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Procesos de La Auditoria
Procesos de La Auditoria
ISAE
MAESTRÍA EN AUDITORÍA FORENSE
Tema:
Procesos de la Auditoria
Integrantes:
Facilitador:
Betsy Vergara
Objeto de la
Auditoria ■ El objeto de una auditoria consiste en
proporcionar los elementos técnicos que
puedan ser utilizados por el auditor.
■ Obtener la información y comprobación
necesaria que fundamente su opinión
profesional sobre los aspectos de una entidad
sujetos a un examen.
■ La auditoría deberá de proporcionar análisis y
las evaluaciones que se revisaron. La auditoría
apoya a niveles directivos y gerenciales.
CARACTERÍSTICAS DE LOS AUDITORES
Durante el proceso de auditoria el auditor deberá
optimizar la eficiencia y al examinar documentos
deberá hablar con individuos u observar las
actividades que realizan. Se deberá cuestionar
aspectos tales como:
• ¿Qué es lo correcto?
• ¿Qué tan responsable se determinó la decisión?
• ¿Qué tan válidos son los resultados alcanzados?
• ¿Qué más se pudo haber hecho?
Responsabilidad hacia la
sociedad
Secreto Profesional
Rechazo de
Lealtad hacia
tareas que no
la Retribución
cumplan con
organización Económica
el código de
o empresa.
ética.
Responsabilidad
hacia la profesión Respeto a los colegas y a
la profesión
Dignificación de la
imagen a base de calidad
Difusión y Enseñanza de
los conocimientos
TIPOS DE
AUDITORI
A
PLANEACIÓN
B) LEGAJO DE AUDITORÍA: ES EL
CONJUNTO DE PAPELES DE TRABAJO QUE
SOPORTAN EL RESULTADO DE LA
AUDITORIA O ANTERIORES
Normas de Auditoria.
Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como
resultado de este trabajo. debe conocer la empresa a la cual está
revisando, ya que puede estar sujeta y diferentes tipos de normas.
Es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoría y penaliza de una forma severa, el crimen corporativo y de
cuello blanco a todas las entidades que coticen en la bolsa de valores de Estados Unidos. El gobierno de Estados Unidos aprobó la ley
Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida. El texto legal abarca
temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones
al trabajo de los auditores.
SEC
La función principal de la U.S. Securities and
Exchange Commission (SEC) es proteger a los
inversionistas y mantener la integridad de los
mercados de valores. Además de proporcionar a los
inversionistas información confiable para tomar
decisiones de inversión. los decretos de los estados
financieros lo cual requieren estados financieros
acompañados de opinión de auditores.
NIA