Luis Correa es un auditor de renombre, el cual en un mes
fue solicitado por dos empresas a la vez , éste decide solo
aceptar una propuesta, pues sabe que tiene que enfocarse totalmente en una de ellas, para presentar un buen informe.
• NORMAS GENERALES O PERSONALES: Cuidado o esmero profesional
Justificación: Debido a que un auditor debe priorizar su único enfoque en una sola empresa ya que, al desarrollar su trabajo, este debe ser presentado minuciosamente y en el tiempo establecido. LA EMPRESA LUMIX SA requiere auditar el área de logística, para ello coloca un anuncio en el periódico solicitando personal; a la entrevista se presentaron 3 candidatos para realizar el trabajo de auditoría: 1°- Recién egresado de Contabilidad 2°- Auditor de 3 años de experiencia 3°- Auditor cuenta con 10 años de experiencia • NORMAS GENERALES O PERSONALES : Entrenamiento y capacidad profesional • Justificación: Aplicamos esta norma debido a que un auditor debe contar con alguna experiencia previa, ya que esto permite conocer las capacidades o habilidades del auditor para confiar en un buen trabajo final. La empresa Auditora SAC, antes de auditar a la empresa que solicito sus servicios, el jefe reúne a sus colaboradores para elaborar el plan de trabajo que se llevara a cabo, estableciendo fecha de inicio y final, designando responsabilidades, funciones, etc. Con el fin de tener una guía y no improvisar.
• NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO: Planeamiento y supervisión
• Justificación: Aplicamos esta norma debido a que antes de un trabajo en marcha, se debe planificar las funciones a realizar para una mejor organización, esto ayudara a que el trabajo sea eficiente y concluya a un determinado periodo. Usted está efectuando la auditoria de la empresa XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se observan irregularidades en el departamento de RRHH, el cual está a cargo de su vecino; éste le pide de favor pasar por alto este incidente.
• NORMAS GENERALES O PERSONALES: Independencia
• Justificación: Aplicamos dicha norma ya que un auditor debe ser independiente con las decisiones que conlleve en tales situaciones, asimismo esto incluye a aplicar su código de ética, por lo tanto, no debería pasar por alto alguna irregularidad. • El auditor Jorge Velázquez, es contratado para auditar el área de ventas, para ello solicita al gerente información base de la institución y del área (visión , misión, MOF, etc)
• NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO: Estudio y evaluación del control
interno • Justificación: aplicación de dicha norma debido a que el auditor debe solicitar información básica de la empresa para conocer sus actividades fundamentales y económica, ya que esto le servirá para un buen desarrollo aplicable. Al auditor el área de Contabilidad encuentra irregularidades en el registro de una factura de compra(vehículo) cuya compra se realizaron en el mes de diciembre, pero por descuido del contador, se omitió el registro de ésta, por ende, no fue declarada. Se vulneró el Principio de Periodo contable.
• NORMAS DE PREPARACION DEL INFORME: Aplicación de los principios
de contabilidad generalmente aceptado • Justificación: En este caso se incumplió tal norma debido a un descuido contable, es por eso que el auditor implementaría esta norma y consecuentemente lo daría a conocer a los gerentes ya que esto no puede volver a repetirse. El auditor Gómez, en el mes de enero 2015 audita el área de logística , se encontró que en su kardex (Baldes de Pintura ) del mes de setiembre del 2014 se registraba un ingreso por 150 unidades , pero al revisar las facturas del mismo mes, se encontró que la compra fue por 165 unidades. • NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO: Estudio y evaluación del control interno Se da el caso , que al auditar los estados financieros de la empresa AUZ SAC. Estos Se muestran tal cual años pasados, sin tomarse en cuenta que en los últimos años se realizaron actualizaciones de los principios de contabilidad. • NORMAS DE PREPARACION DEL INFORME: Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados • Justificación: Se recomienda aplicar dicha norma ya que la empresa ha omitido este principio por lo que el auditor debe informar a gerencia la falta de aplicación y detallar dicha sugerencia en el informe. • La Empresa Los Chimú SAC , presenta a la empresa auditora los estados financieros con los anexos correspondientes. Para que ésta pueda realizar un análisis minucioso y exhaustivo en su Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, Caja y Flujo.
• NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO : Evidencia suficiente y
competente • Justificación: Aplicación de dicha norma debido a que, con la información brindada de la empresa, es evidencia suficiente y correspondiente para realizar un análisis financiero exhaustivo. Al término de la auditoria el jefe de auditores presenta un informe detallado de las ocurrencias, las sugerencias (en algunos casos), sustentándolas en sus papeles de trabajo.
• NORMAS DE PREPARACION DEL INFORME: Opinión del auditor
• Justificación: aplicamos dicha norma porque al final de la auditoria, el auditor presenta un dictamen en donde brinda su juicio profesional sobre los estados financieros que ha examinado.