RETENCIONES

Los agentes de retención están obligados a

entregar el respectivo comprobante de retención,
dentro del término no mayor de cinco días de
recibido el comprobante de venta, a las personas
a quienes deben efectuar la retención.
Desde noviembre 2022 las retenciones son emitidas

Para la calificación
de agentes de retención, el
Servicio de Rentas Internas
(SRI) considera, entre otros,
los siguientes parámetros
respecto de los dos últimos
ejercicios fiscales:
 Se encuentren obligados a llevar contabilidad;
Todas las personas naturales que se dediquen a
actividades: agrícolas, pecuarias y forestales o similares,
profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y demás trabajadores autónomos
Personas naturales que tengan ingresos brutos superiores a
USD 300,000
Aquellas personas naturales cuyos costos y gastos del
ejercicio fiscal anterior sean superiores a USD 240,000
Personas que realicen actividades empresariales con
ejercicio impositivo propio
Contribuyentes cuyo capital con el cual operen al primero de
enero o los gastos anuales del ejercicio inmediato anterior,
sean superiores a los límites establecidos
Empresas y sucursales de compañías extranjeras.
• No registren deudas tributarias firmes relacionadas con la
retención de impuestos;
• La relación de su Impuesto a la Renta causado y el total de
los ingresos no represente una carga tributaria menor
respecto a la de su sector económico;
• No hubiesen sido calificados por la Administración Tributaria
como empresa fantasma o con transacciones inexistentes.
• Otros establecidos por la propia Administración Tributaria, que
por su naturaleza permitan un adecuado control tributario
 CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
En lo que respecta a los contribuyentes especiales, se consideran
entre otros parámetros:
•El monto de sus activos;
•El volumen y relevancia de sus transacciones;
•La participación en la recaudación tributaria.
Ejemplo: Persona natural obligada a llevar
contabilidad, calificada como agente de retención

Se compra (CAJA/BANCO/DOCXPAGAR)
equipo informático y periférico para el uso del negocio
(EQUIPO DE OFICINA)
por un valor de $ 7.000 (PRODUCTO GRAVADO CON IVA / IVA
PAGADO) a RECALDE S.A (CONTRIBUYENTE ESPECIAL)
 RETENCIÓN
Pagos RENTA
a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1,75

RETENCIÓN IVA
XXXXX 1

EQUIPOS DE OFICINA BASE IR $ 7.000,00

BASE
IVA PAGADO IVA $ 840,00

CAJA $ 7.717,50

RTE FTE IR 1,75% 7000 x 1.75%: 122,50 $ 122,50

P/R. SE COMPRA EQUIPO INFORMÁTICO Y PERÍFERICO A RECALDE
S.A.

Compra: RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA – IR Acreedora (Haber)

Venta: ANTICIPO EN LA FUENTE IVA – IR Deudora (Debe)
Se vende mercaderías al contado por un valor de $ 1.000, a un contribuyente
RIMPE EMPRENDEDOR
RIMPE POPULAR: NO DECLARAN IVA EN SUS VENTAS, POR LO TANTO NO SE LE RETIENE
IVA, DE IGUAL MANERA NO SE RETIENE IMPUESTO A LA RENTA.

RIMPE EMPRENDEDOR: SE LES RETIENE EL 1% CON EL CÓDIGO 343. OTRAS

RETENCIONES APLICABLES CON EL 1%, INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SEA UN BIEN O
SERVICIO.

CAJA $ 1.110,00
ANTICIPO RTE FTE IR 1% $ 10,00
VENTAS $ 1.000,00
IVA COBRADO $ 120,00
 La empresa NOSENADA CIA LTDA (calificado como agente de retención) cancela a Daniel Noboa, persona no
obligada a llevar contabilidad $800 por servicios de teneduría de libros contables y declaraciones mensuales. Se
cancela en cheque.

Libro Diario
Fecha Detalle Debe Haber
1
Serivicios Profesionales $ 800,00
IVA Pagado $ 96,00
Caja $ 720,00
Ret. Fte. IVA 100% $ 96,00
Ret. Fte. IR 10% $ 80,00
P/r. El Pago a Carlos Flores por servicios de teneduría de libros
contables, se cancela en efectivo.
Total $ 896,00 $ 896,00
RETENCIÓN IVA

RETENCIÓN IR