacia la profesión Respeto a los colegas y a
la profesión

Dignificación de la
imagen a base de calidad

Difusión y Enseñanza de
los conocimientos
TIPOS DE
AUDITORI
A
 PLANEACIÓN

LA INFORMACIÓN QUE SE DEBERÁ

RESGUARDAR

A) ARCHIVO DE REFERENCIA REMANENTE:

ES AQUEL QUE CONTENDRÁ LA
INFORMACIÓN DE INTERÉS CONTINUO QUE
SE EXTIENDE MÁS ALLÁ DE CUALQUIER
PERIODO DE AUDITORIA EN PARTICULAR.

B) LEGAJO DE AUDITORÍA: ES EL
CONJUNTO DE PAPELES DE TRABAJO QUE
SOPORTAN EL RESULTADO DE LA
AUDITORIA O ANTERIORES
 Normas de Auditoria.
Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como
resultado de este trabajo. debe conocer la empresa a la cual está
revisando, ya que puede estar sujeta y diferentes tipos de normas.

Las normas de auditoria generalmente aceptadas se resumen en tres

categorías
+ Normas generales: La auditoría debe ser realizada por una persona o
personas que cuenten con capacitación técnica adecuada y la competencia
como auditor.

+ Normas sobre el trabajo de campo: El trabajo debe ser planeado

adecuadamente y los asistentes, si se cuenta con ellos, deben ser
supervisados de forma adecuada.

+ Normas sobre información: El informe debe manifestar si los estados

financieros se presentan de conformidad con las normas de información
financiera aplicables
NIF
Sirven para estructurar la teoría contable y permiten establecer límites y ofrecen un marco regulatorio para la presentación y emisión de la información financiera.
NIF, éstas se clasifican en las siguientes series:

+ Serie NIF A Marco Conceptual.

+ Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto.
+ Serie NIF C Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros.
+ Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinación de resultados.
+ Serie NIF E Normas aplicables a las actividades especializadas de distintos sectores.
 LEY SARBANES OXLEY

Es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoría y penaliza de una forma severa, el crimen corporativo y de
cuello blanco a todas las entidades que coticen en la bolsa de valores de Estados Unidos. El gobierno de Estados Unidos aprobó la ley
Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida. El texto legal abarca
temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones
al trabajo de los auditores.
 SEC
La función principal de la U.S. Securities and
Exchange Commission (SEC) es proteger a los
inversionistas y mantener la integridad de los
mercados de valores. Además de proporcionar a los
inversionistas información confiable para tomar
decisiones de inversión. los decretos de los estados
financieros lo cual requieren estados financieros
acompañados de opinión de auditores.
NIA

El objetivo general de la NIA es el desarrollar y dar

realce a una profesión contable mundialmente
coordinada y con normas y reglas armonizadas.
INFORME DE AUDITORIA

Es un documento que debe ser realizado por un auditor el

cual contiene información útil y veraz sobre las cuentas
anuales o los estados financieros de la compañía. Esta
información es de vital importancia para la empresa, puesto
que se puede tomar como el estado de salud de la
compañía.

Los informes o dictámenes son esenciales para cualquier compromiso de

auditoria o certeza de cumplimiento, puesto que comunican los hallazgos
del auditor. El dictamen es el paso final de un proceso completo de
auditoría.
TIPOS DE DICTAMEN
- Dictamen limpio o sin salvedades: Es aquel que emite el
contador público cuando durante el desarrollo de su examen no
se encontró desviación en la aplicación de principios de
contabilidad ni se le presentaron limitaciones a su trabajo.

- Dictamen con salvedades: Es aquel que emite el contador

público cuando detecto desviaciones en la aplicación de
principios de contabilidad, o cuando se le presentaron
limitaciones en el alcance del examen practicado.
- Dictamen negativo: El auditor debe expresar una opinión
negativa o adversa, cuando, como consecuencia de su examen,
concluye que los estados financieros no están de acuerdo con los
principios de contabilidad.

- Abstención de opinión: El auditor debe abstenerse de expresar una

opinión cuando el alcance de su examen haya sido limitado en forma tal
que no proceda la emisión de un dictamen con salvedades. En este caso,
deberá indicar todas las razones que dieron lugar a dicha abstención.

- Opinión adversa: Se usa cuando el auditor cree, que la

información en su conjunto tiene errores importantes o son
engañosos y no presentan de manera objetiva la información. Este
tipo de opinión es poco usada.